Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osoby fizyczne na współwłasność majątkową nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli brak jest aktywnych działań zawodowych sprzedającego w zakresie obrotu nieruchomościami, a transakcja mieści się w zarządzie majątkiem prywatnym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz orzecznictwem unijnym.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekty realizujące zadania publiczne, takie jak edukacja ekologiczna, jeśli te projekty nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina, realizując zadania z zakresu polityki senioralnej poprzez świadczenie nieodpłatnych usług fizykoterapeutycznych, nie działa jako podatnik VAT. Czynności te nie stanowią opodatkowanej dostawy towarów lub usług. W konsekwencji, Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z tym nieopodatkowanym przedsięwzięciem.

Wydatki związane z wynajmem, utrzymaniem i wyposażeniem mieszkania przeznaczonego dla pracowników i zleceniobiorców do odpoczynku między dyżurami mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż służą zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodów.

Świadczenie usług graficznych i animacji sklasyfikowane jako PKWiU 59.12.14.0 i 59.12.15.0 uprawnia do zastosowania 8,5% stawki ryczałtu w przypadku spełnienia określonych warunków ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku przesłanek wymuszających odmienne zaliczenie podatkowe.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznaje, że podział przez wydzielenie Działów (X) i (Y) jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu dla Spółki Dzielonej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h Ustawy CIT, ponieważ spełniają kryteria zorganizowanych części przedsiębiorstwa.

Wydatki pracownicze ponoszone przez pracowników, opłacane kartami służbowymi lub zwracane przez Spółkę, dokumentowane fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, stanowią koszty uzyskania przychodów Spółki, gdy spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie są wyłączone przez art. 16 ust. 1 tej ustawy.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres uprawniający do zwolnienia z opodatkowania należy liczyć od momentu nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie od dat nabycia przez wcześniejszych właścicieli. Zbycie przed upływem tego okresu skutkuje opodatkowaniem.

Nabycie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu nie jest równoznaczne z nabyciem nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; za moment nabycia uznaje się dopiero datę przekształcenia tego prawa w odrębną własność, co determinuje pięcioletni okres zwolnienia podatkowego.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania na zlecenie, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w przepisach prawa.

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.

Spółka nie jest zobowiązana do ponownego zadeklarowania i opłacenia podatku akcyzowego na refakturowaną energię już opodatkowaną oraz nie musi uwzględniać tej energii w ewidencji ilościowej zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Czynsz najmu za nieruchomość, niebędący efektem działań między podmiotami powiązanymi wywierających wpływ na decyzje spółki, ustalony na warunkach rynkowych i niezależny od zysków spółki, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Podatnik nie może odliczyć irlandzkiego podatku u źródła powyżej 10% kwoty brutto odsetek, zgodnie z art. 11 ust. 2 polsko-irlandzkiej konwencji, mimo faktycznie pobranej stawki 20%; polskie prawo nie zezwala na rekompensatę wyższej stawki ani nie zmieniają tego przepisy ustawy o PIT.

Sprzedaż samodzielnie wyodrębnionych lokali mieszkalnych przez osobę fizyczną, dokonana bez zamiaru prowadzenia działalności gospodarczej i bez zorganizowanych działań o charakterze komercyjnym, kwalifikuje się jako odpłatne zbycie nieruchomości w ramach majątku prywatnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na podatniku spoczywa obowiązek wykazania dochodów i zapłaty należnego podatku, nawet gdy płatnik nie spełnił obowiązków poboru i zapłaty zaliczek oraz nie dostarczył informacji podatkowej.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia usług organizacyjnych i koordynacyjnych, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku świadczenia usług doradczych lub związanych z oprogramowaniem.

Planowana sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Spółkę, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie doszło do ponownego pierwszego zasiedlenia po jego zakupie, a od pierwszego zasiedlenia do dnia transakcji upłynął okres przekraczający dwa lata.

W sytuacji, gdy zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną jest związane z wykorzystaniem majątku w działalności gospodarczej, czynność ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów.

Wniesienie udziałów w przedsiębiorstwie w spadku do spółki z o.o. stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, do której przepisy ustawy o VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1, nie mają zastosowania, a nabywca przedsiębiorstwa przejmuje obowiązki korekt podatkowych, zgodnie z art. 91 ustawy.

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika wyliczonego na bazie dostarczanych metrów sześciennych wody do odbiorców zewnętrznych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w formie utworzenia wystawy w A, ponieważ te wydatki będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne przekazanie działek przez Stowarzyszenie na rzecz Gminy, przy braku uprzedniego prawa do odliczenia podatku VAT, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina A., realizując projekt finansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ani do zwrotu różnicy podatku, gdyż projekt nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.