Dofinansowanie wyjazdów integracyjnych z ZFŚS nie rodzi obowiązku podatkowego dla beneficjentów ani obowiązków płatnika, przy zakupie biletów na wydarzenia kulturalne pracodawca jest zobowiązany do pobrania zaliczek na podatek dochodowy po przekroczeniu ustawowych limitów zwolnień.

Usługi polegające na analizie biznesowej, przygotowywaniu dokumentacji funkcjonalnej oraz wsparciu komunikacji między biznesem a zespołem technicznym, świadczone przez analityka biznesowego, stanowią usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, wykonywanych w procesie tworzenia programu komputerowego, mieszczą się w zakresie PKWiU 62.01.1 jako usługi związane z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi projektowania doświadczeń użytkownika (UX/UI) sklasyfikowane pod PKWiU 74.10.19.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym, obejmującym całość grupowania PKWiU 74.1 bez wyłączeń.

Dochody fundacji rodzinnej z wykorzystania utworów, wykonań i nagrań mogą być zwolnione z CIT przy transakcjach z podmiotami niepowiązanymi. Dochody z podmiotów powiązanych i służące działalności gospodarczej podlegają 19% CIT. Dochody z wykorzystania wizerunku opodatkowane są 25% CIT, nie będąc objęte zwolnieniem.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje w dniu zawarcia umowy przenoszącej własność, tj. w dniu podpisania aktu notarialnego.

Podział spółki przez wyodrębnienie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 Kodeksu spółek handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu ustawy PCC.

Sprzedaż nieruchomości oraz praw do projektów stanowi odpłatną dostawę towarów i świadczenie usług opodatkowaną VAT, nie zaś zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Brak spełnienia przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego uniemożliwia inne kwalifikowanie czynności.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na budowę oczyszczalni przydomowych, jako że wydatki te nie są związane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, lecz realizowane w ramach zadań własnych organu publicznego.

Podatnikowi, mimo otrzymania faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przesłanek związku z czynnościami opodatkowanymi i faktycznego nabycia towarów/usług, a korekta VAT naliczonego jest ustalana zgodnie z umownym terminem płatności faktur, bez względu na formę ich wystawienia.

Zbycie zakładu produkcyjnego i hurtowni jako odrębnych zespołów składników majątkowych, przy spełnieniu kryteriów organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza transakcję spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości używanej komercyjnie przez czynnych podatników VAT, następująca po pierwszym zasiedleniu, może być zwolniona z VAT, a rezygnacja z tego zwolnienia wymaga wspólnego oświadczenia stron, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Dokonanie obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w kontekście centralizacji rozliczeń VAT przez Gminę, jest zgodne z art. 86 ust. 2b ustawy o VAT poprzez zastosowanie prewspółczynnika obliczonego według przepływu wody i ścieków, co realistycznie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do działalności opodatkowanej.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a wnioskodawcą nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, jako że są elementem technicznego rozliczenia wspólnego programu lojalnościowego. Podstawę opodatkowania dla towarów sprzedawanych po cenie promocyjnej 1 grosza stanowi zapłacona kwota pomniejszona o VAT.

Badane wydatki związane z instalacją OZE dla szkół, przy prewspółczynniku poniżej 2%, umożliwiają przyjęcie 0% jako podstawy odliczenia, eliminując prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzobiorcą a franczyzodawcą z tytułu naliczenia punktów i udzielania rabatów w ramach programu lojalnościowego nie podlegają opodatkowaniu VAT; natomiast w przypadku sprzedaży po cenie promocyjnej, podstawa opodatkowania odpowiada uiszczonej cenie, np. 1 gr, o ile nie narusza to regulacji prawa podatkowego.

Komornik, jako płatnik podatku VAT, powinien wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż egzekucyjną nieruchomości z danymi Nowego Właściciela, który jest podatnikiem VAT; sprzedaż taka nie korzysta ze zwolnienia z VAT z uwagi na brak możliwości potwierdzenia warunków zwolnienia wynikających z art. 43 ustawy o VAT.

Gmina prawidłowo stosuje prewspółczynnik VAT, uwzględniając dane z roku poprzedniego i roku poprzedzającego poprzedni, pod warunkiem, że dopasowuje się to do specyfiki działalności zgodnie z art. 90c ustawy o VAT oraz § 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2015 r.

Spółka przejmująca nie odpowiada za zobowiązania podatkowe związane z wyodrębnioną działalnością, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału. Odpowiada jedynie za nieskonkretyzowane zobowiązania oraz te powstałe po dniu podziału, związane z przejętymi zorganizowanymi częściami przedsiębiorstwa.

Usługi psychoterapeutyczne świadczone przez osobę spełniającą warunki określone w art. 5 ust. 3 ustawy o ochronie zdrowia psychicznego mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT, o ile spełniają kryteria podmiotowo-przedmiotowe określone w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, obejmujące usługi w zakresie ochrony zdrowia psychicznego.

Podatnik VAT czynny ma prawo odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących usługi doradcze związane z transakcją kapitałową, pod warunkiem że usługi te są związane z działalnością opodatkowaną, niezależnie od skuteczności tej transakcji.

Wzajemne rozliczenia pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą z tytułu udziału w programie lojalnościowym nie stanowią odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania przy sprzedaży towarów za 1 gr, po rabacie, jest faktycznie otrzymana zapłata.

Usługi organizacji konferencji i szkoleń, stanowiące kształcenie zawodowe oraz finansowane w całości ze środków publicznych, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT z wymogiem odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej finansowanie.

Dofinansowanie uzyskane przez wnioskodawcę nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związane z ceną świadczeń, lecz ma na celu pokrycie ogólnych kosztów projektu. Natomiast wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących czynnościom opodatkowanym VAT.