Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją projektu unijnego, gdyż powstały majątek nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, co jest warunkiem koniecznym skorzystania z odliczenia.

Czynności Gminy związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach zadań publicznoprawnych o charakterze niekomercyjnym nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a wydatki na te zadania nie dają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczoną.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, mająca twórczy i systematyczny charakter, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dla dochodów osiąganych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Rzeczywisty właściciel odsetek, będący rezydentem podatkowym USA, uprawnia do zastosowania zwolnienia z podatku u źródła zgodnie z PL-US UPO, pod warunkiem dochowania należytej staranności przez pożyczkobiorcę oraz uzyskania certyfikatu rezydencji i stosownego oświadczenia.

Oddział Wnioskodawcy w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a przychód z jego aportu do spółki z o.o. jest wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Zespół składników majątkowych wchodzących w skład Ośrodka może być uznany za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem jego sprzedaży z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ze względu na spełnienie kryteriów organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa oraz są zgodne z obowiązującymi przepisami prawnymi dotyczącymi limitów i wyłączeń.

Wniesienie Oddziału jako wkładu niepieniężnego do spółki z o.o. stanowi transakcję, która na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż Oddział kwalifikuje się jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną zabudowanych działek nr 1 i 2 na rzecz spółki dla celów gospodarczych, stanowi czynność majątkową prywatną. Nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak dowodów na prowadzenie przez sprzedawcę działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów podatkowych. Oceny takiej dokonuje się na podstawie charakteru sprzedaży oraz działań podejmowanych przez zbywcę w procesie

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, wynikającego z faktur niezgodnie zakwalifikowanych przez Sprzedawcę jako konsumenckie, pod warunkiem, że towary służą czynnościom opodatkowanym i nie zachodzą przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Przemieszczenie samochodu osobowego z innego państwa członkowskiego do Polski, bez względu na jego rejestrację i użytkowanie na polskich drogach, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie podlegające akcyzie (art. 100 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym) i obciąża nabywcę obowiązkiem podatkowym, jeśli pojazd pozostaje w Polsce ponad 30 dni.

Sprzedaż wyremontowanych i wyodrębnionych lokali mieszkalnych, traktowanych jako towar handlowy, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od przekroczenia progu 30% wydatków na ulepszenia, przy założeniu, że nie następuje ponowne pierwsze zasiedlenie.

Bank, realizując zadania płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, nie jest zobowiązany do poboru zryczałtowanego podatku od przychodów kapitałowych ani do wystawienia informacji PIT-8C, jeżeli przychody te wynikają z działalności gospodarczej polegającej na handlu papierami wartościowymi, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT.

Wydatki poniesione na badanie due diligence i doradztwo prawne związane z wytworzeniem środków trwałych są częścią wartości początkowej tych środków, co wyklucza ich uznanie za koszty uzyskania przychodów w dacie poniesienia.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na modernizację obiektu, który nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Spółka opodatkowana ryczałtem nie traci prawa do tej formy opodatkowania na skutek nabycia produktów strukturyzowanych będących instrumentami dłużnymi na okaziciela, pod warunkiem braku posiadania udziałów w funduszach inwestycyjnych, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

Spłaty kapitału, odsetek i opłat naliczonych przed nabyciem pakietu wierzytelności stanowią przychód z pakietu na gruncie art. 15ba CIT. Z kolei spłaty naliczane po dniu nabycia tych pakietów nie wchodzą w tę kategorię przychodów.

Czynności realizowane przez Gminę jako organ władzy publicznej w ramach projektu edukacyjnego nie stanowią czynności opodatkowanych VAT ani nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 5 i art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody z usług rekreacyjnych, sklasyfikowanych pod PKWiU 93.29.19.0, podlegają 15% opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika z tytułu usług świadczonych przez związek pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i nie stanowią składek członkowskich, o których mowa w art. 23 ust. 1 tej ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od budowy lokali przeznaczonych wyłącznie na czynności opodatkowane, z koniecznością korekty odliczenia przy zmianie przeznaczenia na cele zwolnione z VAT przed użytkowaniem.

Powiat, realizując zadanie publicznoprawne o niekomercyjnej i ogólnodostępnej naturze, nie spełnia warunków do odzyskania podatku VAT uiszczonego w ramach wydatków związanych z tym zadaniem, jako że nie działa w tym zakresie w charakterze podatnika VAT.

Składniki majątkowe związane z nabywaniem i wynajmem nieruchomości, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlegają opodatkowaniu przy zbyciu do nowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy na potrzeby zadań niepodlegających czynnościom opodatkowanym VAT, gdy działa w charakterze organu władzy publicznej w ramach zadań statutowych realizowanych na podstawie przepisów prawa.