Sprzedaż budynku mieszkalnego jednorodzinnego wraz z gruntem, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia w wyniku najmu, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy braku znaczących ulepszeń zwiększających wartość o co najmniej 30%.

Przychody z tytułu świadczenia usług klasyfikowanych jako „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” (PKWiU 70.22.20.0) podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5%, o ile nie kwalifikują się jako usługi doradztwa w zakresie zarządzania, wymagające zastosowania wyższej stawki opodatkowania.

Udzielenie pożyczki przez czynnego podatnika VAT, niezależnie od prowadzenia formalnej działalności pożyczkowej, uznawane jest za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzystające ze zwolnienia podatkowego na postawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Płatności z tytułów określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT dokonywane przez polski zakład będą podlegać opodatkowaniu podatkiem u źródła. Wyjątkowo, płatności mogą zostać uznane za należności licencyjne i opodatkowane na preferencyjnych zasadach wynikających z odpowiednich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przekazywanie pracownikom upominków okolicznościowych jako darowizny nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanych.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu prawa podatkowego, kwalifikując się tym samym do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box stawką 5%.

Emerytura wypłacona z luksemburskiego programu emerytalnego osobie zamieszkałej w Polsce nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli program spełnia kryteria uznania za pracowniczy program emerytalny zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi nauczania koszykówki świadczone przez osobę fizyczną nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, gdyż nie spełniają przesłanki przedmiotowej dotyczącej kształcenia powszechnego lub wyższego.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przy zastosowaniu prewspółczynnika, gdy wydatki służą zarówno działalności opodatkowanej VAT, jak i nieopodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 2a UVAT.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania kwalifikowane jako "usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych" podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, z wyłączeniem elementu doradztwa.

Najem prywatnego samochodu osobowego na rzecz spółki, przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą, jest traktowany jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, niezależnie od charakteru prywatnego samochodu jako składnika majątku.

Kompleksowa usługa edukacyjna obejmująca nauczanie teoretyczne, praktyczne szkolenie, egzamin końcowy i wydanie certyfikatu ISSA stanowi jednolitą usługę kształcenia zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, korzystającą ze zwolnienia od podatku VAT jako usługa spełniająca wymogi form i zasad przewidzianych w odrębnych przepisach.

Usługi zarządzania projektami niekwalifikujące się do doradztwa związanego z zarządzaniem podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5% (PKWiU 70.22.20.0), natomiast odrębne usługi doradztwa IT i wsparcia informatycznego kwalifikowane są do stawki ryczałtowej 12% (PKWiU 62.02.10.0, ex 62.02, 62.03.1).

Przychody z działalności świadczonej na podstawie klasyfikacji PKWiU 71.20.19.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako że dotyczą usług badań i analiz technicznych. Usługi wyceny pod PKWiU 74.90.12.0 mogą korzystać z niższej stawki 8,5%.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadań własnych gminy, gdyż inwestycja nie jest związana z działalnością opodatkowaną VAT ani nie generuje dochodu. Odliczenie podatku naliczonego jest możliwe tylko w przypadku towarów i usług użytych do czynności opodatkowanych.

Jednorazowy dodatek relokacyjny wypłacony pracownikowi w związku z przeniesieniem służbowym korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych do wysokości 200% miesięcznego wynagrodzenia za miesiąc przeniesienia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT.

Przychody z realizacji praw z posiadanych akcji fantomowych, będących pochodnymi instrumentami finansowymi nabytymi odpłatnie, stanowią przychody z kapitałów pieniężnych podlegające opodatkowaniu stawką 19%, a nie jako przychody ze źródła ze stosunku pracy.

Skuteczność wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie zostaje uchylona przez oczywistą omyłkę pisarską w zawiadomieniu ZAW-RD, o ile omyłka ta zostanie niezwłocznie poprawiona, a pozostałe warunki formalne i materialne dla wyboru ryczałtu zostaną spełnione. Poprawa daty końcowej w zawiadomieniu wpływa wyłącznie deklaratoryjnie.

W pierwszym roku podatkowym spółka komandytowa, rozpoczynająca działalność w rozumieniu art. 19 ust. 1e updop, może stosować stawkę 9% CIT bez konieczności posiadania statusu "małego podatnika", ponieważ brak „poprzedniego roku podatkowego” uniemożliwia spełnienie tego warunku.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przez dostawców, pod warunkiem że faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z czynnościami opodatkowanymi, a przesłanki negatywne odliczenia, określone w ustawie o VAT, nie są spełnione.

W okresie trwałości i po ukończeniu projektu edukacyjnego powiat nie ma uprawnień do pełnego odliczenia VAT od wydatków statutowych niepodlegających opodatkowaniu. Odliczenia możliwe są w zakresie proporcjonalnym do czynności opodatkowanych, z uwzględnieniem odpowiednich prewspółczynników zgodnie z ustawą o VAT.

Transakcja między Sprzedawcą, Spółką i Nabywcą stanowi wewnątrzwspólnotową transakcję trójstronną zgodnie z art. 135 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i może podlegać rozliczeniu na podstawie procedury uproszczonej przewidzianej w art. 135 ust. 1 pkt 4 tejże ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT przy wykupie samochodu z leasingu, jeżeli pojazd ten jest przeznaczony wyłącznie do dalszej odsprzedaży i nie jest ujmowany w ewidencji środków trwałych, zgodnie z art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług.

Dochody uzyskane z realizacji akcji fantomowych przyznanych odpłatnie w ramach Programu Motywacyjno-Lojalnościowego kwalifikują się jako przychód z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu według stawki 19% zgodnie z art. 30b ust. 1 ustawy o PIT, a nie jako przychód ze stosunku pracy.