Odpłatne oddanie w najem indywidualnie oznaczonego miejsca parkingowego, zapewniające najemcy wyłączne i stałe korzystanie z niego, nie jest usługą parkingu samochodów i innych pojazdów wyłączoną ze zwolnień kasowych. Usługa sklasyfikowana w PKWiU 68.20.12.0 może korzystać ze zwolnienia z § 2 ust. 1 w związku z poz. 29 załącznika do rozporządzenia, jeżeli spełnione są warunki tej pozycji, nie zaś na

Odprawa emerytalna stanowiąca przychód ze stosunku pracy może korzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli została otrzymana przez podatnika po osiągnięciu powszechnego wieku emerytalnego i przed faktycznym otrzymaniem emerytury, a podatnik podlegał ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskiwanych przychodów. Okoliczność, że od odprawy nie naliczono składek, nie wyłącza zwolnienia

Opłacenie przez ubezpieczającego składki finansującej ochronę w indywidualnej polisie na życie stanowi dla ubezpieczonego przychód w dniu zapłaty składki i rodzi obowiązki płatnika PIT. Natomiast finansowanie części inwestycyjnej polisy nie kreuje przychodu, jeżeli ubezpieczony nie ma prawa do dysponowania środkami, a ubezpieczający może sam otrzymać wartość wykupu lub dopiero później wskazać ubezpieczonego

Świadczenie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej usług sporządzania świadectw charakterystyki energetycznej korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej na podstawie § 2 ust. 1 w związku z poz. 42 załącznika do rozporządzenia, jeżeli całość należności wpływa przelewem na rachunek podatnika, dokumentacja pozwala zidentyfikować

Umorzona w trybie art. 508 Kodeksu cywilnego wierzytelność z tytułu niespłaconego kapitału pożyczki nie może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, ponieważ zwrot kapitału pożyczki, stosownie do art. 12 ust. 4 pkt 1 tej ustawy, nie był uprzednio zarachowany jako przychód należny.

Wydatki pracodawcy na dobrowolne pakiety medyczne dla pracowników oraz ich dzieci, w części definitywnie finansowanej ze środków własnych pracodawcy i prawidłowo udokumentowanej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli służą polityce zatrudnienia, ograniczeniu absencji, utrzymaniu efektywności pracy oraz zachowaniu albo zabezpieczeniu źródła przychodów

Wartość emisyjna udziałów spółek nowo zawiązanych, przydzielonych wspólnikowi w następstwie podziału przez wydzielenie, podlega wyłączeniu z przychodów na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT, jeżeli zachowana jest kontynuacja wartości podatkowej, a udziały w spółce dzielonej zostały nabyte odpłatnie. Uproszczone połączenie poprzedzające podział, przeprowadzone bez wydania wspólnikowi nowych

Gmina, która realizuje zadanie własne polegające na budowie i nieodpłatnym, ogólnodostępnym udostępnianiu placu zabaw, bez zamiaru jego komercyjnego wykorzystania, działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik VAT. Czynności te pozostają poza zakresem opodatkowania, wobec czego wydatki inwestycyjne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi i nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego

Gmina, która nie może bezpośrednio przypisać wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną do działalności gospodarczej i celów innych niż działalność gospodarcza, może zastosować na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT prewspółczynnik oparty na ilości odebranych ścieków, jeżeli miernik ten obiektywnie i bardziej reprezentatywnie od prewspółczynnika urzędowego odzwierciedla wykorzystanie tej infrastruktury

Jeżeli gmina nie może bezpośrednio przyporządkować wydatków na środek trwały wykorzystywany zarówno do odpłatnych usług opodatkowanych VAT, jak i do realizacji zadań publicznoprawnych niepodlegających VAT, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego według prewspółczynnika właściwego dla urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego, określonego w § 3 ust. 2 rozporządzenia.

