Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków ponoszonych w ramach projektów realizowanych jako zadania publiczne, gdy działania te nie obejmują działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 oraz art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości z majątku wspólnego małżeńskiego do spółki cywilnej, która nie obejmuje podwyższenia wkładów czy zmiany udziałów, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest to transakcja sprzedaży w rozumieniu art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Przeniesienie przez jedynego spadkobiercę przedsiębiorstwa w spadku do prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej jest czynnością wyłączoną z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, nie powodując powstania obowiązku podatkowego.

Przekazanie Działu Nieruchomości do nowo powstałej spółki w trybie podziału przez wydzielenie stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a tym samym, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wniesienie przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej jako aportu do spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, z podstawą opodatkowania stanowiącą wartość nominalną otrzymanych udziałów, z możliwością korekty podatku naliczonego w oparciu o 10-letni okres

Podatnikowi uznaje się prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku użycia tego systemu, o ile spełnione są pozytywne przesłanki do odliczenia VAT, a przesłanki negatywne nie zaistnieją. Odliczenie jest możliwe od chwili faktycznego otrzymania faktury.

Niespłacona wartość długu na dzień likwidacji spółki A Sp. z o.o. nie tworzy przychodu podatkowego opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych, ze względu na brak umorzenia zobowiązań oraz braku przysporzenia majątkowego.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co pozwala na ich opodatkowanie 5% stawką podatkową.

Podatnik mający centrum interesów osobistych i gospodarczych w Holandii nie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu z tytułu dochodów osiąganych w Holandii, zgodnie z ustawą o PIT oraz umową polsko-holenderską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik, który poniósł wydatki na termomodernizację budynku, początkowo użytkowego, lecz który przed odliczeniem stał się budynkiem mieszkalnym, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przedsiębiorca prowadzący działalność badawczo-rozwojową polegającą na tworzeniu oprogramowania na zlecenie, chronionego prawem autorskim, może skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie IP BOX, o ile spełnia wymogi formalne ewidencji i wskaźnika Nexus zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Dostawa Nieruchomości A jako dostawa towarów podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP, w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT, a strony transakcji mogą zrezygnować ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, opodatkowując transakcję zgodnie z art. 43 ust. 10.

Gmina, realizując zadanie własne z zakresu ochrony środowiska i edukacji publicznej, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego z nabycia towarów i usług, gdyż nie prowadzi działalności opodatkowanej w tym zakresie, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego o podatek naliczony zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z tytułu utworzenia pracowni ekologicznej, gdyż wydatki nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, a gmina działa jako organ władzy publicznej bez roli podatnika VAT.

Wartość niespłaconego długu Spółki, nieprzejętego przez nią na dzień likwidacji i wykreślenia, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, na podstawie braku faktycznego przysporzenia majątkowego dla Spółki.

Wnioskodawca nie jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu udziału pracowników w planie motywacyjnym organizowanym przez jego spółkę dominującą A S.A. Przychód uczestnika z tytułu nabycia akcji w ramach planu powstaje dopiero w momencie ich sprzedaży, a nie w momencie przyznania świadczenia.

Jednorazowe wypłaty z brytyjskiego programu emerytalnego dokonywane na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, przy niepowiązaniu z osiągnięciem wieku emerytalnego, podlegają opodatkowaniu w Polsce według krajowych przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako przychód z innych źródeł, zgodnie z art. 21 ust. 1 konwencji polsko-brytyjskiej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody z praw do tych programów do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na mocy przepisów podatkowych o IP Box.

Świadczenia z tytułu ubezpieczeń osobowych, o ile dotyczą uszczerbku na zdrowiu i nie są związane z działalnością gospodarczą, są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, bez obowiązku wykazywania w zeznaniu rocznym.

Faktyczne stosowanie podatku liniowego bez formalnego zgłoszenia w terminie nie stanowi skutecznego wyboru tej formy opodatkowania; wymagana jest terminowa i formalna deklaracja wyboru w urzędzie skarbowym.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia przesłanki do uznania jej za prace rozwojowe, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box dla kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej, z zachowaniem wymaganych przepisów o ewidencji.

Niespłacony dług spółki likwidowanej, z tytułu pożyczek, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeżeli nie doszło do faktycznego przysporzenia majątkowego (umorzenia lub zwolnienia z długu). Likwidacja spółki bez spłaty zobowiązań nie powoduje powstania przychodu, gdy dług pozostaje niespłacony i nieumorzony.

Odpłatne udostępnianie Pływalni stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Jednakże, stosowanie prewspółczynnika opartego na liczbie użytkowników jest nieadekwatne do określenia proporcji podatku naliczonego od wydatków związanych z Pływalnią. Prewspółczynnik osobowy nie spełnia kryteriów określonych w ustawie o VAT, co skutkuje jego niewłaściwym zastosowaniem.

Przychody z działalności usługowej w zakresie koordynacji i nadzoru projektowego, jako nieobjęte wyjątkiem ustawowym i sklasyfikowane według PKWiU 74.90.19.0, 74.90.2 oraz 74.90.12, podlegają opodatkowaniu z zastosowaniem stawki ryczałtu 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.