Sprzedaż udziałów w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy udziałowiec nie prowadzi działalności gospodarczej obejmującej tę czynność, co czyni transakcję działaniem w ramach majątku prywatnego. Działania podjęte przez kupującego w ramach pełnomocnictwa nie zmieniają charakteru transakcji na komercyjny, zatem nie ma podstaw do opodatkowania na gruncie VAT.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach reżimu IP Box.

Przychody z działalności polegającej na konfiguracji i administracji systemów informatycznych, klasyfikowane jako 62.09.20.0 w PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z wyłączeniem tworzenia oprogramowania.

Przychody z tytułu wykupu/umorzenia certyfikatów inwestycyjnych przez fundusz nie podlegają kalkulacji współczynnika VAT oraz prewspółczynnika, gdyż nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Wynagrodzenia za rozwój Systemu X są dochodem z kwalifikowanego IP, podlegającym 5% stawce CIT jako dochód z działalności badawczo-rozwojowej. Jednak koszty pośrednie, jak marketing i podróże służbowe, nie mogą być bezpośrednio przypisane do działalności badawczo-rozwojowej w kalkulacji wskaźnika nexus.

Nabycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w drodze umowy sprzedaży nie wyłącza prawa do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Spółka zachowuje możliwość wyboru CIT estońskiego, jeśli nie zaistnieją inne przesłanki wyłączające wskazane w art. 28k ustawy o CIT.

Wydatki na zakup odzieży i kosmetyków, mimo deklarowanego związku z działalnością opodatkowaną, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdy nie mają charakteru wyłącznie zawodowego i osobisty wizerunek nie wpływa bezpośrednio na uzyskiwane przychody.

Fundacja, świadcząc od 1 stycznia 2026 r. na rzecz powiatów i organizacji pozarządowych nieodpłatną pomoc prawną oraz poradnictwo obywatelskie w ramach umów zlecenia, jest podatnikiem VAT, a świadczone usługi podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatku VAT, bez zwolnień przewidzianych w przepisach.

Wykreślenie spółki z rejestru przedsiębiorców KRS bez uprzedniego zaspokojenia zobowiązań wobec wspólnika nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie dochodzi do umorzenia ani przedawnienia zobowiązań, co eliminuje możliwość uznania takiej sytuacji za opodatkowane przysporzenie majątkowe.

Organy władzy publicznej mają prawo do odliczenia podatku naliczonego, stosując mechanizm proporcjonalny, nawet gdy prewspółczynnik VAT wynosi poniżej 2%, a tym samym nie jest obligatoryjne uznawanie go za 0%.

Przychód z odszkodowania za szkodę całkowitą leasingowanego pojazdu i ze sprzedaży jego wraku, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 14%.

Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia autobusów elektrycznych, budowy stacji ładowania i kosztów eksploatacyjnych, jeśli są one w całości wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, bez konieczności stosowania pre-współczynnika, nawet przy świadczeniu ulgowych przejazdów.

Usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej (PKWiU dział 86), które nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, mimo że świadczone są na rzecz tego samego pracodawcy. Stawka podatku wynosi 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej i jej nieodpłatne przekazanie do prywatnych majątków wspólników, jako czynność zrównana z odpłatną dostawą towarów, podlega opodatkowaniu VAT, ale korzysta ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie inne okoliczności nie wykluczają zastosowania tego zwolnienia.

Usługi doradcze związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.14.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy, jako usługi związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Sprzedaż przez Wnioskodawcę 1/2 udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej określonych w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Działania kupującego nie determinują aktywnego zarządu majątkiem.

Sprzedaż lokalu użytkowego przez Wnioskodawczynię dokonana w 2024 r. jest dostawą towarów realizowaną w ramach działalności gospodarczej, ale korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ okresu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Transakcja stanowi opodatkowane świadczenie usług w świetle ustawy o VAT, co obliguje podatnika do wystawienia faktury VAT, spełniającej wymogi przepisów podatkowych oraz odprowadzania należnego podatku.

Sprzedaż działki o powierzchni 0,2999 ha, powstałej z podziału działki nr 1, przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a tym samym transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy.

Zgodnie z art. 86 ust. 1 uptu, podatnikom przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z wydatków na kompleksową organizację spotkań szkoleniowych, z zastrzeżeniem wyłączenia kosztów napojów alkoholowych, pod warunkiem związku tychże wydatków z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną w opisanych warunkach podlega opodatkowaniu VAT, gdyż dokonana jest w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej o charakterze profesjonalnym, co wykracza poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Działalność N., jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy CIT, przeniesiona w drodze podziału przez wyodrębnienie, nie generuje przychodu opodatkowanego po stronie spółki przejmującej, co jest zgodne z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. c Ustawy CIT.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania posiada znamiona działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z autorskich praw majątkowych do takich programów komputerowych uprawniają do preferencyjnego opodatkowania w ramach ulgi IP Box (art. 30ca ustawy o PIT).

Wypłata kwoty z tytułu umorzenia kredytu oraz dodatkowej kwoty wynikającej z ugody, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeśli udzielony na cele mieszkaniowe kredyt spełnia warunki rozporządzenia z 11 marca 2022 roku.