Momentem powstania przychodu podatkowego związanego z uczestnictwem w programie motywacyjnym bazującym na RSU, realizowanym przez spółkę dominującą mającą siedzibę w USA, jest moment odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż dwóch niezabudowanych działek przez osoby fizyczne do spółki, której są wspólnikami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i jako taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż dokonana była w ramach prywatnej gospodarki majątkiem.

Usługi subskrypcyjne, za które opłaty są pobierane z góry, nie mogą być uznane za rozliczane w okresach rozliczeniowych w rozumieniu art. 12 ust. 3c ustawy o CIT; w związku z tym, przychód z tytułu takiej subskrypcji powstaje w momencie najwcześniejszego ze zdarzeń przewidzianych w art. 12 ust. 3a.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność wyzbycia majątku osobistego, nie towarzyszą jej działania mające na celu podwyższenie wartości nieruchomości.

Płatności za subskrypcję platformy chmurowej w formie licencji typu end-user nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła, gdyż brak przy nich przeniesienia praw autorskich. Jednakże korzystanie z zasobów wirtualnych chmury obliczeniowej rozliczane na podstawie faktycznego wykorzystania zasobów uznane jest za użytkowanie urządzenia przemysłowego i wymaga poboru podatku u źródła zgodnie z art. 21

Podział przez wyodrębnienie prowadzi do sukcesji podatkowej częściowej, w ramach której spółka przejmująca wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe przypisane do wydzielonego majątku, które powstały przed podziałem, ale nie uległy konkretyzacji do tego dnia; zobowiązania wcześniej skonkretyzowane pozostają odpowiedzialnością spółki dzielonej.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego na cele mieszkaniowe znajduje zastosowanie, gdy kredyt zaciągnięty był na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej i kredytobiorca wcześniej nie korzystał z podobnego zaniechania. Organy uznają umorzenie jako przychód, który nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 dokonana przez komornika sądowego w ramach postępowania egzekucyjnego, gdy działka nie jest terenem budowlanym, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, a komornik działa jako płatnik podatku.

W przypadku gdy jednostka samorządu terytorialnego nabywa towary i usługi wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, jak i innych celów, odliczenie podatku naliczonego winno być realizowane z użyciem prewspółczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, co zapewnia proporcjonalne rozliczenie VAT.

Przekształcenie spółki akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na zasadzie sukcesji generalnej ex art. 93a § 1 pkt 1 o.p. nie przerywa ciągłości prawnej, umożliwiając spółce przekształconej korzystanie z ochrony wynikającej z interpretacji indywidualnych wydanych na rzecz spółki przekształcanej.

Przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej prawa własności nieruchomości zabudowanej w zamian za odszkodowanie stanowi czynność zwolnioną od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 29a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad 2 lata, a nieruchomość nie była ulepszana w stopniu określonym w art. 2 pkt 14 ustawy.

Nakłady na termomodernizację pawilonu handlowego Spółdzielni stanowią ulepszenie środka trwałego (art. 16g ust. 13 UPDOP), co determinuje ich zaliczenie w księgach rachunkowych poprzez zwiększenie wartości początkowej środka, a nie kosztów podatkowych, pomimo braku amortyzacji związanej z funduszem zasobowym.

Odsetki ustawowe za opóźnienie naliczone od zwrotu nienależnego świadczenia są wolne od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli świadczenie główne nie podlega temu opodatkowaniu.

Świadczenie odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Przy ustalaniu prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z infrastrukturą wodociągowo-kanalizacyjną, zasadnym jest stosowanie pre-współczynnika opartego na proporcji dostarczonej wody/odbioru ścieków, jako bardziej reprezentatywnego

Spółka jawna, której wspólnikami są osoby prawne, celem zachowania statusu podmiotu transparentnego, zobowiązana jest do corocznego składania informacji CIT-15J przed rozpoczęciem roku obrotowego. Niezłożenie tej informacji skutkuje uznaniem spółki za podatnika CIT od początku roku obrotowego.

Czynności wykonywane przez technika dentystycznego, obejmujące dostawę protez dentystycznych na zamówienie oraz usługi projektowania cyfrowego, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 14 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia odpowiednich kompetencji podmiotowych i przedmiotowych.

Zwrot części rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody, obejmujący środki wcześniej spłacone przez podatnika tytułem kredytu, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie zwiększa aktywów podatnika i jest neutralny podatkowo.

Spółka przekształcona z jednoosobowej działalności gospodarczej jest uprawniona do odliczenia podatku VAT z faktur opiewających na działalność przekształconą, pod warunkiem dokonania odpowiednich korekt dokumentacyjnych i poprawnej identyfikacji spółki jako nabywcy, w szczególności w przypadku nabyć dokonanych po dniu przekształcenia.

Zespół składników związanych z Działalnością medyczną C, przenoszony na spółkę przejmującą w drodze podziału, spełnia kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa i w związku z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT przeniesienie to nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

W przypadku nieprzedłożenia formularza CIT-15J przez spółkę jawną przed rozpoczęciem roku obrotowego, przy braku wyłączności osób fizycznych jako wspólników, spółka traci status transparentności podatkowej i w konsekwencji uzyskuje status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 1 ust. 3 pkt 1a ustawy o CIT.

Spółka jawna nie złożywszy informacji CIT-15J przed rokiem obrotowym, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, uzyskuje status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych od początku tego roku, zgodnie z art. 1 ust. 3 pkt 1a ustawy CIT.

Środki finansowe otrzymywane w formie dotacji ze środków WFOŚiGW w ramach Programu „Czyste Powietrze” stanowią podstawę opodatkowania VAT jako dotacja związana bezpośrednio z ceną usługi; obowiązek podatkowy powstaje dopiero z chwilą faktycznego otrzymania dotacji, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje podatnikowi wyłącznie w zakresie, w jakim wydatki są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, przy czym czynności realizujące zadania własne gminy zgodnie z u.s.g., jeżeli nie są związane z działalnością opodatkowaną, wykluczają możliwość dokonania odliczenia.

Przekształcenie spółki komandytowej, której wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, w spółkę jawną nie generuje dochodu do opodatkowania CIT po stronie przekształcanej spółki; powstała z przekształcenia spółka jawna zachowuje status podmiotu podatkowo transparentnego (art. 93a Ordynacji podatkowej).