Zwrócenie równowartości podatku od nieruchomości przez najemcę na rzecz wynajmującego stanowi koszt uzyskania przychodów, kiedy pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z prowadzoną działalnością, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki niezabudowanej powstałej z podziału działki nr 10 przez właściciela majątku osobistego, niepodjętej jako działalność gospodarcza, nie podlega opodatkowaniu VAT i nie wymaga udokumentowania fakturą.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu unikalnego oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Jeśli przy transakcji sprzedaży nieruchomości sprzedawca i kupujący rezygnują z przysługującego zwolnienia z VAT i zamiast tego wybierają opodatkowanie VAT, transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Umowa cash poolingu jako umowa nienazwana nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest ujęta w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Odpłatne udostępnianie pasa drogowego drogi wewnętrznej przez Gminę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Gmina działa w ramach władztwa publicznego. Pobierane opłaty są daninami publicznymi nie będącymi wynagrodzeniem za świadczenie usług, co wyłącza Gminę z kategorii podatników VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Brak ponoszenia przez Wnioskodawcę kosztów uczestnictwa pracowników w Planach Motywacyjnych Spółki X nie powoduje powstania po jego stronie przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, ponieważ Wnioskodawca nie uzyskuje wymiernej korzyści majątkowej, a programy zarządzane są przez Spółkę X bez jego udziału.

Fundacja rodzinna oraz fundacja rodzinna w organizacji, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy CIT, są zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do dochodów z dywidend, pod warunkiem że fundacja rodzinna w organizacji zostanie zgłoszona do rejestru fundacji rodzinnych. Bank jako płatnik jest uprawniony do niepobierania podatku w takich przypadkach.

Wynajem pomieszczeń i refakturowanie mediów przez Zakład Karny na podstawie umów cywilnoprawnych wypełnia znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wymuszając na podmiocie status czynnego podatnika VAT, niezależnie od celu czy publicznego charakteru generowanych przychodów.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego związane z wydatkami na cmentarze, stosując własną proporcję obliczoną według udziału liczby odpłatnych pochówków. Metoda ta najlepiej odzwierciedla specyfikę działalności i pozwala na precyzyjne ustalenie części wydatków przypadających na działalność opodatkowaną, przez co lepiej spełnia wymogi ustawy VAT niż pre-współczynnik z Rozporządzenia.

Podatnik VAT zwolniony, nieprowadzący działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, ani wykonujący czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu VAT od importowanych usług, jak wskazano w art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ust. 4 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez podatnika VAT nie jest objęta zwolnieniem z VAT, natomiast sprzedaż zabudowanej działki nr 2 jest zwolniona, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT poprzez wspólne oświadczenie.

Zwrot kosztów usług doradczych przez Sprzedającego na rzecz Spółki nie stanowi wynagrodzenia za opodatkowane świadczenie usług, brak jest także obowiązku wystawienia faktury VAT, gdyż nie zachodzi związek prawny ani wymiana świadczeń wzajemnych.

Dla ustalenia statusu „małego podatnika” i możliwości zastosowania preferencyjnej stawki CIT 9%, nie wystarcza uwzględnienie jedynie przychodów uzyskanych przez krajowy oddział zagranicznej spółki. Należy wziąć pod uwagę całkowite przychody przedsiębiorstwa, niezależnie od miejsca ich generowania, co determinuje stosowanie limitów ustawowych.

Podmiotowi wykonującemu zadania publicznoprawne, które nie wiążą się z działalnością opodatkowaną VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków, które nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi na mocy art. 86 ustawy o VAT.

Osoba sprzedająca działki jako część majątku prywatnego, bez profesjonalnych środków i zorganizowanej aktywności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT, a zatem sprzedaż takich działek nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie podejmuje czynności wykraczających poza zarząd majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT, tym samym nie wymaga uznania sprzedawcy za podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Korekta cen transferowych dokonana po zakończeniu roku podatkowego w celu dostosowania rentowności do poziomu rynkowego, zgodnie z art. 11e ustawy o CIT, stanowi prawnie akceptowalną korektę cen transferowych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek ustawowych.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną, podjęta po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, jeżeli zyski te były uprzednio opodatkowane, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dostawa działki nabytej jako majątek prywatny przez małżeństwo, która była wykorzystana do celów gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynności podjęte przez jednego z małżonków w zakresie podnoszenia wartości działki przesądzają o jego obowiązku rozliczenia podatku VAT, bez utraty zwolnienia podatkowego przez drugiego małżonka.

Organ podatkowy stwierdza, iż Gminie nie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych w ramach projektu, ponieważ efekty inwestycji będą wykorzystywane do zadań własnych niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, działając tym samym jako organ władzy publicznej poza statusem podatnika VAT.

W zakresie transakcji sprzedaży działek nr 1 i 2 przez wnioskodawcę, nie występuje on jako podatnik podatku VAT, co oznacza, że transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Kwota zwrotu świadczeń nienależnych z tytułu unieważnienia umowy kredytowej oraz naliczone od niej ustawowe odsetki za opóźnienie, na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Brak obowiązku korygowania informacji PIT-11 i PIT-4R za lata poprzednie w związku z opłaceniem zaległych składek ZUS; zapłacone zaległe składki nie generują przychodu dla zleceniobiorców w podatku dochodowym w roku bieżącym.