Zaliczek na poczet zysków w spółce komandytowej, wypłacanych komplementariuszom, nie można pomniejszać o kwotę odpowiadającą iloczynowi udziału komplementariusza i podatku należnego od dochodu spółki na etapie zaliczkowej wypłaty; obowiązek płatnika poboru 19% podatku zryczałtowanego, zgodnie z art. 41 ust. 4e ustawy o PIT, powstaje przy każdej wypłacie zaliczki.

Dokonanie umorzenia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia, poprzez ich nabycie i umorzenie, nie prowadzi do opodatkowania przychodu po stronie spółki umarzającej, gdyż nie skutkuje definitywnym przysporzeniem aktywów spółki.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe na życie Prezesa Zarządu oraz prokurentów mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdyż są ponoszone w celu zabezpieczenia źródła przychodów i nie mają charakteru jednostronnych świadczeń, jak określa art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Udokumentowanie darowizny środków pieniężnych poprzez wpłatę gotówki przez obdarowanego nie spełnia wymogu dokumentacji przekazania na rachunek bankowy, co uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie stanowi działalności opodatkowanej VAT, jeśli działania związane ze zbyciem majątku nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a nieruchomość stanowi składnik majątku osobistego.

Wynagrodzenia członków Rad Osiedli stanowią przychody z innych źródeł, a nie z działalności wykonywanej osobiście, co zwalnia spółdzielnię z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Przychody te są zgłaszane w informacji PIT-11 zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność gospodarcza Wnioskodawcy dotycząca tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do preferencyjnego opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych, uzyskane w działalności deweloperskiej, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 5,5% jako przychody z robót budowlanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nabycie udziałów przez spółkę w celu ich dobrowolnego umorzenia bez wynagrodzenia, zgodnie z art. 199 § 3 Kodeksu spółek handlowych, nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki na gruncie Ustawy CIT.

Zwrot odliczonych odsetek w wyniku unieważnienia umowy kredytu nie stanowi przychodu podatkowego; należy je jednak doliczyć do podstawy opodatkowania w roku zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Segment Ciepłowniczy oraz samodzielna Ciepłownia mogą być uznane za zakłady energochłonne, uprawniające do zwolnienia z akcyzy na wyroby węglowe w 2025 r. Warunki tego zwolnienia nie są spełnione w 2026 r., z uwagi na nieosiągnięcie wymaganego udziału zakupów węglowych oraz brak oświadczenia o przeznaczeniu do celów zwolnieniowych.

Zawarcie umowy pożyczki przez osobę fizyczną z pożyczkodawcą będącym spółką z o.o., która korzysta ze zwolnienia z VAT, jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek, zakupionych w celu osiedlenia się, niemających związku z działalnością gospodarczą, i bez podejmowania działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a tym samym transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wydatki na zakup i montaż systemu klimatyzacji z funkcją grzania, nawet działającego jako pompa ciepła powietrze-powietrze, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdy nie są wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Dobrowolne umorzenie udziałów wspólnika bez wynagrodzenia, przeprowadzone zgodnie z art. 199 § 3 Kodeksu spółek handlowych, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na gruncie Ustawy CIT.

Środki pieniężne otrzymane na rachunek obdarowanej od darczyńcy, przekazane na drodze ustnego polecenia darczyńcy i realizacji technicznej przez obdarowaną jako pełnomocnika, stanowią darowiznę podlegającą opodatkowaniu zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn, niezależnie od technicznej roli obdarowanej w transakcji.

Pożyczki udzielane z zysków zatrzymanych z lat ubiegłych, w okresie opodatkowania ryczałtem, dla podmiotów powiązanych stanowią ukryte zyski, co wynika z art. 28m ust. 1 i 3 ustawy o CIT, podlegając opodatkowaniu niezależnie od pochodzenia tych środków.

Transakcje sprzedaży, realizowane przez X Sp. z o.o. na rzecz podmiotu powiązanego, generują wartość dodaną wyższą niż znikoma w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g CIT, co pozwala Spółce kontynuować opodatkowanie ryczałtem w 2026 roku.

Zbycie wierzytelności poprzez faktoring generuje przychody i koszty uzyskania tego przychodu, które podlegają opodatkowaniu CIT, nie wpływając na dochód zwolniony z racji działalności w SSE; dochody te należy uwzględniać przy podziale kosztów w proporcji klucza przychodowego.

Dofinansowanie przyznane na realizację projektu nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, jako że nie stanowi wynagrodzenia za usługi i nie wpływa bezpośrednio na cenę, lecz pokrywa koszty realizacji projektów nieopodatkowanych VAT, nie czyniąc z beneficjenta podatnika VAT.

Powiat, jako podmiot wykonujący zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego związanych z realizacją tych zadań nieobjętych czynnościami opodatkowanymi, gdyż nie działa w charakterze podatnika VAT. Odliczenie VAT jest możliwe tylko w sferze działalności cywilnoprawnej.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanej działce nie stanowi dla zbywcy działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, co skutkuje brakiem opodatkowania tej transakcji. Zbycie traktowane jest jako korzystanie z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym.

Zwrot środków z unieważnionej umowy "Polisolokaty" nie stanowi dochodu podatkowego, zaś odsetki ustawowe od nieterminowego zwrotu korzystają ze zwolnienia z opodatkowania według art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata wkładu członkowskiego z Kasy Zapomogowo-Pożyczkowej po śmierci członka KZP na rzecz osoby uprawnionej, regulowanego z majątku wspólnego, stanowi przychód z praw majątkowych podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, i nie jest objęta zwolnieniem na podstawie art. 21 ustawy o PIT.