Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego i nieruchomości, której to dostawa korzysta ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, chyba że następuje wraz z opodatkowaniem VAT. Ruchomości w tej transakcji są wyłączone z tego opodatkowania.

Wynagrodzenie faktora w postaci 'części odsetkowej' oraz prowizji z tytułu świadczenia usług faktoringowych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem u źródła, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wniesienie Przedmiotu Transakcji B jako wkładu niepieniężnego do C stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ponieważ spełnia kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego w ramach przedsiębiorstwa B.

Odsetki minimalne z umowy pożyczki uznaje się jako koszty uzyskania przychodu, natomiast odsetki premiowe uzależnione od dochodu z inwestycji traktuje się jako przychód z udziału w zyskach osoby prawnej, wyłączając je z kosztów uzyskania przychodu na podstawie wyłączeń dotyczących pożyczek partycypacyjnych.

Usługi krótkotrwałego udostępniania lokali mieszkalnych podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co daje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż usługi te, sklasyfikowane zgodnie z PKWiU 55, nie korzystają z przewidzianego przez art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT zwolnienia.

Import usług szkoleniowych od kontrahenta z Włoch, które stanowią kształcenie zawodowe realizowane przez jednostkę akredytowaną zgodnie z prawem włoskim, jest zwolniony od podatku VAT zgodnie z art. 132 ust. 1 lit. i) Dyrektywy 2006/112/WE.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, która wykazuje cechy twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając opodatkowanie dochodu ze sprzedaży autorskich praw majątkowych preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej do spółki przez Gminę nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega zatem opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od związanych z infrastrukturą wydatków.

Umorzenie części kredytu na podstawie zawartej ugody stanowi przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako nieodpłatne świadczenie zwiększające aktywa podatnika.

W przypadku zmiany formy współpracy z byłym pracodawcą na działalność gospodarczą, dopuszczalne jest stosowanie zryczałtowanego opodatkowania przychodów, o ile nowe czynności nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, a zakres odpowiedzialności i charakter obowiązków istotnie się zmieniły.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez wnioskodawcę, mogą być opodatkowane stawką 5%, jeżeli prawa te podlegają ochronie prawnej jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Dla zastosowania stawki VAT 0% przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczające jest posiadanie faktury ze specyfikacją oraz potwierdzenia odbioru w formie elektronicznej, jeżeli dokumenty te potwierdzają wywóz towarów z kraju i ich dostarczenie do nabywcy na terenie innego państwa członkowskiego UE.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej działki przez wnioskodawcę nie jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca, podejmując czynności w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Umorzenie kredytu hipotecznego skutkuje przychodem podatkowym, jednakże przy spełnieniu przesłanek rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r., zaniechuje się poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie tego umorzenia.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z użytkowania wieczystego i prawa własności wyodrębnionych działek, obejmująca m.in. drogi utwardzone i place, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e oraz art. 551 Kodeksu cywilnego, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według standardowej stawki.

Podatnik, który po osiągnięciu wieku emerytalnego uzyskuje przychody ze stosunku pracy i nie otrzymuje emerytury w momencie otrzymania tych przychodów, ma prawo do zastosowania ulgi dla seniora na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, również poprzez korektę rocznego zeznania podatkowego.

Świadczenie usług zestawiania sprawozdań i bilansów (PKWiU 69.20.22.0) podlega opodatkowaniu ryczałtową stawką 15%, a administracyjno-organizacyjne usługi biurowe (PKWiU 82.11.10.0) stawką 8,5%. Opieranie się na błędnej podstawie prawnej skutkuje uznaniem stanowiska podatnika za nieprawidłowe, mimo zgodności ostatecznych stawek.

Usługi projektowania graficznego, wymagające znacznego udziału człowieka, są opodatkowane w miejscu siedziby Wnioskodawcy. Wnioskodawca może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, jeżeli prognozowana wartość sprzedaży nie przekracza 200 000 zł.

Przychody ze świadczenia usług medycznych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, pod warunkiem spełnienia wymogów pozarolniczej działalności gospodarczej i złożenia stosownego oświadczenia.

Połączenie odwrotne, gdzie spółka zależna nabywa majątek spółki dominującej, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, ani też dla zagranicznego udziałowca, jeżeli wartości przyjęte zgodnie z księgami podatkowymi są zachowane, a sama konfuzja zobowiązań również pozostaje neutralna podatkowo.

Transakcja wniesienia Przedmiotu Transakcji B jako wkładu niepieniężnego do spółki C. stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, lecz generuje przychód podatkowy, gdyż nie spełniono przesłanek wyłączenia z tego obowiązku opartych na art. 12 ust. 4 pkt 25 tej ustawy, ze względu na rezydencję podatkową w Szwajcarii.

Usługi inżynieryjne i informatyczne świadczone przez podatkowych nierezydentów na rzecz polskiej spółki nie podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ nie są wymienione ani nie posiadają charakteru zbliżonego do ujętych w tym przepisie świadczeń.

Przychody pasywne obejmują pełną kwotę z realizacji praw z instrumentów finansowych, w tym wartość nominalną, a nie wyłącznie zyski, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT. Struktura przychodów oparta na poprzednim roku podatkowym musi uwzględniać całość przychodów, bez pomniejszania o koszty.

Wniesienie aportem Przedmiotu Transakcji B do spółki C jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, na mocy art. 2 pkt 6 lit. c tiret pierwsze ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.