W przypadku przekształcenia zakładu budżetowego w jednostkę budżetową, dla celów obliczenia wartości prewspółczynnika VAT za dany rok, należy wyliczyć wspólny prewspółczynnik uwzględniając dane finansowe za cały rok obejmujący działalność obu struktur organizacyjnych, zapewniając zgodność z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina (...) nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na obsługę projektu grantowego, gdyż zakupy związane z projektem nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wypłaty z przekształcenia działalności gospodarczej w spółkę oraz transakcje z podmiotami powiązanymi, zgodne z warunkami rynkowymi i wykazujące wartość dodaną, nie stanowią dochodu ryczałtowego ani ukrytych zysków według art. 28m ustawy o CIT.

Na spadkobierców komandytariusza przechodzi prawo do wyboru stawki podatku dochodowego 19% w związku z uczestnictwem w spółce komandytowej, o ile zmarły dokonał wcześniej takiego wyboru zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci komercjalizowanej własności intelektualnej przez podmiot komercjalizujący do spółki kapitałowej, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. a ustawy o CIT, nie stanowi przychodu podatkowego.

Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, nie powstaje w wyniku połączenia spółek metodą łączenia udziałów, gdzie nie dochodzi do przeszacowania wartości majątku.

Opłata za jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych (opłata SUP) jest elementem podstawy opodatkowania dostawy towarów, podlegającym opodatkowaniu VAT według stawki właściwej dla sprzedawanego posiłku lub napoju.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami marketingowymi, klasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, można opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te nie stanowią doradztwa w zakresie zarządzania.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek gruntu będących częścią majątku prywatnego, nabytych pierwotnie na potrzeby mieszkaniowe, bez podejmowania aktywnych działań typowych dla podmiotów profesjonalnie obracających nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie jest objęta podatkiem VAT.

Dostawa lokalu mieszkalnego, użytkowanego przez spółkę od czerwca 2020 r., spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie jest dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia, a okres od zasiedlenia do dostawy przekracza dwa lata.

Według art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, działalność produkcyjna i majątkowa, stanowiące samodzielne zorganizowane części przedsiębiorstwa, wyodrębnione organizacyjnie, finansowo, nie generują przychodu podatkowego przy podziale przez wydzielenie.

Podmiot nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od inwestycji niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT), które są ogólnodostępne i nieodpłatne.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek budowlanych powstałych z podziału nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny nie podlega VAT, jeśli osoba ta nie wykazuje aktywności wykraczającej poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a sprzedawana nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług w dostarczaniu wody i odbiorze ścieków na rzecz zewnętrznych odbiorców stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, a gmina ma prawo stosować prewspółczynnik metrażowy, jeżeli odpowiada on specyfice działalności i obiektywnie odzwierciedla użycie infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż zespołu składników majątkowych, w tym Laboratorium, przez Wnioskodawcę, można uznać za zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego w VAT na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych dotyczących infrastruktury udostępnianej nieodpłatnie spółce komunalnej, jeżeli nie będzie wykorzystywać tej infrastruktury do własnej działalności opodatkowanej.

Wydatki poniesione na należności główne i odsetki z tytułu solidarnych zobowiązań inwestora wobec podwykonawców, wynikające z art. 647¹ Kodeksu cywilnego, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają kryteriów definitywnego wydatku i pozostają w związku gwarancyjnym, które jest wyłączone z definicji kosztów podatkowych według art. 16 ust. 1 Ustawy CIT.

Przechowywanie faktur wyłącznie w formie elektronicznej, przy zachowaniu warunków z art. 112a ustawy o VAT, nie ogranicza prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek określonych w art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uzyskany w ramach działalności programistycznej spełniającej cechy działalności badawczo-rozwojowej, ewidencjonowany zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku polskiego rezydenta podatkowego uzyskującego dochód z odpłatnego zbycia akcji przyznanych nieodpłatnie w US, jako koszty uzyskania przychodów w Polsce można uznać wartość rynkową akcji określoną przy 'vesting', uprzednio opodatkowaną jako dochód ze stosunku pracy w US, celem unikania podwójnego opodatkowania (art. 22 ust. 1d ustawy o PIT).

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach, podzielonych z gruntów rolnych wykorzystywanych uprzednio w ramach dzierżawy, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż takie działanie nie dotyczy majątku prywatnego, lecz kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu Ustawy o VAT.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania prowadzona zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do stosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dla kwalifikowanego dochodu z praw IP, o ile prowadzi się odpowiednią ewidencję oraz spełnia kryteria systematyczności i twórczego charakteru działalności.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania dla indywidualnych potrzeb klienta, prowadząca do powstania innowacyjnych rozwiązań, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, umożliwiającą opodatkowanie dochodów z tej działalności preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (IP Box).