Sprzedaż nieruchomości przez aktywnego płatnika VAT na rzecz innego płatnika VAT jest opodatkowaną dostawą towarów, o ile nieruchomość nie stanowi przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. W przypadku zgodnego oświadczenia stron, możliwa jest rezygnacja z ustawowego zwolnienia podatkowego i zastosowanie opodatkowania.

Wkłady nikotynowe, będące wyrobami nowatorskimi, przemieszczane w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia do wolnego obszaru celnego lub składów celnych, są zwolnione z obowiązku oznaczania znakami akcyzy, jeżeli są przeznaczone do sprzedaży podróżnym udającym się poza terytorium kraju i spełniony został wymóg powiadomienia właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Przyznanie tokenów na warunkach vestingu nie generuje przychodu po stronie podatnika w momencie zawarcia umowy; jednakże przychód powstaje w momencie faktycznego przekazania tokenów, kiedy podatnik nabywa je po wartości niższej od rynkowej, niezależnie od statusu vestingu.

Jednorazowy przychód ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej środek trwały, mimo braku regularności i związku z podstawową działalnością, wlicza się do wartości przychodu ze sprzedaży w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, wpływając na status małego podatnika i możliwość stosowania preferencyjnej stawki CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu realizacji inwestycji, gdyż tworzona infrastruktura nie służy czynnościom opodatkowanym, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, wyłączony z definicji podatnika VAT.

Wykonując jednorazową sprzedaż działek majątku prywatnego, wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy VAT, ponieważ nie podejmuje aktywności profesjonalnych z zakresu handlu nieruchomościami, co wyklucza objęcie tej transakcji podatkiem VAT.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez czynnego podatnika VAT osobie fizycznej niebędącej podatnikiem VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Ani spółka A, ani spółka B, jako podmioty zaangażowane w dzierżawę instalacji fotowoltaicznych, nie są podatnikami podatku akcyzowego z tytułu wytwarzania energii elektrycznej, w myśl ustawy o podatku akcyzowym, gdyż faktyczne czynności wytwórcze realizuje dzierżawca.

Sprzedaż stacji paliw i powiązanych składników majątkowych przez Spółkę A stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, co wyłącza ją spod opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako że zbywane składniki tworzą funkcjonalną całość zdolną do niezależnego działania gospodarczego.

Zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci Działalności 1 stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co uprawnia nabywcę do amortyzacji wartości firmy na podstawie art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Podatnik ma obowiązek weryfikacji rzeczywistego właściciela przy wypłatach dywidend, celem uniknięcia nadużycia preferencyjnego traktowania podatkowego. W sytuacji braku uznania B za beneficjenta rzeczywistego, istnieje możliwość zastosowania zasady "look-through" z uwzględnieniem właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla rzeczywistych właścicieli.

Dla zastosowania stawki 0% VAT na usługi transportu międzynarodowego, podatnik musi posiadać dokumenty jednoznacznie potwierdzające przekroczenie granicy z państwem trzecim; brak takich dokumentów uniemożliwia obniżenie stawki podatku.

Zarejestrowany podatnik VAT może naliczyć podatek od należnych czynności opodatkowanych, pomimo dofinansowania ze źródeł zewnętrznych, jeśli nabyte towary i usługi służą działalności podlegającej opodatkowaniu.

Podatnik nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy realizowane zadania nie prowadzą do czynności opodatkowanych, nawet jeśli są współfinansowane z funduszy unijnych i dotyczą infrastruktury ogólnodostępnej, której funkcjonowanie nie generuje dochodów.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych przychód z jednostek RSU i PSU w ramach programu motywacyjnego powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, a nie w momencie przyznania tych jednostek; w przypadku rozliczenia gotówkowego – przychód stanowi przychód z innych źródeł, opodatkowany według skali.

Działalność Wnioskodawcy, w której wyrób o kodzie CN 2710 19 99 powstaje jako produkt uboczny w niewielkiej ilości, nie jest produkcją w rozumieniu art. 87 ustawy o podatku akcyzowym, a zatem nie jest objęta obowiązkiem prowadzenia w składzie podatkowym.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania o charakterze publicznoprawnym, niezwiązane z opodatkowaną działalnością gospodarczą, nie jest uprawniona do odzyskania naliczonego VAT od towarów i usług nabytych w związku z realizacją projektów współfinansowanych z funduszy UE.

Usługi najmu garażu, jeżeli są sklasyfikowane jako wynajem nieruchomości niemieszkalnych, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej, pod warunkiem że zapłata jest w całości dokumentowana poprzez przelewy bankowe, a dokumentacja finansowa jednoznacznie wskazuje na charakter tej usługi.

Przeniesienie Działalności Agro, składającej się na zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), w ramach podziału zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż spełnia kryteria ZCP wyodrębniając organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie. Tym samym, transfer ten wpisuje się w transakcję wyjętą spod ustawy o VAT na podstawie art. 6 pkt 1.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego związku z wydatkami na realizację termomodernizacji budynku mieszkalnego, gdyż towary i usługi są przeznaczone do czynności zwolnionych z VAT, najmu lokali na cele mieszkaniowe.

Wspólne prewspółczynniki nieprzekraczające 2% umożliwiają podmiotom takim jak jednostki budżetowe rezygnację z odliczenia podatku VAT, co przy zaokrągleniu do 0% skutkuje brakiem prawa do odzyskania naliczonego VAT.

Podstawę opodatkowania podatkiem u źródła, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 i art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, stanowią odsetki wypłacone lub skapitalizowane, a nie różnica między odsetkami kosztowymi i przychodowymi. Naliczone, lecz niewypłacone odsetki nie są uwzględniane w podstawie opodatkowania.

Usługi wspomagające edukację (PKWiU 85.60.10.0), świadczone w ramach działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, przy spełnieniu warunków z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zwolnienie podatkowe od przychodu ze zbycia nieruchomości, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nie obejmuje spłaty pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej na cele mieszkaniowe. Zwolnieniem objęte są tylko pożyczki z banku lub SKOK.