Sprzedaż majątku prywatnego, niepodlegająca aktywnym działaniom w zakresie handlu nieruchomościami, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT nawet dla czynnych podatników VAT, jeśli nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, która jest realizowana systematycznie w ramach działalności gospodarczej, może być kwalifikowana jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki IP Box 5% od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę sieci wodociągowej, ponieważ służy ona czynnościom opodatkowanym VAT, natomiast brak jest takiego prawa w odniesieniu do wydatków na przydomowe oczyszczalnie ścieków i sprzęt do realizacji zadań własnych, które nie są opodatkowane.

Gmina A, realizując zadania własne o charakterze publicznoprawnym, tj. zakupu samochodu dla OSP wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKWiU 74.90.20.0 opodatkowane są stawką ryczałtu 8,5%, natomiast przychody z usług wspomagających chów i hodowlę zwierząt pod PKWiU 01.62.10.0 opodatkowane są stawką 3%, o ile spełnione są warunki ustawowe i prowadzona jest odpowiednia ewidencja.

Sprzedaż działek gruntowych, nabytych w drodze spadku i podzielonych geodezyjnie, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, niepodlegającego opodatkowaniu PIT, przy spełnieniu przesłanek zawartych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie może być utożsamiane z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy, gdy nie zachodzi ich pełna tożsamość, co wyklucza zastosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Planowana sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed sprzedażą, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a.

Podmiot będący prosumentem energii odnawialnej, wprowadzający energię do sieci, wykonuje dostawę towarów podlegającą VAT jako działalność gospodarcza; odliczenie VAT wymaga przypisania wydatków do stosownej działalności i zastosowania proporcji, zgodnie z art. 86 i 90 ustawy o VAT.

Sprzedaż wyodrębnionej organizacyjnie, funkcjonalnie i finansowo części przedsiębiorstwa, spełniającej definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT związanego z wydatkami poniesionymi na działalność statutową, gdy działalność ta nie jest związana z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Powiat nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z projektem scalania gruntów, gdyż towary i usługi nabyte w ramach realizacji tego zadania nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, co wyłącza powiat z kategorii podatnika dla tego rodzaju działań.

Sprzedaż zabudowanej działki o powierzchni 0,2600 ha, wydzielonej z działki nr 1, spełnia warunki zwolnienia z podatku VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budynków upłynęły co najmniej dwa lata, bez ponoszenia wydatków na ulepszenia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w ramach IP Box, przy czym prawną ochroną objęte są autorskie prawa do wytworzonych programów zgodnie z art. 74 ustawy o prawie autorskim.

Jednostce samorządu terytorialnego, która realizuje projekt o charakterze publicznym niepodlegającym VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony, gdyż poniesione wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym.

Podmiot realizujący projekt przebudowy stawu, nieprzeznaczony do czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Tworzenie oprogramowania przez wnioskodawcę, uznane za działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku PIT w ramach ulgi IP BOX, jako że dochód ze sprzedaży przeniesionych praw autorskich do oprogramowania stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Podatnik, który w roku 2022 wybrał opodatkowanie wg skali podatkowej zgodnie z art. 14 ustawy zmieniającej ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może skorzystać z tej formy opodatkowania w latach następnych bez formalnej rezygnacji z opodatkowania liniowego w określonym terminie.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia całości podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z obiektami komunalnymi, o ile obiekty te, po zakończeniu inwestycji, będą wykorzystywane wyłącznie do świadczenia opodatkowanych czynności, jak wskazano w opisie zdarzenia przyszłego.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wraz z udziałem w częściach wspólnych zmienia przeznaczenie środka trwałego na czynności zwolnione, co wymaga jednorazowej korekty VAT według art. 91 ust. 4-6 UPTU.

Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nakładów inwestycyjnych na modernizację budynku kina, gdyż nie będą one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Sprzedaż znaków towarowych oraz autorskich praw majątkowych, wytworzonych przez podatnika, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 5,5% jako działalność wytwórcza, a nie handlowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.