Kaucja pobierana przez podatnika od nabywcy napojów w związku z uczestnictwem podatnika w zagranicznym systemie kaucyjnym, choć następnie przekazywana operatorowi tego systemu, stanowi zapłatę z tytułu krajowej dostawy towarów w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT. Nie korzysta ona z wyłączenia przewidzianego dla kaucji pobieranych w ramach polskiego systemu kaucyjnego i podlega opodatkowaniu stawką

Państwowej jednostce budżetowej nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego przy realizacji projektu stanowiącego wykonanie jej zadań statutowych, jeżeli nabyte towary są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi. Brak jest również podstaw do zwrotu szczególnego, gdy nie zostały spełnione warunki

Realizacja opcji na udziały przyznanych przedsiębiorcy w związku z umową B2B skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej: przy częściowo odpłatnym nabyciu udziałów jest on objęty stawką ryczałtu 3%, a przy rozliczeniu pieniężnym stawką właściwą dla prowadzonej działalności. Późniejsze odpłatne zbycie tych udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany 19%

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na inwestycję tworzącą ogólnodostępną, nieodpłatną i niekomercyjną infrastrukturę publiczną, jeżeli efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a realizacja inwestycji następuje w ramach ustawowych zadań własnych gminy.

Sprzedaż przez osoby fizyczne działek wydzielonych z nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a sprzedający nie podejmowali zorganizowanych działań angażujących środki właściwe profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami; sam podział gruntu, jego budowlane przeznaczenie oraz liczba sprzedawanych

Przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie nieruchomości wykorzystywanej dotychczas jako zaplecze działalności produkcyjnej nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli przed podziałem składniki te nie były organizacyjnie i funkcjonalnie wyodrębnione w przedsiębiorstwie jako samodzielna działalność nieruchomościowa. Sama możliwość utworzenia po wydzieleniu podmiotu

Długoterminowy najem miejsc postojowych, garaży oraz gruntów pod stanowiska postojowe, zapewniający członkowi spółdzielni wyłączne korzystanie za stały czynsz, nie jest usługą parkingu z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. n rozporządzenia. Usługi sklasyfikowane w PKWiU 68.20.12.0 mogą korzystać ze zwolnień z ewidencjonowania z poz. 29, 39 lub 42 załącznika, lecz nie z poz. 43.

Zespół składników przeznaczonych do działalności serwisowej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz pozwala nabywcy na samodzielne kontynuowanie działalności. Nie wyłącza tej kwalifikacji pozostawienie nieruchomości w spółce dzielonej, gdy Spółka Celowa uzyskuje skuteczny tytuł najmu

Sprzedaż przez małżonków działek wydzielonych z gospodarstwa rolnego stanowiącego ich majątek prywatny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywcy nie podejmują ciągu działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Sam podział nieruchomości, zamieszczenie oferty przez pośrednika, zawarcie umów przedwstępnych oraz sprzedaż wielu działek nie przesądzają o statusie podatnika, gdy brak aktywności

Pracownik wykonujący, w ramach jednego stosunku pracy i dwóch umownie określonych miejsc pracy, pracę także w zakładzie położonym w miejscowości innej niż jego miejsce zamieszkania, ma prawo do podwyższonych kosztów uzyskania przychodów z art. 22 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli nie otrzymuje dodatku za rozłąkę ani niekorzystającego z opodatkowania zwrotu kosztów dojazdu; bez znaczenia pozostaje proporcja

Jeżeli na podstawie postanowień umowy wykonanie robót budowlanych i wymagalność wynagrodzenia wymagają formalnej akceptacji przez zamawiającego, brak dokumentu odbiorowego nie pozwala uznać usługi za wykonaną dla celów art. 12 ust. 3a ustawy o CIT. Przychód powstaje jednak nie później niż w dniu wystawienia faktury lub uregulowania należności, a przy braku tych zdarzeń — w dniu późniejszego formalnego

Pokrycie przez bank kosztów szkoleń członków rady nadzorczej, związanych przedmiotowo z wykonywaniem tej funkcji i realizujących ustawowy obowiązek zapewnienia środków na ich przygotowanie oraz szkolenie, nie stanowi dla tych osób przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli świadczenia te są realizowane przede wszystkim w interesie banku i nie prowadzą do uzyskania indywidualnej, prywatnej korzyści

