Sprzedaż działki gruntowej należącej do majątku prywatnego przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli transakcja ma charakter jednorazowy, incydentalny i nie poprzedzają jej działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej.

Zamiana nieruchomości jest traktowana jako odpłatna dostawa towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy VAT. Jeżeli miało miejsce pierwsze zasiedlenie i upłynął odpowiedni okres, transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a nie pkt 10a.

Niewystawienie faktury przez KSeF nie stanowi przeszkody do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie i spełnione są inne ustawowe warunki odliczenia. Odliczenie jest możliwe z chwilą otrzymania faktury i powstania obowiązku podatkowego.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia, a system KSeF nie został użyty z powodu wadliwego wystawienia dokumentu.

Wynagrodzenie wypłacane w ramach umowy o dzieło, z przeniesieniem praw autorskich przez nierezydenta Rosji, nie podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie polsko-rosyjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Natomiast wynagrodzenie za usługi świadczone w ramach umowy zlecenia podlega opodatkowaniu w Polsce z ryczałtowym podatkiem u źródła, przy uwzględnieniu certyfikatu rezydencji.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia wierzytelności nabytej na podstawie wyroku sądu stanowi przychód z praw majątkowych, podlegający opodatkowaniu według zasad ogólnych, nie zaś na podstawie wartości nominalnej wierzytelności jako kosztu uzyskania przychodu.

Wynagrodzenie menedżera z tytułu kontraktu menedżerskiego zawartego z Y Niemcy, jako wynagrodzenie członka zarządu spółki mającej siedzibę w Niemczech, zgodnie z UPO opodatkowane jest w Niemczech i zwolnione z podatku w Polsce.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według ustawy PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw IP stawką 5% przy spełnieniu kryteriów wskaźnika Nexus.

Usługi organizacji letnich obozów piłkarskich oraz zajęć sportowych dla dzieci i młodzieży przez organizacje pozarządowe, takie jak fundacje, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, przy spełnieniu przesłanek dotyczących niekomercyjnego charakteru działalności oraz jej ścisłego związku z działalnością sportową.

Agencja pracy tymczasowej ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na najem lokali mieszkalnych dla pracowników, o ile są one bezpośrednio związane z realizacją opodatkowanych usług pracy tymczasowej, co wynika z zasady związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na podstawie umowy zlecenia z powiatem nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT; wnioskodawczyni nie jest zobowiązana do wystawiania faktur, co potwierdza charakter umowy zlecenia jako działalności wykonywanej osobiście.

Wniesienie Przedmiotu Transakcji B jako wkładu niepieniężnego do D stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa B. Jednakże, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 Ustawy o CIT, powoduje powstanie przychodu podatkowego w Polsce, jako że B nie spełnia wymogów rezydencji UE/EOG.

Oddział Wynajmu Mieszkalno-Komercyjnego oraz Oddział Wynajmu Komercyjnego Spółki Dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową w kontekście podziału przez wydzielenie, eliminując konieczność rozpoznania przychodu po stronie wspólnika.

Korekty wartości transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, przeprowadzane po zakończeniu roku w ramach weryfikacji cen transferowych (outcome testing), mogą stanowić korekty cen transferowych, jeżeli spełniają warunki art. 11e ustawy CIT, w tym zapewnienie rynkowości transakcji i posiadanie stosownych dokumentów księgowych potwierdzających korektę.

Nieutrzymanie faktur ustrukturyzowanych w KSeF przez dostawcę nie wyklucza prawa do odliczenia VAT przez odbiorcę, jeśli faktura spełnia warunki materialne i formalne, a data uzyskania prawa do odliczenia odpowiada faktycznemu otrzymaniu dokumentu przez odbiorcę.

Wynagrodzenie otrzymane jako rekompensata z tytułu czynności zrealizowanych w oparciu o decyzję administracyjną, unieważnioną później, stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, zaś podstawa opodatkowania obejmuje wartość netto poniesionych kosztów realizacji tych czynności.

Sprzedaż środka trwałego nie uprawnia automatycznie do pełnej korekty nieodliczonego VAT. Korekta podatku VAT może być dokonana tylko proporcjonalnie do pozostałego okresu korekty, o ile zmiana przeznaczenia pojazdu została udokumentowana jako wykorzystywanie wyłącznie dla celów działalności gospodarczej.

Gmina, udostępniając odpłatnie Centrum zrealizowane w ramach Inwestycji poprzez dzierżawę/najem na rzecz spółki komunalnej, prowadzi działalność gospodarczą podlegającą VAT, bez zwolnienia, co jednocześnie uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego na wydatki inwestycyjne, gdyż są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina jako czynny podatnik VAT, nabywająca towary i usługi dla działalności gospodarczej opodatkowanej oraz niepodlegającej opodatkowaniu, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego, stosując prewskaźnik zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Sprzedaż działek niezabudowanych oraz lokalu użytkowego nabytych z tytułu dziedziczenia i darowizny nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania podejmowane przez wnioskodawcę mieszczą się w zakresie zarządzania majątkiem prywatnym.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, przy zachowaniu przesłanek materialnoprawnych, a momentem powstania prawa do odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury przez podatnika.

Na moment podziału przez wydzielenie Oddziałów ze Spółki Dzielonej, zarówno Oddział Wynajmu Mieszkalno-Komercyjnego, jak i Oddział Wynajmu Komercyjnego stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, skutkiem czego przychód dla wspólników nie powstanie.

Sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r., które obejmuje dane do 31 maja 2025 r., nie jest sprawozdaniem rocznym. Roczne sprawozdanie finansowe dla podmiotu przekształcającego się na Estoński CIT zaczyna się od dnia opodatkowania ryczałtem.

Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanej z majątku wspólnego małżonków, po upływie pięciu lat od jej nabycia do majątku wspólnego, nie stanowi źródła przychodów podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz ust. 6 ustawy o pdof.