Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, które nie są tożsame z obowiązkami wynikającymi z wcześniej wykonywanej umowy o pracę, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli nowo świadczone usługi wykazują istotne różnice w zakresie odpowiedzialności, samodzielności i charakterze w stosunku do wcześniejszych obowiązków."}

Wymiana udziałów, w której część wnoszonych udziałów spółki została objęta na skutek podziału, nie spełnia warunków neutralności podatkowej, zgodnie z art. 12 ust. 4d w zw. z art. 12 ust. 11 Ustawy o CIT, odnosząc się do niezgodności z Dyrektywą 2009/133/WE oraz jej implementacją w prawie krajowym. Z kolei wymiana 'starych' udziałów pozostaje neutralna podatkowo.

Wniesienie wkładu przez cichego wspólnika do spółki o charakterze zwrotnym nie powoduje powstania przychodu podatkowego u wnioskodawcy, zaś wypłaty zysków wspólnikowi nie są kosztami uzyskania przychodu, gdyż stanowią realizację zobowiązania umowy spółki cichej.

Sprzedaż Segmentu A. spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie art. 4a pkt 4 ustawy o PDOP. Przychody z tej sprzedaży kwalifikują się jako przychody operacyjne zgodnie z art. 7b ust. 1 ustawy o PDOP, a związane koszty należy alokować do przychodów innych niż zyski kapitałowe.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku VAT od faktur wystawionych na osobę prywatną, jeżeli zakupione towary są przeznaczone do działalności gospodarczej, a brak NIP na fakturze traktowany jest jako wada techniczna nie wpływająca na prawo do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wprowadzenie przez gminę energii elektrycznej do sieci energetycznej stanowi działalność gospodarczą oraz odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Częściowe odliczenie VAT od infrastruktury dla budynków B i C, z uwzględnieniem prewspółczynnika i proporcji sprzedaży.

Dofinansowanie kosztów pobytu dziecka w oddziale przedszkolnym zorganizowanym w szkole podstawowej, finansowane ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako świadczenie analogiczne dofinansowaniu pobytu w przedszkolu, żłobku czy klubie dziecięcym (art. 21 ust. 1 pkt 67a ustawy o PIT).

Podział nieruchomości gruntowej poprzez wyodrębnienie budynku mieszkalnego oraz działki nie stanowi nieodpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zbycie działek przez osoby fizyczne, nieprowadzące zorganizowanej działalności handlowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli przygotowania do transakcji nie wykraczają poza zarząd majątkiem osobistym.

Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dotyczących programu służącego działalności zwolnionej z VAT, co wynika z braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wniesienie wierzytelności jako aportu przez spółkę czeską do polskiej spółki nie wywołuje obowiązku podatkowego na gruncie polskiego CIT, gdyż zgodnie z UPO, dochód ten opodatkowany jest wyłącznie w państwie rezydencji podatnika.

Dochody z działalności tworzenia i rozwijania programów komputerowych przez Wnioskodawcę mogą być objęte preferencyjnym opodatkowaniem 5% stawką IP Box, o ile działalność badawczo-rozwojowa prowadzona jest systematycznie i innowacyjnie, a ewidencja księgowa umożliwia wyodrębnienie kwalifikowanych praw.

Spółka A jako nowy pracodawca i płatnik, kontynuuje obowiązki płatnika z art. 93c Ordynacji podatkowej, wystawiając PIT-11 i PIT-4R za pełny rok podatkowy 2025 dla przejętych pracowników, mimo formalnego przejęcia od połowy roku.

Przychody uzyskiwane przez X Spółka komandytowa z tytułu sprzedaży roboczogodzin programistów, w ramach których prawa autorskie są nieodpłatnie przenoszone na klientów, nie stanowią przychodów pasywnych, co pozwala na zastosowanie ryczałtu od dochodów spółek zgodnie z art. 28j ustawy o CIT.

Zwrot środków z tytułu nieistniejącego zobowiązania kredytowego oraz odsetki ustawowe za opóźnienie nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z charakterem zwrotnym świadczenia i art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

Gmina realizująca projekt niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi nie może odliczyć podatku naliczonego VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonania działalności opodatkowanej (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Jeżeli umowa pożyczki jest objęta regulacjami ustawy o podatku od towarów i usług oraz korzysta ze zwolnienia z tego podatku, to czynność tę wyłącza się z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Usługi embriologiczne oraz transport materiału biologicznego, świadczone poza strukturami podmiotów leczniczych, nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, z uwagi na niespełnienie wymogów podmiotowych wykonywania tych usług w ramach działalności leczniczej.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, które spełniają kryteria określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., korzystają z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek jego zapłaty przez kredytobiorcę.

Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania, charakteryzująca się twórczym i systematycznym podejściem, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku od dochodu z kwalifikowanych praw IP.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie rodzi obowiązku podatkowego. Natomiast zbycie nieruchomości nabytej w wyniku nieodpłatnego działu spadku ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Gmina, nabywając samochód ratowniczo-gaśniczy przeznaczony wyłącznie dla działalności publicznoprawnej Ochotniczej Straży Pożarnej, nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż samochód nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Opłaty przyłączeniowe do sieci energetycznej, choć związane z inwestycją, nie zwiększają wartości początkowej środka trwałego, lecz stanowią koszty bieżącej działalności, ponoszone w celu zapewnienia dostaw energii i odliczane zgodnie z art. 15 ust. 4-4e ustawy o CIT.