Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości z art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT odesłanie do dochodu określonego zgodnie z art. 7 ust. 1 obejmuje regułę z art. 7 ust. 3 tej ustawy. Dlatego przychodów, kosztów i dochodów zwolnionych z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a nie uwzględnia się w kalkulacji tego wskaźnika.

Przychód z odrębnie fakturowanej zapłaty za przygotowanie produkcji podlega uwzględnieniu w kalkulacji dochodu zwolnionego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, jeżeli czynności przygotowawcze są ściśle związane z działalnością gospodarczą realizowaną w ramach nowej inwestycji, objętej decyzją o wsparciu, i wykonywaną na terenie w niej określonym.

Kwota finansowania przekazana przez podatnika estońskiego CIT podmiotowi powiązanemu na podstawie umowy pożyczki partycypacyjnej stanowi ukryty zysk na podstawie art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, a wynagrodzenie uzależnione od zysku inwestycji jest przychodem pasywnym z pożytków od pożyczki. Sama umowa nie skutkuje jednak posiadaniem praw wskazanych w art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT i nie powoduje

Skuteczne zbycie wszystkich udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością przed rozpoczęciem opodatkowania ryczałtem eliminuje przeszkodę z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, niezależnie od późniejszego, deklaratoryjnego wpisu zmiany wspólnika do KRS. Historyczne połączenie nie wyłącza ryczałtu po upływie okresu 24 miesięcy, a mały podatnik w pierwszym roku estońskiego CIT spełnia kryterium zatrudnienia

Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na budowę infrastruktury rekreacyjnej udostępnianej mieszkańcom w ramach realizacji celów statutowych, jeżeli efekty inwestycji nie są i nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami i dokumentacją bez przejęcia umów najmu, zarządzania, finansowania, zobowiązań, rachunków, pracowników oraz struktur organizacyjno-finansowych Zbywcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT dostawę towarów. Przy braku przesłanek zwolnień dostawa i otrzymane na jej poczet zaliczki podlegają

Warunkowe, niezbywalne i niemające wartości rynkowej opcje na akcje oraz RSU, przyznane wykonawcy usług w ramach indywidualnego programu motywacyjnego, nie są pochodnymi instrumentami finansowymi. Przychód nie powstaje przy ich przyznaniu, lecz przy otrzymaniu akcji w wyniku realizacji praw; z uwagi na związek ze świadczeniem usług stanowi on przychód z działalności gospodarczej. Późniejsze odpłatne

Małżonek wynajmujący we własnym imieniu nieruchomość należącą do majątku wspólnego jest odrębnym podatnikiem VAT niezależnie od bezudziałowego charakteru wspólności majątkowej. W razie wspólnego zawarcia umowy najmu każdy współwynajmujący rozlicza przypadającą mu część czynszu, natomiast małżonek będący jedyną stroną umowy rozlicza cały czynsz; dla każdego z nich odrębnie ustala się limit zwolnienia

Płatności z okresowego rozliczenia kontraktu CfD, jako realizacja praw z pochodnego instrumentu finansowego, kreują przychód w momencie ustalenia definitywnego roszczenia, natomiast ujemny wynik stanowi pośredni koszt z art. 15 ustawy o CIT, a nie wydatek na nabycie instrumentu z art. 16 ust. 1 pkt 8b. Kwalifikacja do źródła przychodów zależy od rzeczywistej funkcji zabezpieczającej instrumentu wobec

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach samodzielnie prowadzonej, twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP podlegający opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT oraz prawidłowo

W przypadku wypłaty dywidendy lub innych należności z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT na rzecz transparentnego podatkowo podmiotu pośredniczącego, gdy przychód jest w całości przypisywany zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu rzeczywistym właścicielem należności, płatnik może zastosować zwolnienie z art. 6 ust. 1 pkt 11a w trybie art. 26 ust. 1g na podstawie dokumentów tego programu. Po przekroczeniu

Autorskie prawo do programu komputerowego wytworzonego lub rozwiniętego przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności rozwojowej stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Dochód z odpłatnego przeniesienia tego prawa może być opodatkowany według stawki 5%, jeżeli podatnik wyodrębnia przychody, koszty i dochód przypadające na każde IP oraz ustala wskaźnik nexus

Przychody z usług bieżącego, operacyjnego zarządzania projektem, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, obejmujących organizację, koordynację i monitorowanie prac zespołów projektowych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem.

