Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Świadczenie obejmujące usługi przeładunkowe oraz rezerwacyjne stanowi jedno kompleksowe świadczenie ekonomiczne. Stawka 0% VAT dla całości usługi jest możliwa jedynie, gdy czas magazynowania nie przekracza 60 dni. Przewyższenie tego okresu skutkuje opodatkowaniem wg stawki podstawowej dla całości usługi.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomości nabytych w drodze spadku przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy nie jest uprawniony do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od zakupów związanych z projektami dofinansowania, gdy zakupy te nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną, proporcjonalnie do stopnia wykorzystania jej do czynności opodatkowanych. Natomiast, brak jest prawa do odliczenia VAT w odniesieniu do pozostałych wydatków inwestycyjnych nieopodatkowanych działaniami podatkowymi.

Sprzedaż udziału w nowo wydzielonej działce z majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedawca działa poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Zasady rozliczeń podatkowych przychodów z działalności agroturystycznej determinuje faktyczne prowadzenie takiej działalności. Formalne kwestie związane z pomocą techniczną i organizacyjną przez osoby trzecie nie wpływają na przypisanie przychodów, jeśli działalność jest rzeczywiście i de facto prowadzona przez właściciela gospodarstwa.

Udzielanie przez Spółkę oprocentowanych pożyczek pieniężnych stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, które podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jednocześnie, usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, o ile Spółka nie zrezygnuje z tego zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 22 ustawy.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki nr 2 o pow. 0,1838 ha, stanowiącej składnik majątku osobistego i niewykorzystywanej komercyjnie, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawczyni nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, w której obdarowany udział nabył poprzez darowiznę od małżonka, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od daty darowizny; koszty nabycia poniesione przez darczyńcę nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

Gminie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego VAT od inwestycji wodno-kanalizacyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika opartego na ilości wody dostarczonej i ścieków odprowadzonych, jako kryterium proporcji, co jest zgodne z rzeczywistym charakterem działalności gospodarczej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupach towarów i usług wykorzystywanych do realizacji zadań własnych w zakresie kultury, gdyż nie stanowią one czynności opodatkowanych, lecz wykonywane są jako organ publiczny w ramach zadań ustawowych.

Udzielenie przez spółkę powiązaną pożyczki z zysków wypracowanych przed objęciem dochodów spółki opodatkowaniem w formie ryczałtu nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 CIT, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego w oparciu o własny klucz proporcji metrażowej, gdy ten bardziej odpowiada specyfice jej działalności, zapewniając obiektywne odzwierciedlenie udziału zużycia infrastruktury wodociągowej dla celów opodatkowanych VAT wobec celów niekomercyjnych.

Prowadzący działalność gospodarczą w Polsce, ze ściślejszymi powiązaniami osobistymi i gospodarczymi w tym kraju, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów w RP, mimo wykonywania usług w Holandii, i braku posiadania zakładu na jej terytorium zgodnie z PL-NL UPO.

Opodatkowanie przychodów z naprawy maszyn i sprzedaży części zamiennych powinno być realizowane jedną stawką podatkową 8,5%, o ile stanowią one kompleksowe świadczenie usługowe, a rozdzielenie ich celem zastosowania różnych stawek podatku jest niedopuszczalne.

Spółka z o.o., która spełnia wymogi art. 28j ustawy o CIT, w tym brak pasywnych przychodów oraz stosuje profit share jako mechanizm wynagrodzenia, może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek estońskim CIT, o ile spełnia pozostałe formy i struktury przewidziane ustawą.

Dochody uzyskane przez członka personelu pokładowego z pracy najemnej na pokładzie samolotów w komunikacji międzynarodowej, przez przedsiębiorstwo z zarządem na Malcie, są zwolnione z opodatkowania w Polsce, o ile nie uzyskano innych dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce.

Obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend jest warunkiem uzasadnionym, celem unikania podwójnego nieopodatkowania. Zasada "look-through" jest dopuszczalna, umożliwiając zastosowanie korzystniejszej stawki opodatkowania na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA i Holandią, dostosowując się do statusu rzeczywistego właściciela.

Gmina realizująca projekt termomodernizacji budynku szkolnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli efekty projektu służą wyłącznie działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, a sam budynek będzie wykorzystywany tylko do realizacji zadań własnych gminy.

Podmiotowi występującemu jako czynny podatnik VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wydanych niewłaściwie poza KSeF, jeśli spełnione są wszystkie istotne warunki materialne, a faktura odzwierciedla rzeczywiste przebieg transakcji; odliczenie możliwe jest od okresu, w którym spełniono wymogi formalne oraz formalno-techniczne faktury.

Majątek powstały w ramach Zadania, realizowanego przez Gminę w ramach zadań własnych, nie będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, tym samym Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją Zadania.

Koszty wynagrodzeń pracowników oraz odpisy amortyzacyjne środków trwałych wykorzystywanych wyłącznie do działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 26e ustawy o PIT, o ile zostały odpowiednio wyodrębnione w księgach rachunkowych.

Podatnik, będący właścicielem lub współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, także w sytuacji gdy wydatki termomodernizacyjne były ponoszone przed formalnym oddaniem budynku do użytkowania, pod warunkiem że budynek spełnia definicję z prawa budowlanego i wydatki mieszczą się w limitach określonych przepisami prawa podatkowego.