Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, mimo że generuje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego z uwagi na zwolnienie opodatkowania kapitału wcześniejszym podatkiem od wkładów.

Zdefiniowana działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody uzyskane z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na udostępnianiu przestrzeni reklamowej w materiałach wideo, sklasyfikowanej pod PKWiU 59.11.30.0, są opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, co umożliwia korektę deklaracji podatkowych i zwrot nadpłaty.

Sprzedaż nieruchomości wspólnej małżonków, wykorzystywanej komercyjnie przez jednego z nich, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT wyłącznie w odniesieniu do małżonka wykonującego działalność gospodarczą w jej obrębie. Zobowiązanie do rozliczenia VAT spoczywa tylko na tym małżonku, który korzystał z nieruchomości w swojej działalności gospodarczej.

Dostawa nieruchomości zlokalizowanych w A, ul. a oraz ul. b, stanowi czynność zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, przy czym tylko zainteresowana nr 2, jako podatnik VAT, dokonuje sprzedaży, a zainteresowany nr 1 pozostaje poza zakresem opodatkowania.

Zbycie prawa użytkowania wieczystego wraz z naniesieniami, opodatkowane VAT-em, wyłączone jest z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, o ile strony rezygnują ze zwolnienia z VAT.

Transakcja zbycia nieruchomości będzie wyłączona z opodatkowania PCC w zakresie opodatkowanym podatkiem VAT; jednak część dotycząca naniesień będących własnością podmiotów trzecich (niebędących przedsiębiorstwem przesyłowym) podlega opodatkowaniu PCC.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, jeżeli nie zawierają elementów doradztwa strategicznego ani nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik ma prawo do korzystania z 9% stawki CIT oraz 10% ryczałtu od dochodów spółek, jeśli spełnia definicję małego podatnika i nie przekracza limitu przychodów 2 millionów euro. Prawa zachowane po przekształceniu organizacyjnym oparte są na sukcesji uniwersalnej.

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości pobranej drogą darowizny i nieużywanej gospodarczo nie jest opodatkowana podatkiem VAT, gdyż nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Transakcja wymiany udziałów pomiędzy podmiotami, w której jeden z podmiotów jest rezydentem państwa spoza UE i EOG, nie spełnia warunków neutralności podatkowej określonych w art. 12 ust. 4d CIT. Przychód podatkowy nie powstaje, jeśli wartości rynkowe przekazywanych i otrzymywanych udziałów są równe, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8bc CIT.

Stwierdzenie wygaśnięcia zezwolenia na działalność w SSE zgodnie z art. 19 ust. 5 pkt 3 UoSSE, nie obliguje do zwrotu pomocy publicznej. Po wygaśnięciu zezwolenia, spółka, spełniając wymogi, może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (tzw. „CIT estoński”) w bieżącym roku podatkowym.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, w stosunku do której nie nastąpiło prawomocne orzeczenie rozwodu ani pozbawienia praw rodzicielskich małżonka, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego przewidzianego dla osób samotnie wychowujących

Działalność polegająca na projektowaniu i konstruowaniu maszyn przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z art. 4a pkt 26 UPDOP, umożliwiającą skorzystanie z ulgi na działalność B+R. Koszty wynagrodzeń, odpisów amortyzacyjnych oraz nabycia materiałów są kosztami kwalifikowanymi w rozumieniu art. 18d UPDOP.

Prace programistyczne wnioskodawcy stanowią działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą dochody z praw IP Box do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania alternatywną spółką inwestycyjną świadczone przez osobę fizyczną wskażącej ZASI, obejmujące analizy rynkowe i inne istotne czynności, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy VAT, niezależnie od formy wynagrodzenia.

Celem podziału poprzez wydzielenie części majątku spółki w zakresie ustawy CIT nie dojdzie do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile majątek przejmowany i pozostający stanowi ZCP. Wyodrębnienie musi być organizacyjne, finansowe i funkcjonalne.

Przychody z dywidend oraz dochody ze zbycia akcji uzyskane przez fundację rodzinną ustaną zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, o ile fundacja nie prowadzi działalności gospodarczej wykraczającej poza zakres określony przez odpowiednie przepisy. Fundacja rodzinna zachowuje zwolnienie podatkowe, prowadząc działalność w granicach ustawowych.

W przypadku programów motywacyjnych tworzonych przez spółki akcyjne, opodatkowanie dochodów z nabycia akcji następuje w momencie ich zbycia, o ile spełnione są wymogi art. 24 ust. 11-11b Ustawy o PIT. Spółka nie pełni wtedy obowiązków płatnika podatku.

Przychody z tytułu świadczenia usług testowania manualnego oprogramowania, sklasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, co umożliwia skorygowanie wcześniejszych zeznań podatkowych zgodnie z wymaganiami Ordynacji podatkowej.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, przed upływem pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,1033 ha nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca działał jako osoba prywatna, nie prowadząca działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza jego status podatnika podatku od towarów i usług.

Usługi analityka biznesowego nabywane od nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła, gdy ich charakter nie jest podobny do usług wymienionych w art. 29 ust. 1 uPIT, a wypłaty nie dotyczą praw autorskich. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do pobrania i uiszczenia podatku u źródła.