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek wydzielonych z nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności nie wykazuje aktywności porównywalnej z działalnością handlowca. W szczególności sam geodezyjny podział gruntu, przy braku uzbrojenia, marketingu i innych działań zwiększających atrakcyjność sprzedażową, nie kreuje statusu podatnika, zwłaszcza gdy decyzję

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach prowadzonej bezpośrednio działalności badawczo-rozwojowej, stanowi dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT i może podlegać opodatkowaniu 5% stawką IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję zgodną z

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie niezabudowanego gruntu nie stanowi wydatku na cel mieszkaniowy z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c) ustawy o PIT, jeżeli w dacie nabycia grunt nie był objęty obowiązującym planem miejscowym ani decyzją o warunkach zabudowy, a decyzję tę wydano dopiero po upływie terminu z art. 21 ust. 1 pkt 131 tej ustawy. Historyczne przeznaczenie planistyczne

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną, jeżeli jest ona przeznaczona wyłącznie do odpłatnej dzierżawy na rzecz odrębnej spółki komunalnej, gdyż dzierżawa stanowi opodatkowane świadczenie usług. Prawo to nie jest wyłączone przez finansowanie inwestycji z Polskiego Ładu do kwoty brutto i może być wykonane przez korektę rozliczeń

Państwowej jednostce budżetowej realizującej ustawowe zadania Policji nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na sprzęt wykorzystywany wyłącznie w sferze zadań publicznych, jeżeli nabycia te nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi VAT. Brak spełnienia warunków szczególnego zwrotu wyłącza także odzyskanie podatku na podstawie rozporządzenia wykonawczego

Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemcę tytułem podatku od nieruchomości oraz opłat wodnoprawnych, jeżeli obowiązek ich ponoszenia wynika z umowy najmu, stanowią element wynagrodzenia za usługę najmu, podlegają VAT i wymagają ujęcia na fakturze. Zwrot kosztów przez podmiot niebędący najemcą, bez świadczenia wzajemnego, nie podlega VAT. Podatnikiem jest małżonek samodzielnie wynajmujący majątek wspólny

Skuteczne złożenie, w terminie przewidzianym w art. 28j ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, zawiadomienia ZAW-RD podpisanego zgodnie z zasadami reprezentacji, przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych, uprawnia spółkę do opodatkowania ryczałtem od początku roku podatkowego. Zapłacone w okresie ryczałtu odsetki od zaległości w CIT, także dotyczące lat poprzedzających wybór tej formy opodatkowania, są wydatkiem

Usługa kompleksowego zorganizowania i przeprowadzenia szkolenia zawodowego, obejmująca czynności pomocnicze niezbędne dla realizacji szkolenia oraz potwierdzenia jego efektów, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia, jeżeli jest finansowana co najmniej w 70% ze środków publicznych. Zwolnienie przysługuje również podwykonawcy wykonującemu własną usługę szkoleniową,

Odpłatne oddanie w najem indywidualnie oznaczonego miejsca parkingowego, zapewniające najemcy wyłączne i stałe korzystanie z niego, nie jest usługą parkingu samochodów i innych pojazdów wyłączoną ze zwolnień kasowych. Usługa sklasyfikowana w PKWiU 68.20.12.0 może korzystać ze zwolnienia z § 2 ust. 1 w związku z poz. 29 załącznika do rozporządzenia, jeżeli spełnione są warunki tej pozycji, nie zaś na

Odprawa emerytalna stanowiąca przychód ze stosunku pracy może korzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli została otrzymana przez podatnika po osiągnięciu powszechnego wieku emerytalnego i przed faktycznym otrzymaniem emerytury, a podatnik podlegał ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskiwanych przychodów. Okoliczność, że od odprawy nie naliczono składek, nie wyłącza zwolnienia

Uczestnictwo w wielopodmiotowej strukturze cash poolingu, zarówno rzeczywistym opartym na zerowaniu sald, jak i wirtualnym opartym na kalkulacyjnej agregacji sald, nie podlega PCC, jeżeli mechanizm ten nie kreuje indywidualnie oznaczonych zobowiązań do przeniesienia i zwrotu określonej kwoty pieniędzy ani stosunku przechowania właściwego dla depozytu nieprawidłowego.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych oraz nowych funkcjonalności stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, jeżeli zostały wytworzone lub rozwinięte przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może korzystać z opodatkowania 5% stawką IP Box, o ile podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT i