Przychody z kompleksowej usługi sklasyfikowanej w PKWiU 63.11.19.0 podlegają stawce ryczałtu 15%, jeżeli zasadnicze czynności obejmują zarządzanie, gromadzenie, porządkowanie, aktualizowanie i wykorzystywanie danych do generowania raportów oraz zestawień. O kwalifikacji decyduje rzeczywisty charakter świadczenia jako przetwarzania danych objętego PKWiU ex 63.11.1, a nie wyłącznie pełny symbol klasyfikacyjny

Udostępnienie energii do ładowania prywatnego pojazdu w stacji dostępnej wyłącznie dla zamkniętego kręgu pracowników i współpracowników stanowi świadczenie częściowo odpłatne, jeżeli odpłatność Użytkownika jest niższa od ceny zakupu energii wraz z zależnymi od poboru opłatami dystrybucyjnymi. Jednolity rabat dla tej ograniczonej grupy nie wyłącza powstania przychodu.

Przychody twórcy z odpłatnego udzielania niewyłącznych licencji do własnego programu komputerowego, udostępnianego konsumentom w całkowicie zautomatyzowanym modelu bez świadczenia usług indywidualnych, stanowią przychody z praw majątkowych z art. 18 ustawy o PIT. Powtarzalność i ciągłość licencjonowania nie przesądzają o prowadzeniu działalności gospodarczej, a do tych przychodów stosuje się 50% koszty

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na budowę lub modernizację nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rekreacyjnej, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji zadań własnych gminy i jej efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podmiot będący bezpośrednią stroną umowy pożyczki zawartej z podatnikiem oraz podmiot będący stroną umowy operacyjnej, na podstawie której powierza podatnikowi środki i zadania, stanowią „kontrahentów podatnika” w rozumieniu § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia z 16 sierpnia 2024 r. Ich NIP podlega ujęciu w księgach dla JPK_CIT, o ile został nadany oraz w okresie raportowanym wystąpiły z nimi operacje gospodarcze

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem i budowlami, bez transferu składników organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych umożliwiających kontynuację działalności zbywcy, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 powoduje opodatkowanie dostawy

Dochody osiągane w Polsce przez zakład zagranicznej instytucji kredytowej podlegają stawce właściwej dla tej instytucji na podstawie art. 19 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, niezależnie od tego, że określony oddział wykonuje wyłącznie działalność niebankową. Odrębność rejestrowa, organizacyjna i rachunkowa oddziałów nie tworzy odrębnych podatników ani nie uzasadnia zróżnicowania stawki według profilu

Wynagrodzenie za najem mobilnych instalacji technologicznych wykorzystywanych do oczyszczania ścieków oraz uzdatniania wody stanowi należność za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Należność ta może korzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 3 ustawy o CIT, gdy warunek powiązania spełnia wspólna spółka dominująca z UE, zgodnie z

Usługi faktycznego nauczania języka angielskiego świadczone przez podmiot organizujący centrum korepetycji, który nie spełnia warunków zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 26, 27 ani 29 ustawy o VAT, są zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 tej ustawy. Wartość sprzedaży tych usług nie podlega uwzględnieniu przy obliczaniu limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy.

Odpłatna organizacja zajęć sportowych i obozów sportowych przez fundację będącą klubem sportowym korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeżeli usługi te są ściśle związane z uprawianiem sportu lub wychowaniem fizycznym, świadczone na rzecz ich uczestników, a podmiot nie jest nastawiony na osiąganie zysku i przeznacza ewentualne nadwyżki na cele statutowe.

Aport zespołu składników formalnie i finansowo wyodrębnionych w przedsiębiorstwie nie jest zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e i art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli zbywca po transakcji nadal wykorzystuje istotne składniki tego zespołu, w szczególności nieruchomości, do własnej działalności na podstawie najmu od nabywcy, co wyklucza funkcjonalną odrębność przekazywanej

Odpłatne zbycie udziału w działkach wydzielonych z nieruchomości nabytej do majątku wspólnego w 2009 r. nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli towarzyszące mu czynności nie tworzą zorganizowanego i ciągłego obrotu nieruchomościami, lecz są przejawem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Podział nieruchomości nie wyznacza nowej daty nabycia, wobec czego sprzedaż po upływie terminu z art. 10 ust

Odpłatne zbycie w 2026 r. lokalu wyodrębnionego w następstwie nieodpłatnego, ekwiwalentnego zniesienia współwłasności nie rodzi przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nabycie udziałów nastąpiło odpowiednio w 1990 r. przez spadkodawcę oraz w 2001 r. w części przekraczającej udział spadkowy, a przekształcenie użytkowania wieczystego we własność nie stanowiło nowego nabycia.