Przychody z kompleksowej usługi Business Intelligence, sklasyfikowanej w PKWiU 2015 pod symbolem 62.01.1, której zasadniczym elementem jest projektowanie, tworzenie, rozwijanie, konfiguracja, testowanie i utrzymanie rozwiązań programistyczno-analitycznych, stanowią przychody ze świadczenia usług związanych z oprogramowaniem, opodatkowane ryczałtem według stawki 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b

W przypadku wypłaty należności z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT za pośrednictwem podmiotu transparentnego podatkowo, przychód przypisany w całości zagranicznemu programowi emerytalnemu będącemu rzeczywistym właścicielem może korzystać ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 11a w trybie art. 26 ust. 1g. Po przekroczeniu progu 2 mln zł niepobranie podatku od nadwyżki wymaga jednak skutecznego oświadczenia płatnika

Wypłata należności dywidendowych za pośrednictwem podmiotu transparentnego podatkowo nie wyklucza zastosowania zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT wobec podmiotu, któremu przychód jest w całości przypisywany i który jest jego rzeczywistym właścicielem, jeżeli płatnik dysponuje dokumentami z art. 26 ust. 1g. Po przekroczeniu progu z art. 26 ust. 2e zwolnienie wymaga jednak skutecznego oświadczenia

Zwolnienie kredytobiorcy z długu z tytułu kapitału i odsetek w ugodzie z bankiem, zaakceptowane przez dłużnika, powoduje powstanie przychodu z innych źródeł jako nieodpłatne świadczenie, niezależnie od równoczesnego zwrotu nadpłaconych rat. Zaniechanie poboru PIT dla umorzonego kredytu hipotecznego nie ma zastosowania, gdy kredyt sfinansował nieruchomość rekreacyjną niesłużącą realizacji własnych celów

Przedsiębiorca osobiście wykonujący usługi transportu drogowego jako kierowca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów diety za krajowe i zagraniczne podróże bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością, również gdy podróże te służą realizacji jej podstawowego przedmiotu. Odliczenie jest dopuszczalne do wysokości diet pracowniczych określonych w odrębnych przepisach, a art. 26f ustawy o czasie

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych albo rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej i nierytualnej działalności programistycznej stanowiącej działalność badawczo-rozwojową, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może podlegać opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej, nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rekreacyjnej, jeżeli inwestycja służy realizacji zadania własnego gminy i nie jest, ani nie będzie, wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT. W tym zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Jeżeli podatnik wykonuje na rzecz inwestora samodzielne i gospodarczo rozłączne świadczenia obejmujące projekt techniczny, sprzedaż nieprzetworzonych urządzeń oraz usługi programowania i uruchomienia systemu, a ewidencja pozwala ustalić przychód z każdego rodzaju działalności, przychody te podlegają odrębnemu opodatkowaniu ryczałtem według stawek odpowiednio 14%, 3% i 12%, bez traktowania ich jako

Przychód ze sprzedaży oryginalnych obrazów wykonanych przez podatnika osobiście, z własnych materiałów i z własnej inicjatywy, jeżeli obrazy powstają bez związku z zamówieniem konkretnego nabywcy i są następnie zbywane jako gotowe fizyczne egzemplarze, jest przychodem z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o ryczałcie i podlega opodatkowaniu stawką 5,5%.

Odpłatne zbycie w 2027 r. działek nabytych w 2021 r. nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli nieruchomości nie zostały faktycznie włączone do tej działalności ani nie były wykorzystywane jako jej składniki, a sprzedaż ma charakter jednorazowego zarządu majątkiem prywatnym. Zbycie po upływie pięciu lat, liczonych od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodu określonego

Podatnik, który we własnym imieniu nabywa od fizjoterapeuty wykonującego zawód medyczny usługi fizjoterapeutyczne służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, a następnie świadczy je na rzecz pacjentów, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od stosowanej marży.