Jednostka samorządu terytorialnego, realizując nieopodatkowane działania publiczne, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, ponieważ brak jest związku wydatków ze świadczeniem czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działki niezabudowanej, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności podejmowane przez pełnomocnika nabywcy nie świadczą o prowadzeniu działalności gospodarczej przez sprzedawcę.

Projekty B+R realizowane przez Spółkę w latach 2020-2025 stanowiły działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Wydatki na materiały i surowce są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.

Odpłatne udostępnienie części budynku przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegających VAT, bez zwolnienia. Gmina ma prawo zastosować prewspółczynnik powierzchniowy jako bardziej reprezentatywny dla odliczenia VAT, odzwierciedlający rzeczywisty podział wykorzystania nieruchomości na cele gospodarcze i niegospodarcze.

Gmina, jako organ władzy publicznej realizujący zadania własne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie ma możliwości odzyskania podatku VAT związanego z inwestycją finansowaną z Europejskiego Funduszu Rolnego, gdyż efekty inwestycji nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Przychody uzyskiwane z umów o dzieło zawieranych ze spółką, obejmujących przeniesienie autorskich praw majątkowych, powinny być kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 66.19.99.0, wspomagające usługi finansowe, podlegają opodatkowaniu według 15% stawki ryczałtowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o ryczałcie, niezależnie od ich pomocniczego charakteru względem sektora finansowego.

W sytuacji, w której podatnik nie skorzystał z prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w terminach przewidzianych ustawą, w szczególności po upływie 5-letniego terminu od nabycia tego uprawnienia, nie przysługuje mu już możliwość odliczenia tego podatku, nawet jeśli postępowanie sądowe potwierdza istnienie zobowiązań z tytułu wystawionych faktur.

Miasto nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku realizacji zadań własnych nieopodatkowanych VAT. Wykorzystywanie nabytych towarów i usług w ramach zadań publicznych wyłącza Miasto z kategorii podatnika VAT w tym zakresie.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane dotacjami i dobrowolnymi wpłatami mieszkańców, nie kwalifikują się jako działalność gospodarcza, przez co nie podlegają opodatkowaniu VAT ani nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnik podatku VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych na nieruchomości będącej przedmiotem dzierżawy, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 86 ustawy o VAT, w tym przeznaczenia inwestycji na cele działalności opodatkowanej, oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Zagraniczny fundusz emerytalny, prowadzący działalność wykraczającą poza wyłączne lokowanie środków na cele emerytalne, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT, oraz jest zobowiązany do płacenia podatku u źródła na odsetki związane z należnościami pożyczkowymi.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, ustanowione w art. 9 pkt 17 ustawy, nie obejmuje zakupu budynku w stanie surowym zamkniętym, ponieważ taki budynek nie spełnia warunków użytkowania niezbędnych do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych.

Motocykle, zdefiniowane jako pojazdy samochodowe zgodnie z ustawą Prawo o ruchu drogowym, są traktowane jak samochody osobowe na gruncie CIT. Własność motocykla pozwala na odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów, jednak jednorazowy odpis dla podmiotów niebędących małymi podatnikami nie jest dopuszczalny.

Roboty przemysłowe oraz urządzenia peryferyjne funkcjonalnie z nimi związane spełniają kryteria uprawniające do ulgi na robotyzację w podatku dochodowym, co pozwala na odliczenie 50% odpisów amortyzacyjnych dokonanych w latach 2024-2026 na podstawie art. 38eb u.p.d.o.p.

Świadczenie usług związanych z testowaniem oprogramowania, które nie polega na doradztwie w zakresie oprogramowania, lecz na identyfikacji błędów oprogramowania bez ingerencji w kod źródłowy, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% przychodów zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, gdy faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są inne przesłanki odliczenia, mimo formalnego naruszenia polegającego na niewykorzystaniu KSeF.

Gmina Miejska, realizując inwestycję w formie placów zabaw jako zadanie własne gminy, bez związku z odpłatnymi czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków związanych z przedmiotowym projektem.

Zbycie nieruchomości obejmujących budowle, takie jak parking i chodniki, może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od ich pierwszego zasiedlenia miną co najmniej dwa lata, a wartość wydatków na ulepszenie nie przekroczy 30% wartości początkowej. Zwolnienie to dotyczy zarówno nieruchomości, jak i związanych z nimi praw użytkowania wieczystego

Podatnik ma prawo do zmiany formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej na podatek liniowy, jeżeli usługi wykonywane w ramach tej działalności nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę (art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Zwrot kosztów energii elektrycznej za ładowanie samochodów służbowych w miejscu zamieszkania pracownika, przy założeniu użytkowania tych samochodów do celów służbowych i prywatnych, stanowi koszt uzyskania przychodów w wysokości 75% poniesionych wydatków zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.

Gmina, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia ani zwrotu podatku VAT związanego z realizacją projektu inwestycyjnego, którego efekty służyć będą wyłącznie nieodpłatnym usługom kulturalnym, niepodlegającym opodatkowaniu VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są pozostałe warunki materialne i formalne, faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a jej otrzymanie nastąpiło poza KSeF.

Wypłata zysków wypracowanych w formie jednoosobowej działalności gospodarczej przed przekształceniem w spółkę z o.o., pochodząca z kapitału zapasowego tej spółki, nie powoduje powstania dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.