W ramach wspólnego przedsięwzięcia określonego w umowie konsorcjum wydatki ponoszone przez Lidera podlegają proporcjonalnemu rozliczeniu odpowiednio do posiadanego prawa do udziału w zysku zgodnie z art. 5 ust. 1 i 2 ustawy o CIT, natomiast przychód podatkowy powinien być rozpoznawany w proporcji do udziału w zyskach zdefiniowanego w umowie konsorcjum.

Przychody z umowy o świadczenie usług zarządzania, zawartej z członkiem zarządu spółki, stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, co skutkuje obowiązkiem spółki jako płatnika podatku dochodowego od tych przychodów, zgodnie z art. 13 pkt 7 ustawy o PIT.

Wniesienie aportu nieruchomości gruntowych przez gminę do spółki komunalnej w zamian za udziały nosi znamiona działalności gospodarczej i stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Gmina, wykonując tę czynność, działa jako podatnik VAT, a nie jako organ władzy publicznej.

Faktura VAT dokumentująca sprzedaż energii elektrycznej przez prosumenta musi być wystawiona na bieżąco, z chwilą powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od modelu rozliczeniowego Net-billingu, w terminie wynikającym z upływu terminu płatności za dostawę energii.

Przychody z transakcji z podmiotem powiązanym, generujące znaczącą ekonomiczną wartość dodaną, umożliwiają zastosowanie ryczałtowego opodatkowania dochodów spółek wedle art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT, nawet gdy przekraczają 50% przychodów z działalności podatnika.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie wymaga zamknięcia ksiąg rachunkowych podatkowo, a rok podatkowy przekształcanej spółki jest kontynuowany, zgodnie z postanowieniami ustawy CIT oraz zasadą sukcesji z Ordynacji Podatkowej.

Połączenie spółek kapitałowych przez przejęcie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o PCC, mimo podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej. Wyłączenie to stosuje się w przypadku łączenia się spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i dotyczy zmian umowy spółki obejmujących takie połączenia.

Gminie, realizującej zadanie publiczne polegające na wsparciu straży pożarnej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków, gdyż są one wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu, a tym samym nie spełniają warunków z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Kwoty uzyskane z umowy faktoringu pełnego stanowią przychód, który wlicza się do limitu określonego w art. 28j ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, co może wpływać na możliwość stosowania estońskiego CIT. Przychody z faktoringu powinny być uznane za część przychodów z wierzytelności.

Działalność wnioskodawczyni polegająca na twórczym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie stawki 5% podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT w ramach IP Box.

Wobec art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, usługa udzielenia licencji na publikacje związane z narkotykami nie korzysta ze zwolnienia VAT, gdyż nie spełnia przesłanek usług medycznych z celem terapeutycznym.

Sprzedaż działek gruntu przez osobę fizyczną może nie być opodatkowana VAT, jeśli nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedawca zarządza nimi jako majątkiem prywatnym bez aktywności handlowej.

Po Rozwiązaniu PGK, Inwestycja realizowana przez Spółkę będzie nadal kwalifikowana jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej w rozumieniu art. 15c ust. 10 ustawy o CIT, co uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego przy wyliczaniu nadwyżki zgodnie z art. 15c ust. 8.

Po rozwiązaniu PGK, inwestycja realizowana przez spółkę celową może być nadal klasyfikowana jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej na gruncie art. 15c ustawy o CIT, co uprawnia do wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z limitowania, zgodnie z ust. 8 tejże ustawy.

Wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej, w zamian za jej udziały, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta jest wyłączona z opodatkowania na mocy art. 2 pkt 6 lit. c) ustawy o PCC.

Projekt realizowany przez spółkę w formie inwestycji energetycznej kwalifikuje się jako długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, pozwalając wyłączyć koszty finansowania dłużnego z limitów wynikających z art. 15c ustawy o CIT nawet po rozwiązaniu Podatkowej Grupy Kapitałowej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia Wnioskodawcę do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% z tytułu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli realizują zadania własne służące zbiorowym potrzebom społeczności lokalnej, a nabyte w tym celu towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą na stanowisku lekarza specjalisty może skorzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym 14%, jeżeli zakres usług świadczonych w działalności gospodarczej różni się od czynności wykonywanych w ramach wcześniejszego zatrudnienia na umowę o pracę, mimo że obie formy współpracy dotyczą tego samego szpitala.

Odpłatne dostawy wody do podmiotów zewnętrznych jako działalność gospodarcza podlegają VAT; usługi wewnętrzne JST pozostają poza VAT. Odliczenie VAT przy pomocy prewspółczynnika metrażowego jest właściwe.

Sprzedaż nieruchomości przez zainteresowanych, będąca zarządem majątkiem prywatnym, nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie nosiła znamion działalności gospodarczej. Transakcja była incydentalnym wykorzystaniem majątku osobistego, a nie działalnością handlową profesjonalnego charakteru.

Wniesienie aportem przez A do B zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci centrum handlowego X, przy zachowaniu zasady kontynuacji wartości księgowej składników przez B, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie A, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b u.p.d.o.p., co zapewnia neutralność podatkową transakcji.

Transakcja wymiany udziałów, przy spełnieniu warunków z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT, jest neutralna podatkowo, a wartość udziałów nie stanowi przychodu podatkowego po stronie wnioskodawcy.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia przesłanek wykazania dochodu zgodnie z art. 30ca ust. 1 PIT.