Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia przez spółkę z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie prowadzi do uzyskania definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wydatki na nabycie, amortyzację i eksploatację jachtu przeznaczonego do kampanii marketingowych spółki nie stanowią ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, pod warunkiem ich związania wyłącznie z celami działalności gospodarczej.

W przypadku braku statusu rzeczywistego właściciela należności przez pośrednika, zastosowanie zasady "look-through" umożliwia opodatkowanie przy realnym beneficjencie. Zwolnienia w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy dochowaniu należytej staranności przez płatnika, eliminują obowiązek poboru podatku u źródła od odsetek wypłacanych rzeczywistym właścicielom w USA i Holandii.

W przypadku nabycia spadku ze Szwecji, moment powstania obowiązku podatkowego w Polsce przypada na dzień zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, a podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa ustalona na ten dzień. Do długów i ciężarów można zaliczyć koszty obsługi prawnej nabycia spadku oraz uregulowane długi zmarłej, ale nie wydatki związane ze sprzedażą dziedziczonego majątku.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciach związanych z Zadaniem 1, które obejmuje opodatkowane czynności cywilnoprawne, lecz nie przysługuje ono dla Zadań 2 i 3 dotyczących aktywności własnych, niepodlegających opodatkowaniu.

Usługi udzielenia oprocentowanej pożyczki przez czynnego podatnika VAT, co do zasady, podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Niemniej, na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, usługi te korzystają z przedmiotowego zwolnienia, chyba że podatnik zrezygnuje z tego zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 22 ustawy.

Gmina, realizując zadania publiczne niezwiązane z działalnością opodatkowaną, nie może odzyskać naliczonego podatku VAT, gdyż nie spełnia warunku wykorzystywania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia części VAT z faktur dotyczących infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej, stosując proporcję określoną według udziału metrów sześciennych wody i ścieków wykorzystywanych do działalności opodatkowanej, jeżeli taka metoda spełnia wymogi art. 86 ust. 2 ustawy VAT.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi szkoleniowe z zakresu pierwszej pomocy i ochrony przeciwpożarowej, realizowane na potrzeby pracodawców, stanowią usługi kształcenia zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT i korzystają ze zwolnienia od tego podatku.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją inwestycji niekomercyjnej, służącej celom publicznym, gdyż brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości składającej się z działek nr 1 i 2 przez osobę fizyczną, w okolicznościach opisanych we wniosku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że transakcja nie przejawia cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych w ramach projektów wpływających zarówno na czynności opodatkowane, jak i nieopodatkowane, przy zastosowaniu odpowiedniego prewspółczynnika odliczenia.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, będącym majątkiem osobistym sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynności przygotowawcze do zabudowy zostały podjęte przez nabywcę, a nie przez właściciela. Sprzedawca nie działa tu jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Zbycie przez Spółkę zespołu składników majątkowych stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem transakcji z opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Spadkobierca kontynuujący działalność gospodarczą po zmarłym nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli czas obowiązkowego okresu pomiędzy rezygnacją spadkodawcy z ryczałtu, a przejęciem działalności nie upłynął. Tym samym nie zachodzi konieczność korekty VAT odliczonego z tytułu nabycia środka trwałego, o ile środki te są nadal wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Jednostka samorządu terytorialnego nabywająca towary i usługi na potrzeby realizacji zadań niepodlegających opodatkowaniu VAT, o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od takich transakcji (art. 86 ustawy o VAT).

Spółka A. jest uprawniona do zastosowania zwolnienia z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT przy wypłacie dywidendy do B Ltd, stosując zasadę look-through approach, zakładając, że C GmbH, jako rzeczywisty beneficjent, spełnia wszelkie wymagane warunki do korzystania z tego zwolnienia.

Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych, która prowadzi do powstawania utworów chronionych prawem autorskim, kwalifikuje się do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że twórcza aktywność pracownika jest formalnie potwierdzona i powiązana z przeniesieniem pełnych autorskich praw majątkowych na pracodawcę.

Umowa użyczenia mieszkania zawarta między osobami niespokrewnionymi prowadzi do powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, który nie podlega zwolnieniu podatkowemu. Podatnik jest zobowiązany do wykazania przychodu jako "inne źródła" i jego opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z odpłatnego przeniesienia praw do autorskiego oprogramowania mogą podlegać preferencyjnej stawce IP Box, jeżeli dotyczą wyłącznie nowych, odrębnych programów chronionych jako prawa własności intelektualnej, a nie obejmują wynagrodzenia za rozwój istniejących komponentów bez tworzenia nowych utworów.

Wniesienie składników majątkowych jako wkładu niepieniężnego do spółki komandytowej, stanowiącego zorganizowany zespół składników przedsiębiorstwa, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa wyłączoną z opodatkowania podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Tworzenie i sprzedaż gotowych produktów cyfrowych w formacie PDF kwalifikuje się jako działalność wytwórcza, opodatkowana stawką 5,5% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Rezygnacja z przysługującego zwolnienia od podatku VAT nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, gdy miejsce świadczenia usług znajduje się poza terytorium kraju. Zasady opodatkowania oraz prawa do odliczenia VAT dotyczą wyłącznie usług podlegających opodatkowaniu na terenie Polski.

Sprzedaż działek z nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, gdy sprzedaż ta jest wynikiem zarządu majątkiem osobistym, nie wykazuje cech profesjonalnego obrotu i nie nosi znamion działalności gospodarczej.