Kwota nadpłaty otrzymana przez Gminę z tytułu różnicy wartości nieruchomości stanowi część podstawy opodatkowania dostawy nieruchomości z 2007 roku, podlegając opodatkowaniu podatkiem VAT, jednakże obowiązek podatkowy związany z tą czynnością uległ przedawnieniu i nie może być uwzględniony w bieżących rozliczeniach podatkowych Gminy.

Gmina X, realizując zadania własne w ramach budowy trasy rowerowej, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego, gdyż inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną, o której mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody z gospodarki leśnej uzyskane ze sprzedaży nieprzerobionego drewna pochodzącego z prywatnego lasu, prowadzonego zgodnie z obowiązującym planem urządzenia, są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy.

Udzielenie pożyczki przez podatnika VAT na rzecz podmiotu powiązanego kwalifikuje się jako usługa odpłatna podlegająca opodatkowaniu, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem braku rezygnacji z tego zwolnienia.

Wynajęcie zakupionego lokalu mieszkalnego, spowodowane wyjazdem za granicę, nie wyłącza prawa do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli lokal był pierwotnie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe podatnika.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z budową Ośrodka Zdrowia, o ile budynek będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, tj. odpłatnego najmu lokali użytkowych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina, będąca podmiotem realizującym inwestycje w zadaniach własnych oświatowych, ma prawo odliczyć lub częściowo odliczyć podatek VAT od zakupów, o ile nabyte towary i usługi są wykorzystywane do działalności opodatkowanej; w przypadku wydatków mieszanych stosuje się prewspółczynnik, jeśli proporcja wykorzystania nie przekracza 2%, gmina może uznać ją za 0%.

Nieodpłatne przekazanie towarów o jednostkowej wartości do 20 zł w ramach działalności promocyjnej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 7 ust. 4 pkt 2 ustawy o VAT, a czynność ta świadczy o działaniu związanym z działalnością gospodarczą podatnika. Tym samym nie powstaje obowiązek naliczenia podatku należnego.

Sprzedaż Działu A, uznanego za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ze względu na jego wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne oraz możliwość samodzielnego funkcjonowania jako przedsiębiorstwo.

Partycypacja w kosztach wymiany klimatyzacji w wynajmowanym budynku może być traktowana jako element opodatkowanej usługi najmu, co uprawnia czynnego podatnika VAT do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem, że spełnione są przesłanki art. 86 i nie zachodzą wyłączenia z art. 88 ustawy o VAT.

Obowiązek prowadzenia i przesyłania ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej dotyczy wyłącznie przychodów uzyskanych przez polski oddział zagranicznej spółki, a nie całości przychodów przedsiębiorstwa.

Sprzedaż i darowizna działek przez wnioskodawcę głównie stanowiły zarząd majątkiem prywatnym i nie mogą być uznane za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza ich opodatkowanie podatkiem od towarów i usług.

Dostawa nieruchomości w planowanej transakcji będzie podlegała opodatkowaniu VAT i nie będzie wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż przedmiot transakcji nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co potwierdza niezależna funkcjonalnie i organizacyjnie analiza zespołu składników majątkowych.

Sprzedaż samochodowych tablic rejestracyjnych z prywatnej kolekcji, dokonywana po upływie pół roku od ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie ma cech działalności gospodarczej.

Bezpośrednie wykorzystanie nabywanych towarów i usług wyłącznie do realizacji zadań publicznych, nie związanych z działalnością opodatkowaną, wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednorazowa wypłata zgromadzonych składek z pracowniczego programu emerytalnego w Holandii podlega opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego osób mających miejsce zamieszkania na terytorium RP.

Najem nieruchomości od udziałowca, spełniając warunki rynkowe i mając uzasadnienie biznesowe, nie skutkuje powstaniem dochodu z ukrytych zysków wg art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, nie podlega więc opodatkowaniu ryczałtem.

W okolicznościach przedstawionych we wniosku udostępnienie środków trwałych nie powoduje przychodu z tytułu nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego świadczenia dla Zainteresowanego, jako że świadczenia wzajemne mają charakter ekwiwalentny i skutkują ekonomicznie uzasadnionymi korzyściami dla obu stron.

Wycofanie nieruchomości, wyposażenia i samochodu z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie powoduje powstania przychodu PIT. Zwrot podatku od nieruchomości przez najemcę również nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Podział spółki poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie powoduje powstania przychodu podatkowego dla spółki przejmującej, jeżeli wartość składników majątku jest przyjęta w wartości z ksiąg podatkowych podmiotu dzielonego i przypisana do działalności na terytorium Polski (art. 12 ust. 4 pkt 3e u.p.d.o.p.).

Połączenie spółek przez przejęcie, w którym spółka przejmująca nabywa całe przedsiębiorstwo spółki przejmowanej, na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,4120 ha nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Działalność wytwórcza oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania stanowią kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, które mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Zwrot na rzecz banku kwoty objętej gwarancją nie stanowi kosztów uzyskania przychodów, natomiast zwrot tej kwoty przez kontrahenta jest przychodem podlegającym opodatkowaniu CIT. Interpretacja wynika z braku celowości poniesienia wydatku dla uzyskania przychodu oraz błędnego zaliczenia go do kosztów podatkowych przez spółkę.