Wystawienie faktur przez spółkę za zaliczki na poczet czynszu dzierżawnego skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie VAT w momencie wystawienia faktury, o ile faktura wystawiona jest przed upływem terminu płatności; dzierżawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT w miesiącu otrzymania faktury.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z inwestycją nieopodatkowaną, gdyż inwestycja nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych, a jej efekty są udostępniane nieodpłatnie i stanowią realizację zadań własnych gminy.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz zarządzających funduszami inwestycyjnymi mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, o ile spełnione są warunki przedmiotowe i podmiotowe, a świadczone usługi nie mają charakteru doradczego.

Podatnikowi korzystającemu ze zwolnienia z VAT, który dokona zakupów przed rejestracją jako czynny podatnik, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z tymi zakupami, nawet jeśli później zmieni przeznaczenie tych towarów dla działalności opodatkowanej, o ile upływ czasu od zakupu do rejestracji przekracza 12 miesięcy.

Sprzedaż działek powstałych z podziału gospodarstwa rolnego, przeprowadzona w sposób i z zachowaniem środków niewykraczających poza zarząd majątkiem osobistym, nie skutkuje uznaniem strony za podatnika podatku VAT w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Powiat, nabywający towary i usługi realizujące zadania niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o naliczonego ani do jego zwrotu, wobec braku związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi, co wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dla uzyskania pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z pojazdami, konieczne jest wprowadzenie przez podatnika mechanizmów wykluczających ich użycie do celów prywatnych, a sama odpłatność udostępnienia pojazdów nie stanowi wystarczającej przesłanki do uznania ich za wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej podatnika.

Przeniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych, stanowiących przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 4a pkt 3 ustawy o CIT, jako aportu do nowej spółki z o.o., nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeżeli nabywca przyjmuje składniki w wartości księgowej podmiotu wnoszącego aport (art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT).

Kwota zapłacona przez pracodawcę z Danii jako podatek dochodowy w imieniu podatnika polskiego stanowi przychód tego podatnika w Polsce w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, a odpowiednie zaliczenie tej kwoty w zeznaniu podatkowym jest obowiązkiem podatnika.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników otrzymane z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, w następstwie spadku obrotów gospodarczych spowodowanych pandemią COVID-19, stanowi przychód z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej i korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Przychody osiągane z usług manualnego testowania oprogramowania klasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania. Przypisanie usługi do właściwego grupowania PKWiU decyduje o zastosowaniu odpowiedniej stawki ryczałtu.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów kwalifikowane są jako dochód z praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku dochodowego 5% według przepisów ustawy o PIT.

Opodatkowanie przychodów z tytułu udzielonej licencji na znak towarowy uznaje się za przychód z praw majątkowych, a w pierwszym roku obowiązywania umowy licencyjnej stosuje się 50% koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 2 ustawy o PIT.

Przepisy art. 14 ust. 2 pkt 17 lit. b i art. 14 ust. 3 pkt 12 lit. b ustawy o PIT, w wersji obowiązującej od 1 stycznia 2022 r., mają zastosowanie do przychodów ze sprzedaży akcji uzyskanych w związku z likwidacją spółki komandytowej, klasyfikując je jako przychody z kapitałów pieniężnych, niezależnie od upływu 6 lat od ich otrzymania.

Obowiązek podatkowy z tytułu zasiedzenia nieruchomości nie powstaje, jeśli zasiedzenie zostało stwierdzone po śmierci nabywcy nieruchomości. Zobowiązanie to nie może być przeniesione na spadkobierców, albowiem wymaga żyjącego podatnika, co wyklucza, aby obowiązek podatkowy z tego tytułu kreował zobowiązanie dla spadkobierców.

Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, obywatel Białorusi posiadający miejsce zamieszkania w Polsce korzysta ze zwolnienia od podatku z tytułu darowizny nieruchomości od dziadków, pod warunkiem spełnienia wymogu zgłoszenia. Darowizna ta nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Wniesienie udziałów jako wkładu niepieniężnego na podwyższenie kapitału zakładowego nie stanowi dla spółki nabywającej przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli transakcja kwalifikuje się jako neutralna podatkowo wymiana udziałów zgodnie z wymogami określonymi w art. 12 ust. 4d i 11 Ustawy o CIT.

Podmiot prowadzący skład podatkowy, będący uprawnionym odbiorcą, może przemieszczać wyroby akcyzowe poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy bez bycia ich właścicielem i jest odpowiedzialny za ich oznaczenie podatkowymi znakami akcyzy oraz za powstałe obowiązki podatkowe, chyba że właściciel towarów posiada stosowne zezwolenie.

Certyfikat rezydencji podatkowej wydany przez ukraińskie organy, potwierdzający kraj zamieszkania, może stanowić podstawę do odstąpienia od opodatkowania dochodów na terenie Polski, pod warunkiem załączenia zaświadczenia o adresie zamieszkania.

Odliczenie od dochodu darowizn dokonanych z majątku wspólnego jest możliwe, gdy środki są przypisane wpłatom fundacyjnym z pełną kontrolą fundacji, niezależnie od formalnego wskazania darczyńcy. Kontrola i cel darowizny są kluczowe dla odliczenia.

Kosztem uzyskania przychodów ze sprzedaży udziałów w spółce z o.o., powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, jest wartość bilansowa majątku spółki komandytowej w dniu przekształcenia, co wynika z zasady kontynuacji prawnej, jaką przewiduje art. 553 KSH.

Usługi koordynacji prac rozruchowych, jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), nieobjęte projektami budowlanymi, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Środki otrzymywane z tytułu zaliczki i funduszu gwarancyjnego w ramach umowy faktoringu stanowią "przychód z wierzytelności" w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT, co wpływa na możliwość korzystania z CIT Estońskiego.

Świadczenie główne z zagranicznej polisy na życie, zwolnione z opodatkowania w Stanach Zjednoczonych, korzysta z analogicznego zwolnienia w Polsce na mocy art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. Odsetki stanowią przychód z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu PIT w Polsce, z możliwością uwzględnienia podatku pobranego w USA.