Przychody uzyskiwane z umowy zlecenia zawartej przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, która po rozpoczęciu działalności nie ulegnie zmianie, mogą być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, jeżeli działalność ta nie pokrywa się całkowicie z zakresem działalności gospodarczej.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług medycznych w zakresie, który różni się istotnie od czynności wykonywanych w ramach umowy o pracę, nie traci prawa do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na rzecz byłego pracodawcy.

Kompleksowe usługi stomatologiczne świadczone przez podmiot leczniczy na rzecz pacjentów, których cel ogranicza się do profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania i poprawy zdrowia, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi – Miastu – w przypadku nabyć towarów i usług wykorzystywanych do działalności opodatkowanej i innej, przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT, z zastosowaniem proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdy towary te są częściowo przyporządkowane do działalności opodatkowanej.

Spółka komandytowa wypłacająca komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku. Obowiązek poboru podatku powstaje po zakończeniu roku podatkowego, gdy znana jest wysokość podatku CIT spółki, od której zależy wysokość podatku PIT komplementariusza. Dopiero wtedy następuje przekształcenie obowiązku w zobowiązanie podatkowe.

Sprzedaż Nieruchomości przez Sprzedającego, nie prowadzącego działalności gospodarczej i niebędącego czynnym podatnikiem VAT, nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów na gruncie ustawy o VAT, gdyż brak aktywności wykraczającej poza granice zarządu majątkiem prywatnym.

Moment powstania przychodu z usług świadczonych w cyklicznych okresach rozliczeniowych ustala się na ostatni dzień tego okresu, niezależnie od daty podpisania protokołów odbioru, jeśli usługa jest rozliczana okresowo, według art. 14 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Brak skutecznego złożenia informacji CIT-15J przez spółkę jawną sprawia, że spółka ta nie może być traktowana jako podmiot transparentny podatkowo, skutkiem czego z dniem niedopełnienia tego obowiązku staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, uniemożliwiając jednocześnie wspólnikowi rozliczanie dochodów według zasad pozarolniczej działalności gospodarczej.

Podatnik może odliczyć 100% podatku VAT naliczonego związanych z użytkowaniem samochodów na wynajem, gdy te wykorzystywane są wyłącznie do działalności gospodarczej oraz zwolniony jest z obowiązku ewidencjonowania przebiegu pojazdów i składania VAT-26. Koszty ubezpieczenia nie podlegają odliczeniu.

Program motywacyjny X nie powoduje powstania obowiązku podatkowego przy przyznawaniu akcji ani obowiązku płatnika na polskiej spółce; przychód powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji.

Program X. spełnia warunki programu motywacyjnego zgodnie z art. 24 ust. 11-12a Ustawy o PIT, w wyniku czego przychód uczestników powstaje przy zbyciu akcji, a odpowiedzialność rozliczeniowa spoczywa na uczestnikach. A. sp. z o.o. jako pracodawca nie pełni roli płatnika podatku, ani w zakresie przyznania nagród, ani przy ekwiwalencie pieniężnym.

Złożenie oświadczenia w formie aktu notarialnego o przeniesieniu własności nieruchomości, a nie podpisanie umowy deweloperskiej, wyznacza datę nabycia nieruchomości dla celów podatkowego terminu 5-letniego. Zwrot nakładów na inną nieruchomość nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatkowym rozumieniu art. 22 ust. 6c u.p.d.o.f.

Brak złożenia w terminie i w prawidłowej formie oświadczenia o rezygnacji z opodatkowania ryczałtem na rzecz zasad ogólnych uniemożliwia zmianę formy opodatkowania skuteczną prawnie, nawet jeśli podatnik prowadził rozliczenia zgodnie z zasadami ogólnymi.

Prawo do preferencyjnego opodatkowania przysługuje osobie, która faktycznie samotnie wychowywała dziecko przez część roku podatkowego, nawet jeśli później prowadziła gospodarstwo z drugim rodzicem, nie będącym współmałżonkiem.

Pomoc publiczna przyznana na podstawie programów rządowych dla sektorów energochłonnych nie stanowi dotacji zwolnionej z CIT w myśl art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT, lecz jest formą rekompensaty podatkowej, a zatem nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia podatkowego.

Usługi ściśle związane ze sportem, świadczone przez kluby sportowe na rzecz osób uprawiających sport, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, o ile podmiot świadczący nie jest nastawiony na zyskowne działania, a uzyskane dochody są reinwestowane w działalność statutową, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Nowy pracodawca, przejmujący części zakładu pracy na podstawie art. 23¹ § 1 Kodeksu pracy, nie ma obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za okres przed przejęciem, jeśli zaliczki te zostały pobrane i wpłacone przez poprzedniego pracodawcę. Funkcja płatnika nie przechodzi na nowego pracodawcę bez wyraźnej podstawy prawnej w ustawie podatkowej.

Sprzedaż działek nabytych przez małżonków na zasadzie darowizny, bez aktywności handlowej wykraczającej poza zwykłe wykonywanie prawa własności, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wypłata wynagrodzenia inwestorom-korporacjom z tytułu pożyczek partycypacyjnych, uzależniona od zysku, stanowi przychód z udziału w zyskach i podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych, natomiast zwrot kapitału nie jest opodatkowany jako przychód.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT z wydatków na instalację fotowoltaiczną według proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, przy założeniu, że są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych oraz niepodlegających opodatkowaniu.

Połączenie spółek w trybie art. 5151 § 1 KSH, jako bezemisyjne, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego ani po stronie wspólnika spółki przejmowanej, ani po stronie spółki przejmującej, jeżeli spełnione są przesłanki sukcesji generalnej i wartości przyjętych dla celów podatkowych.

Działania na majątku electroenergetycznym B, realizowane przez A na podstawie umowy kolizyjnej, stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, co uprawnia A do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez B.

Nakłady poniesione na przebudowę linii energetycznej przez podatnika, nie będące własnością podatnika, stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, pod warunkiem ich związku z działalnością podatkową i zabezpieczającą przychody przedsiębiorstwa.

Refundacja kosztów projektu, wypłacona w 2025 r., musi być uwzględniana przy ustalaniu limitu przychodów dla celów stosowania preferencyjnej stawki CIT, zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, ponieważ przychód skutkuje w tym roku podatkowym. Natomiast dotacja inwestycyjna otrzymana w latach wcześniejszych nie wpłynie na limit przychodów po faktycznym otrzymaniu w tym samym czasie.