W razie połączenia przez przejęcie spółka przejmująca, jako sukcesor uniwersalny podatkowych praw i obowiązków spółki przejmowanej, rozlicza dla celów VAT także zdarzenia dotyczące działalności poprzednika. Prawo do odliczenia nie jest wyłączone przez formalne oznaczenie spółki przejmowanej na fakturze, jeżeli dokumentuje ona rzeczywiste nabycie związane z czynnościami opodatkowanymi i nie występują

Wypłata przez spółkę z o.o. opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek kwot odpowiadających niewypłaconym, uprzednio podzielonym zyskom wypracowanym przez jej poprzedników prawnych przed wyborem ryczałtu nie powoduje powstania dochodu z tytułu podzielonego zysku ani ukrytych zysków, jeżeli spółka jednoznacznie udokumentuje źródło oraz okres wypracowania tych zysków.

Przeniesienie z mocy prawa, za odszkodowaniem, własności gruntu wykorzystywanego przez czynnego podatnika VAT w działalności rolniczej stanowi odpłatną dostawę towarów dokonaną w ramach działalności gospodarczej, niezależnie od przymusowego charakteru wywłaszczenia. Dostawa gruntu, na którym obiektywnie znajdują się instalacje przesyłowe będące własnością podmiotu trzeciego, nie korzysta ze zwolnienia

Podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług noclegowych i gastronomicznych, jeżeli usługi te są wykorzystywane wyłącznie do czynności zwolnionych od VAT, gdyż nie zostaje spełniona przesłanka z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Prawo to nie wynika także z wyjątków określonych w art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy, jeżeli podatnik nie nabywa noclegów

Nieodpłatne i ogólnodostępne udostępnianie przez miasto infrastruktury drogowej oraz wiaduktu, wytworzonych w wykonaniu zadania własnego i niewykorzystywanych w sposób ciągły do celów zarobkowych, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności podlegających opodatkowaniu VAT. Wydatki na tę inwestycję, niemające związku z czynnościami opodatkowanymi, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego

Osoba fizyczna sprzedająca odziedziczoną nieruchomość działa jako podatnik VAT, jeżeli przed jej zbyciem podejmuje łącznie czynności przygotowujące grunt do konkretnej inwestycji budowlanej, obejmujące uzyskanie pozwolenia na budowę, zlecenie projektu oraz uzgodnienie zasad infrastruktury z gminą, gdy czynności te zwiększają atrakcyjność i wartość handlową gruntu. Brak takich działań przy sprzedaży

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego stanowi przychód z innych źródeł, lecz objęte jest zaniechaniem poboru PIT, jeżeli kredyt spełnia warunki rozporządzenia dotyczącego jednej inwestycji mieszkaniowej. Zwrot uprzednio uiszczonych rat kredytu oraz zwrot kosztów procesu nieprzewyższający rzeczywiście poniesionych wydatków nie powodują definitywnego przysporzenia majątkowego, a zatem

Warunkowe wynagrodzenie adwokata, uzależnione od uzyskania korzystnego dla klienta rozstrzygnięcia i ustalone jako procent wartości oddalonego lub ograniczonego roszczenia, stanowi element wynagrodzenia za usługę prawną. Jeżeli wypłata następuje w ramach dwustronnego stosunku umownego, a klient jest bezpośrednim beneficjentem działań pełnomocnika, wynagrodzenie to podlega opodatkowaniu VAT na podstawie

Spółka komandytowa wypłacająca komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet udziału w zysku nie jest obowiązana pobierać z tych wypłat zryczałtowanego PIT ani zaliczek na ten podatek, jeżeli prawidłowe obliczenie podatku wymaga pomniejszenia go zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT o część rocznego CIT spółki. Obowiązek płatnika powstaje dopiero po złożeniu przez spółkę zeznania

Podatnik posiadający decyzję o wsparciu może, po definitywnym wyczerpaniu limitu pomocy publicznej, wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, mimo dalszego obowiązywania decyzji i prowadzenia działalności na terenie nią objętym, o ile spełnia pozostałe przesłanki ustawowe. Wykorzystanie limitu pomocy ustala się jednak z uwzględnieniem rocznego momentu uzyskania ulgi, co wyłącza wybór ryczałtu

Przychody lekarza specjalisty z usług świadczonych w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi uprzednio jako lekarz rezydent. Częściowa zbieżność czynności nie stanowi przesłanki utraty prawa do ryczałtu na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy.