Udzielenie pożyczek przez Spółki B i C Spółce A stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, korzystające ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, co powoduje wyłączenie tej czynności z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Przeniesienie własności nieruchomości będącej nagrodą w loterii promocyjnej, organizowanej przez agencję marketingową, na zwycięzcę loterii, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta nie jest wyszczególniona w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych ustawą o PCC.

Rekompensaty z tytułu utraconych przychodów w ulgowych przejazdach uznaje się za obrót podlegający VAT stawką 8%, podczas gdy rekompensaty z tytułu kosztów nie stanowią obrotu. Operatorowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT bez stosowania proporcji, gdy nabywa towary i usługi wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są pozostałe warunki odliczenia, określone w art. 86 ust. 1 UoVAT.

Usługi pielęgniarskie świadczone jako kompleksowe usługi opieki medycznej, służące profilaktyce, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. b ustawy o VAT, niezależnie od przekroczenia limitu obrotu 200 000 zł określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Zakup zegarka, jako narzędzia marketingowego w postaci osobistego rekwizytu, nie stanowi wydatku związanego bezpośrednio czy pośrednio z działalnością opodatkowaną VAT, co wyklucza możliwość jego odliczenia jako kosztu podatkowego w myśl art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nabycie darowizny pieniężnej przez osobę fizyczną, która nie jest obywatelem polskim ani nie posiada miejsca stałego pobytu na terytorium Polski, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, co wyklucza możliwość zgłoszenia formularza SD-Z2 celem uzyskania zwolnienia przewidzianego w art. 4a tejże ustawy.

Przekazanie nieruchomości w formie darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia nie stanowi odpłatnego zbycia, a tym samym nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dochód uzyskiwany ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jakimi są autorskie prawa do oprogramowania, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność twórcza w tym zakresie kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.

Wniesienie aportu w postaci jednostek ETF do spółki komandytowej przez komandytariusza nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT. Koszt uzyskania przychodu przy sprzedaży tych jednostek określa się na podstawie ich rynkowej wartości w momencie aportu, zgodnie z zasadami analogicznymi do stosowanych w spółkach kapitałowych.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa opodatkowanej ryczałtem od spółki dzielonej nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem przez spółkę przejmującą, jeśli obie spółki stosują reżim estońskiego CIT na moment podziału, zgodnie z art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. c Ustawy o CIT.

Działalność Spółki w zakresie projektów badawczo-rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia Spółkę do korzystania z ulgi B+R poprzez odliczenie kosztów wynagrodzeń w proporcji przypisanej do działalności B+R od podstawy opodatkowania.

Spółka z o.o. traci prawo do opodatkowania ryczałtem estońskim w przypadku posiadania udziałów w kapitale innej spółki, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, natomiast osoby fizyczne będące wspólnikami mogą posiadać udziały w innych spółkach bez wpływu na opodatkowanie estońskie Spółki z o.o.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracownika a wartość nagrody jubileuszowej.

Przychód podatkowy z tytułu udziału w programie motywacyjnym, w ramach którego następuje nabycie akcji, powstaje dopiero przy ich odpłatnym zbyciu i jest klasyfikowany jako przychód z kapitałów pieniężnych, zgodnie z art. 24 ust. 11-11b ustawy o PIT, niezależnie od związku z zatrudnieniem.

Nagrody wypłacane w Programie Poleceń Pracowniczych, początkowo kwalifikowane jako przychód ze stosunku pracy, stają się przychodem z innych źródeł po rozszerzeniu programu na współpracowników B2B, co zwalnia Spółkę z obowiązku pobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Dochody uzyskiwane z tytułu przeniesienia praw autorskich do tworzonego oprogramowania komputerowego, realizowanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji podatkowej.

Kwota od leasingodawcy, jako zwrot opłat uznanych wcześniej za koszty uzyskania przychodów, stanowi przychód z działalności gospodarczej; nieuwzględniane są natomiast zwroty wydatków nieuznanych za koszty, zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 3a u.p.d.o.f.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od osób fizycznych (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów wynikających z ustawy o PIT.

Wniesienie przedsiębiorstwa jako aportu do spółki komandytowej, obejmującego wszystkie składniki materialne i niematerialne, spełnia definicję przedsiębiorstwa na gruncie Ustawy o PIT oraz spełnia warunki zwolnienia określone w art. 21 ust. 1 pkt 109 tejże ustawy. W konsekwencji, przy spełnieniu dodatkowych warunków, przychód z tej czynności jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dla celu zastosowania art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, datą nabycia części nieruchomości nabytej wskutek zamiany dokonywanej w trybie art. 98b ustawy o gospodarce nieruchomościami, jest rok przeprowadzenia zamiany, a nie rok pierwotnego nabycia nieruchomości.

Działalność polegająca na opracowywaniu, testowaniu i walidacji nowych lub ulepszonych produktów przed produkcją seryjną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38–40 ustawy o PIT, co uprawnia do ulgi B+R. Ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i sprzętu spełniają kryteria kosztów kwalifikowanych.

Dodatkowe koszty związane z montażem i dostosowaniem urządzeń do działalności gospodarczej nie mogą być rozliczane proporcjonalnie do okresu umów leasingu zwrotnego, lecz powinny być uznane za koszt uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, jako koszty pośrednie niezwiązane bezpośrednio z konkretnym przychodem.