Dofinansowanie ze środków ZFŚS wycieczki integracyjnej dla pracowników i uprawnionych członków ich rodzin nie stanowi przychodu ze stosunku pracy, także gdy wartość dofinansowania przekracza 1 000 zł, jeżeli wycieczka realizuje interes pracodawcy w zakresie integracji i efektywności zespołu oraz nie powoduje po stronie uczestników indywidualnego, wymiernego przysporzenia majątkowego. W takich okolicznościach

Wycofanie całkowicie zamortyzowanego budynku z ewidencji środków trwałych prowadzonej przez osobę fizyczną i przekazanie go do jej majątku prywatnego, bez odpłatnego zbycia, przeniesienia własności lub uzyskania przysporzenia, jest neutralne w PIT i nie powoduje obowiązku korekty uprzednio prawidłowo dokonanych odpisów amortyzacyjnych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej, nieodpłatnej infrastruktury sportowo-rekreacyjnej, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym i nabyte towary oraz usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Brak faktury końcowej oraz korekt faktur zaliczkowych, spowodowany niewykonaniem części zobowiązania i brakiem współdziałania kontrahenta, nie wyłącza zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości netto świadczenia faktycznie wykonanego, jeżeli jego poniesienie, zakres i związek z działalnością są wykazane innymi wiarygodnymi dowodami. Kosztem jest również należycie udokumentowane wynagrodzenie

Wydatki na infrastrukturę towarzyszącą nowej inwestycji, obejmującą instalację fotowoltaiczną wykorzystywaną na potrzeby zakładu, pomieszczenia sanitarne dla pracowników oraz parking służący obsłudze logistycznej produkcji, mogą stanowić koszty kwalifikowane z § 8 ust. 1 rozporządzenia, jeżeli są integralnie i funkcjonalnie związane z inwestycją, poniesione w okresie obowiązywania decyzji o wsparciu

Prace polegające na systematycznym projektowaniu, tworzeniu, testowaniu i optymalizacji autorskich rozwiązań programistycznych dla gier komputerowych, jeżeli prowadzą do powstania nowych lub istotnie ulepszonych funkcjonalności oraz zwiększają i wykorzystują zasoby wiedzy technologicznej, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Nie obejmuje to czynności rutynowych

Ujęcie kosztu energii elektrycznej w ryczałtowym czynszu za najem, bez wyodrębnienia należności za energię na fakturze, nie stanowi jej sprzedaży najemcy dla celów akcyzy. Energia wytworzona w instalacji fotowoltaicznej o mocy do 1 MW i zużyta przez wytwórcę, także w działalności najmu, korzysta ze zwolnienia akcyzowego, a wytwórca nie podlega obowiązkom rejestracyjnym, deklaracyjnym ani ewidencyjnym

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na zakup, dostawę i montaż magazynu energii, jeżeli magazyn ten służy wyłącznie ładowaniu samochodu elektrycznego wykorzystywanego do realizacji zadań własnych gminy w zakresie ochrony zdrowia, a infrastruktura ta nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntów wraz z budynkami, budowlami i przejęciem umowy najmu stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, jeżeli przenoszony zespół składników nie jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz nie pozwala nabywcy na samodzielne kontynuowanie działalności bez zaangażowania własnych zasobów. Skuteczna rezygnacja stron ze zwolnienia z art. 43 ust.

Wniesienie przez gminę aportem oczyszczalni, nieobejmujące zespołu składników wyodrębnionych organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz niezdolne do samodzielnego prowadzenia działalności, stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub ZCP. Aport dokonany w drugim roku dziesięcioletniej korekty nieruchomości uprawnia gminę do jednorazowej korekty zwiększającej

Sprzedaż terenu budowlanego przez osobę fizyczną podlega VAT, jeżeli grunt był uprzednio odpłatnie wynajmowany, ponieważ taki najem stanowi działalność gospodarczą, a nieruchomość nie zachowuje charakteru majątku prywatnego. Dostawa terenu przeznaczonego w MPZP pod zabudowę nie korzysta ani ze zwolnień przedmiotowych wskazanych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT, ani ze zwolnienia podmiotowego

Przychody ze stosunku pracy w postaci ekwiwalentu za niewykorzystany urlop objętego składkami na ubezpieczenia społeczne oraz odprawy emerytalnej, wypłacone pracującej seniorce przed faktycznym otrzymaniem pierwszej emerytury, podlegają zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, z zachowaniem ustawowego limitu. Decydująca jest chwila otrzymania przychodu, a nie data zakończenia zatrudnienia

Zespół składników materialnych i niematerialnych wraz ze zobowiązaniami, formalnie wyodrębniony organizacyjnie, możliwy do wyodrębnienia finansowego i zdolny do samodzielnego wykonywania działalności pośrednictwa ubezpieczeniowego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT. Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za aport takiej ZCP kreuje przychód z art