Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli infrastruktura zrealizowana w ramach projektu nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, tj. będzie służyła wyłącznie realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, co oznacza brak związku z działalnością opodatkowaną.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT, gdy nabyte towary i usługi w ramach realizowanego zadania nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, co pozbawia takie jednostki możliwości obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z wydatków na utworzenie sali dydaktycznej, ponieważ towary i usługi nabyte w tym celu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a realizowane zadanie należy do jej zadań własnych niepodlegających VAT.

Wniesienie przez gminę aportem oczyszczalni ścieków do spółki będącej czynnym podatnikiem podatku VAT, wykorzystującej ten aport do działalności opodatkowanej, uprawnia spółkę do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Czynsz najmu uiszczany przez spółkę wspólnikom za wynajem nieruchomości nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą, a jego pokrywanie nie narusza prawa spółki do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Sprzedaż budynku oraz całego gruntu (będącego jedną działką) na którym znajduje się budynek, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na pierwsze zasiedlenie przekraczające dwa lata.

W przedstawionym stanie faktycznym usługi świadczone przez Fundację nie wypełniają znamion doradztwa, co pozwala jej na zastosowanie zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy zachowaniu limitu sprzedaży i unikania czynności wykluczających zwolnienie.

Czynności realizowane przez gminę w zakresie nieodpłatnego wykorzystania infrastruktury rekreacyjnej, zbudowanej w ramach obowiązków publicznych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż owe czynności nie są związane z działalnością gospodarczą.

W przypadku, gdy podatnik dokonuje sprzedaży nieruchomości jako pasywną inwestycję, bez angażowania środków charakterystycznych dla działalności handlowej, czynność taka nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej określonych w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. W takiej sytuacji podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż dokonuje zarządu majątkiem

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem murowanego warsztatu, który nie został zasiedlony ani ulepszony zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, nie podlega temu zwolnieniu. Jednakże spełniając warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10a, transakcja jest zwolniona od VAT, gdyż sprzedawca nie miał prawa do obniżenia podatku przy zakupie.

Sprzedaż udziałów w działkach nr 1 i 2 przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej definiowanej w art. 15 ustawy o VAT; Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, spełniając warunki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, nawet jeśli jest związana nieformalnie z osobą dorosłą, która nie jest ojcem ani opiekunem prawnym jej dzieci, a dzieci faktycznie wychowuje bez udziału drugiego rodzica.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, które były towarami handlowymi w tej działalności, będzie stanowiła przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie kwalifikując się jako odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Należności z tytułu usług wdrożeniowych, obejmujących doradztwo, można zakwalifikować jako wynagrodzenie za usługi doradcze na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT. Możliwe jest zastosowanie zwolnienia z poboru podatku u źródła według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Bułgarią, przy spełnieniu odpowiednich warunków.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług zarządzania projektami, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0 i nie stanowią usług doradczych, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Jeżeli podatnik prowadzi ewidencję rachunkową umożliwiającą precyzyjne określenie dochodu z działalności objętej uchyloną decyzją o wsparciu oraz kwoty niezapłaconego podatku, może zastosować art. 17 ust. 6 pkt 1 lit. b Ustawy CIT przy rozliczeniu podatkowym, niezależnie od posiadania więcej niż jednej decyzji o wsparciu.

Zwalnia się od podatku od czynności cywilnoprawnych nabycie własności lokalu mieszkalnego, jeżeli kupujący nabył wcześniej udziały w nieruchomościach mieszkalnych w drodze dziedziczenia, pod warunkiem, że żaden udział nie przekracza 50%.

Podział spółki przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w katalogu czynności objętych opodatkowaniem zgodnie z art. 1 ustawy o PCC.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce użytkowanej prywatnie przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność spoza definicji działalności gospodarczej.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadanie własne z zakresu edukacji publicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków poniesionych na zakupy związane z tym zadaniem, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Sprzedaż składników majątkowych, przypisanych do działu techniki przemysłowej, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona ze stosowania przepisów ustawy o VAT na mocy art. 6 pkt 1, jako że spełnione są przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego określone w art. 2 pkt 27e ustawy.

Działalność związana z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania IP BOX na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, z uwagi na wytwarzanie kwalifikowanych praw własności intelektualnej.