Obowiązek podatkowy w VAT dla dostaw krajowych i eksportu towarów realizowanych na warunkach Incoterms FCA powstaje z chwilą załadunku/oddania towaru; dla wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) z chwilą wystawienia faktury, najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie.

Wnioskodawczyni jako zarządca tymczasowy masy spadkowej nie ma obowiązku wystawiania faktur VAT ani płacenia podatku VAT od dzierżawy nieruchomości z masy spadkowej. Jako zarządca nie jest właścicielem tychże nieruchomości i nie działa w imieniu zmarłych podatników.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, podejmowana twórczo i systematycznie w celu tworzenia nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w trakcie wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie przyznanej w wyniku podziału majątku, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku nabycia do wspólnego majątku upłynęło pięć lat. W analizowanej sprawie, upłynął wymagany okres, stąd sprzedaż jest wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wartość nieodpłatnych świadczeń w postaci imiennych biletów wolnej jazdy przekazanych członkom rodziny pracownika stanowi przychód ze stosunku pracy, co obliguje płatnika do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od tych świadczeń (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT).

Dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej w Polsce przez osobę fizyczną mającą miejsce zamieszkania w Niemczech, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Wydatki około kredytowe związane z kredytami innymi niż na wypłatę dywidendy, stanowią koszty uzyskania przychodów potrącalne w dacie poniesienia. Wydatki dotyczące kredytu na wypłatę dywidendy są wyłączone z kosztów uzyskania przychodu proporcjonalnie do wartości tego kredytu.

Gmina jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego na podstawie prewspółczynnika metrażowego, bazującego na ilości m3 dostarczanej wody i/lub odbieranych ścieków od odbiorców zewnętrznych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, jako że metoda ta bardziej obiektywnie i reprezentatywnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury niż obowiązująca metoda z Rozporządzenia.

Przychody uzyskiwane z działalności badawczo-rozwojowej, pośrednictwa handlowego oraz edukacyjnej, o ile nie podlegają wyłączeniom z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podlegają opodatkowaniu zgodnie z odpowiednimi stawkami ryczałtu: 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki dla badań, 8,5% dla pośrednictwa i edukacji.

Do odliczenia podatku naliczonego konieczne jest posiadanie faktury końcowej, dokumentującej transakcję zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, a brak takiej faktury wyklucza możliwość odliczenia, pomimo posiadania innych dokumentów kontraktowych, gdyż nie spełniają one warunków formalnych wymaganych przez przepisy VAT.

Sprzedaż działek budowlanych przez wnioskodawcę, poprzedzona ich podziałem i innymi działaniami, stanowi działalność gospodarczą, co uzasadnia uznanie go za podatnika VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. W związku z tym czynność dostawy działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Upominki przekazywane pracownikom przez pracodawcę z okazji okolicznościowych wydarzeń nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, lecz są darowiznami, co wyłącza je z obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, stanowiących autorskie prawa do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi działalność w sposób systematyczny i spełnia wymogi formalne dotyczące ewidencjonowania zgodne z ustawą o PIT.

Spłata zrealizowana na rzecz byłego współmałżonka w ramach przejęcia udziału w nieruchomości mieszkalnej w wyniku podziału majątku wspólnego może być uznana za wydatek na własne cele mieszkaniowe, co warunkuje zastosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Podatnik prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może skorzystać z łącznego opodatkowania małżonków, jeśli nie złożył „zerowego” PIT-28. Odliczenie wydatków na rehabilitację dziecka wymaga wyraźnego wyszczególnienia i udokumentowania, zgodnego z zamkniętym katalogiem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, prowadzona jako działalność badawczo-rozwojowa, kwalifikuje się do opodatkowania w ramach preferencji IP Box, pod warunkiem spełnienia określonych warunków ewidencyjnych i ochrony prawnej utworów jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Autorskie prawa do programów komputerowych wytwarzane przez Wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, jako wynik działalności badawczo-rozwojowej.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do opracowanego oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych z art. 30cb tej ustawy.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może stanowić działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów o PIT, umożliwiając korzystanie z preferencyjnej stawki IP Box, pod warunkiem twórczego i innowacyjnego charakteru prac, a także prowadzenia ewidencji wydatków związanych z prawami IP.

Sprzedaż budynku mieszkalnego jednorodzinnego wraz z gruntem, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia w wyniku najmu, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy braku znaczących ulepszeń zwiększających wartość o co najmniej 30%.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione są materialne przesłanki odliczeniowe, a brak zastosowania się do tego systemu nie jest zawarty w przepisach wyłączających to prawo.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, w myśl rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., może być zastosowane wyłącznie w zakresie, w jakim kredyt został przeznaczony na wydatki mieszkaniowe objęte art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, z wyłączeniem nierozłącznie związanego garażu posiadającego odrębną księgę wieczystą

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w ramach umowy zamiany winien być ustalony na podstawie wartości rynkowej określonej w umowie, niezależnie od rozliczeń związanych z nakładami dokonanymi przez drugą stronę transakcji.