Sprzedaż działek o nr (A) i (B) nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, jedynie zarządzając majątkiem prywatnym. W związku z tym, zastosowanie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT pozostaje bezprzedmiotowe.

Podgrzewacze przemieszczane w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia, pozbawione oznaczeń akcyzowych, mogą korzystać ze zwolnienia, jeżeli są przeznaczone do sprzedaży w wolnym obszarze celnym podróżnym udającym się poza terytorium kraju, po wcześniejszym powiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego.

Zbycie przedsiębiorstwa, obejmujące zarówno składniki materialne jak i niematerialne, które pozwalają na kontynuowanie dotychczasowej działalności gospodarczej przez nabywcę, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wnioskodawca, niebędący podmiotem zużywającym ani pośredniczącym, nie ponosi odpowiedzialności za powstanie obowiązku podatkowego w akcyzie z tytułu zmiany przeznaczenia wyrobów w wyniku działań demontażowych, gdyż odpowiedzialność ta spoczywa na operatorze przekazującym wyroby oraz podmiocie nabywającym je do dalszego wykorzystania.

Udzielenie pożyczki przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, będącą czynnym podatnikiem VAT, jako odpłatne świadczenie usług, podlega VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Miejskie Centrum Kultury nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację nieodpłatnych projektów, gdyż zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów towarów i usług, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, niezależnie od udziału w projektach niekomercyjnych wspieranych finansowo przez Unię Europejską.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur nie jest wykluczone, o ile faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze oraz spełnione są materialne i formalne przesłanki wskazane w ustawie o VAT.

Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków; wpłaty mieszkańców nie stanowią odpłatności za dostawę towarów czy świadczenie usług, a VAT naliczony z tytułu tej inwestycji nie podlega odliczeniu.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, zaklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jako usługi nie będące doradztwem związanym z zarządzaniem.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochód z przeniesienia praw do programu komputerowego może być opodatkowany stawką 5% w ramach IP Box.

Podatnik, który prowadzi działalność gospodarczą i uzyskuje dochody z usług na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie podatkiem liniowym 19%, jeśli zakończenie stosunku pracy i rozpoczęcie świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej przypadają na różne lata podatkowe.

Odpłatne zbycie działek nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu updof i nie podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia, a działania związane ze sprzedażą mieściły się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym.

Gmina, realizując inwestycję w postaci budowy świetlicy wiejskiej, nie jest uprawniona do odliczenia podatku VAT związanego z poniesionymi nakładami, ponieważ inwestycja nie jest powiązana z działalnością opodatkowaną, co wyklucza spełnienie przesłanek do zastosowania art. 86 ust. 1 ustawy VAT.

Rekompensata otrzymywana przez Spółkę od Gminy za usługi publicznego transportu zbiorowego nie stanowi obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT i w związku z tym nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami służącymi realizacji tych usług.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez spółkę z o.o., jako czynnego podatnika VAT, osobie fizycznej niebędącej przedsiębiorcą stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile spółka nie zrezygnuje ze zwolnienia.

Podatnik, wykorzystujący motocykl zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i prywatnych, ma prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków związanych z tym pojazdem, zgodnie z art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług, o ile nie wystąpią okoliczności wyłączające to prawo.

W stwierdzonym stanie faktycznym, członkowie konsorcjum nie są traktowani jako "podwykonawcy" na rzecz lidera konsorcjum, a tym samym mechanizm odwrotnego obciążenia VAT, przewidziany w art. 17 ust. 1h ustawy o VAT, nie może znaleźć zastosowania w rozliczeniach między członkami konsorcjum a liderem.

Twórcza działalność programistyczna Wnioskodawcy, prowadzona w sposób systematyczny i nakierowana na innowacyjne rozwiązania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania 5% na podstawie przepisów IP Box, przy zapewnieniu odpowiedniej ewidencji kosztów.

Dochody osiągnięte z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile spełniały wymogi stawiane kwalifikowanym prawom własności intelektualnej.

Moment powstania przychodu ze świadczeń w ramach programu motywacyjnego w formie nieodpłatnego nabycia akcji występuje dopiero w momencie zbycia tych akcji, co kwalifikuje je do przychodów z innych źródeł. Uprawnienia do korekty deklaracji podatkowych przysługują wnioskodawczyni zgodnie z art. 81 Ordynacji podatkowej.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej, które nie są wynajmowane w sposób zorganizowany i ciągły, stanowią przychody ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT i kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego.

Koszty pogrzebu spadkodawcy, które zostały zwrócone z jego rachunku bankowego, nie stanowią długu spadkowego pomniejszającego podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn, nawet jeśli początkowo zostały poniesione z majątku osób trzecich.

Podatnik świadczący usługi wyłącznie na rzecz kontrahentów spoza terytorium Polski, których miejscem świadczenia są państwa trzecie, może zrezygnować ze statusu czynnego podatnika VAT, o ile spełnia warunki do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT, a jego przychody w rozumieniu ustawy nie przekraczają określonego progu sprzedaży.