Działalność wytwórcza oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania stanowią kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, które mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Zwrot na rzecz banku kwoty objętej gwarancją nie stanowi kosztów uzyskania przychodów, natomiast zwrot tej kwoty przez kontrahenta jest przychodem podlegającym opodatkowaniu CIT. Interpretacja wynika z braku celowości poniesienia wydatku dla uzyskania przychodu oraz błędnego zaliczenia go do kosztów podatkowych przez spółkę.

Czynność wycofania nieruchomości z działalności gospodarczej i jej dalsze wykorzystanie jako przedmiot najmu prywatnego nie jest czynnością neutralną podatkowo w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, z uwagi na fakt, że nieruchomość nadal służy wykonywaniu opodatkowanej działalności gospodarczej. Zastosowanie zwolnienia VAT jest w takim wypadku nieuzasadnione.

Podmiot realizujący nieodpłatną działalność statutową, niewykorzystujący nabywanych towarów i usług do czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik wykonujący czynności opodatkowane i zwolnione ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w sposób proporcjonalny, stosując wskaźnik określony na podstawie rocznego obrotu z wszystkich jednostek organizacyjnych, jeżeli nie jest możliwa bezpośrednia przypisanie kwot do jednej z kategorii czynności.

Zagraniczne przedsiębiorstwo prowadzące działalność poprzez zakład w Polsce podlega minimalnemu podatkowi dochodowemu na podstawie art. 24ca ustawy o CIT. Wyliczenia podstawy tego podatku powinny uwzględniać jedynie przychody osiągnięte w Polsce, jednak dla celów określenia statusu małego podatnika powinno się brać pod uwagę całkowite przychody spółki, a nie tylko przychody jej oddziału.

Zwrot środków dokonany w wyniku ugody o zwrocie nadpłaconych rat kredytu, pozbawiony definitywnego charakteru przysporzenia, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Połączenie spółek przez przejęcie całego majątku Spółki Przejmowanej przez Spółkę Przejmującą stanowi zbycie przedsiębiorstwa, które na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług jest wyłączone z opodatkowania VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu z rozpoczętą, niezakończoną budową, przez syndyka masy upadłości, nie korzysta ze zwolnienia z VAT i jest traktowana jako dostawa terenu budowlanego opodatkowana podatkiem VAT.

Przychód podatkowy w podatku CIT z tytułu energii elektrycznej oddanej do sieci przez prosumenta powstaje na koniec okresu rozliczeniowego określonego w umowie, a nie z datą otrzymania faktury od kontrahenta (art. 12 ust. 3c-3d ustawy o CIT).

Przychody uzyskiwane przez agencje reprezentujące speakerów, z tytułu umów z wnioskodawcą, nie podpadają pod kategorie przychodów wskazane w art. 21 ust. 1 ustawy CIT. Wnioskodawca, z tego względu, nie jest zobowiązany do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego oraz posiadania certyfikatów rezydencji agencji.

Nieodpłatne pełnienie funkcji prokurenta przez osobę będącą udziałowcem spółki z o.o., w przypadku braku wynagrodzenia i innych świadczeń, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnych świadczeń zgodnie z art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż działanie takie ma charakter zaangażowania inwestycyjnego.

Kwota otrzymana z tytułu ugody dotyczącej wad ukrytych nieruchomości, bez wyraźnego powiązania z rękojmią przewidzianą w Kodeksie cywilnym, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek nonspecialna przez osoby fizyczne nieprowadzące aktywnych działań komercyjnych wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w podatku VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu inwestycji w zakresie ochrony środowiska, gdyż nie jest podatnikiem wykonującym czynności opodatkowane w związku z realizacją zadań własnych, a nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina, realizująca projekt budowy Punktu Selektywnego Zbierania Odpadów Komunalnych, nie posiada prawa do odliczenia VAT od zakupionych towarów i usług związanych z tym projektem, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Sprzedający działają jako podatnicy VAT przy sprzedaży nieruchomości, a transakcja ta podlega opodatkowaniu jako dostawa terenów budowlanych, niewyłączona z VAT na mocy zwolnień. Spółka nabywająca nieruchomość może obniżyć podatek należny o kwotę podatku naliczonego.

Odliczenie podatku naliczonego jest możliwe wyłącznie z faktur w rozumieniu ustawy o VAT, które są przechowywane elektronicznie z zachowaniem autentyczności, integralności i czytelności. Dokumenty inne niż faktury mogą wspierać rozliczenia, lecz nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego.

Podatnik prowadzi działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia oprogramowania, kwalifikującą się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, ponieważ działalność ta spełnia definicję twórczej działalności systematycznej nakierowanej na zwiększanie zasobów wiedzy i tworzenie nowych zastosowań.

Zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych podlegają umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, o ile kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej i spełnione zostały warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.; nieruchomość nie może mieć przeznaczenia rekreacyjnego, a budynek musi być używany do zaspokajania potrzeb

Dofinansowanie do zorganizowanej wycieczki szkolnej dziecka do lat 18, zrealizowane ze środków ZFŚS, jest wolne od podatku dochodowego, o ile organizator jest podmiotem statutowo uprawionym do organizowania wypoczynku.

Środki finansowe przekazane przez Ministra na rzecz członka konsorcjum w ramach realizacji projektu stanowią podstawę opodatkowania VAT, gdyż mają bezpośredni wpływ na cenę świadczonych usług i są ściśle związane z konkretnym świadczeniem. Otrzymany ekwiwalent finansowy od osoby trzeciej potwierdza odpłatność tych usług.

Gmina X realizując nieodpłatnie zadania własne w postaci projektu edukacyjno-ekologicznego, nie nabywa towarów i usług do działalności gospodarczej, co wyklucza prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanych z tym zakupów.

Instytutowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług związanych z realizowanymi projektami naukowymi, gdyż ich wyniki nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyłącza odliczenie zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.