Przychód z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami klasyfikowany pod PKWiU 70.22.20.0 podlega opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, jeśli nie jest związany z doradztwem zarządczym (PKWiU ex 70) lub związanym z oprogramowaniem (PKWiU ex 62). Działalność powinna być wykonywana zgodnie z zasadami zryczałtowanego opodatkowania wskazanymi w ustawie.

Świadczenia emerytalne otrzymywane z brytyjskich i wyspiarczych programów emerytalnych przez polskiego rezydenta po Brexicie nie korzystają ze zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT.

Z tytułu wypłaty zatrzymanych zysków przez spółkę przekształconą w spółkę z o.o., spółka może zastosować zwolnienie z art. 22 ust. 4e ustawy o CIT przy braku negatywnych przesłanek z ust. 4f, zapewniając komandytariuszowi 50% zwolnienia, nie więcej jednak niż 60 000 zł rocznie.

Zbycie prywatne samochodu po upływie pół roku od końca miesiąca jego nabycia nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PIT, jeśli nie jest to sprzedaż w ramach działalności gospodarczej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na realizację projektu zakupu i przekazania samochodu ratowniczo-gaśniczego Ochotniczej Straży Pożarnej, gdyż działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Dostawa udziału w nieruchomości wykorzystywanej do celów zarobkowych, nawet przez jednorazowy najem, stanowi działalność gospodarczą, a zatem transakcja sprzedaży tej nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełniony jest warunek dotyczący pierwszego zasiedlenia, który może uprawniać do zwolnienia.

Przeniesienie aktywów i zobowiązań w analizowanej transakcji, ze względu na brak wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie spełnia definicji zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem podlega standardowemu opodatkowaniu tym podatkiem.

Kara umowna potrącona z wynagrodzenia nie obniża podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest rabatem ani opustem związanym ze świadczeniem usługi; obciążenie karą wynika z niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania umownego.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Wnioskodawcę, jako czynność faktyczna, spełnia znamiona działalności gospodarczej, co czyni Wnioskodawcę podatnikiem VAT w tejże transakcji. Dostawa ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa terenów budowlanych, niewystępują przesłanki do zastosowania zwolnienia podatkowego.

Pojazd rajdowy wynajęty bądź nabyty przez spółkę jako nie spełniający definicji "pojazdu samochodowego" w myśl ustawy o VAT, kwalifikuje się do pełnego odliczenia podatku VAT bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, jako że wykorzystywany jest wyłącznie do celów działalności gospodarczej.

Dochody małoletnich dzieci z tytułu renty rodzinnej od 2022 roku nie podlegają doliczeniu do dochodów rodziców, lecz powinny być opodatkowywane na imię dziecka, niezależnie od statusu rodzica jako osoby samotnie wychowującej dziecko.

Podmiot nie może skorzystać ze zwolnienia dokumentacyjnego z art. 11n pkt 5 CIT, gdy powiązania kapitałowe ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego są uzupełnione powiązaniami osobowymi. Zwolnienie to dotyczy wyłącznie sytuacji, gdy jedynym powiązaniem jest powiązanie kapitałowe.

Wynagrodzenie za najem nieruchomości pomiędzy powiązanymi podmiotami, przy zachowaniu warunków rynkowych, nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków podlegającego ryczałtowi na gruncie art. 28m ustawy o CIT, o ile służy rzeczywistym potrzebom biznesowym.

Nakłady poniesione przez osoby trzecie na remont użytkowanego nieodpłatnie budynku, będącego własnością innej osoby, nie powodują powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, o ile nie występuje przysporzenie majątkowe w rozumieniu nieodpłatnego świadczenia na rzecz właściciela.

Zapłata podatku VAT z tytułu błędnego uznania transakcji za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, przy faktycznym imporcie z państwa trzeciego, stanowi nadpłatę podatku zgodnie z art. 72 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, umożliwiającą odzyskanie nadpłaty poprzez korektę rozliczeń.

Transakcja sprzedaży zespołu składników majątkowych stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, przy czym powstała w wyniku transakcji dodatnia wartość firmy (goodwill) nie jest obiektem opodatkowania PCC, jako że nie stanowi prawa majątkowego w rozumieniu ustawy.

Honorarium autorskie uzyskane w ramach działalności gospodarczej, związane z przenoszeniem praw majątkowych do utworów, nie podlega 50% kosztom uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtową stawką 8,5%, o ile spełnione są wszystkie warunki dla tej formy opodatkowania według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając opodatkowanie dochodów z IP Box preferencyjną stawką 5%.

Środki zwracane przez pożyczkobiorcę z tytułu zwrotu pożyczki zasadniczo nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jednakże wszelka nadwyżka ponad kwotę pierwotnie udzielonej pożyczki kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym, i wymaga odpowiedniego zadeklarowania

Umorzenie kapitału pożyczki oraz naliczonych odsetek przez spółkę wspólnikowi stanowi przychód z innych źródeł, co skutkuje obowiązkiem informacyjnym dla spółki, bez roli płatnika podatku dochodowego (art. 20 ust. 1 oraz art. 42a ustawy o PIT).

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, nabytego w drodze spadku i dokonanego po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej stanowią kwalifikowane dochody umożliwiające zastosowanie obniżonej stawki podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia rzetelnej ewidencji dla ustalania wskaźnika nexus.

Osoba, która do dnia 17 kwietnia 2024 r. nie posiadała miejsca zamieszkania na terytorium Polski i spełnia pozostałe warunki ustawowe, może skorzystać z "ulgi na powrót", o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w okresie czterech kolejnych lat podatkowych, począwszy od roku 2025.