Wniesienie infrastruktury przez Gminę do spółki w formie aportu uznaje się za odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zastosowania zwolnienia, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna uzyskanych udziałów oraz dopłaty w gotówce, po pomniejszeniu o należny VAT.

Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura odzwierciedla prawdziwe zdarzenie gospodarcze, a spełnione są pozostałe warunki odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Usługi dostarczania wody i odbioru ścieków, świadczone odpłatnie przez Gminę, stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Dostawy wody i odbiory ścieków dla odbiorców wewnętrznych nie rodzą obowiązku naliczenia VAT. Przyjęty przez Gminę pre-współczynnik metrażowy odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do celów gospodarczych, lepiej niż metoda z rozporządzenia.

Małżonkowie świadczący usługi najmu i dzierżawy nieruchomości z majątku wspólnego są uznawani za podatników VAT, podlegających opodatkowaniu za każdą z nieruchomości oddzielnie, jeśli spełnione są przesłanki działalności gospodarczej. Zwolnienie od podatku może nastąpić przy najmie na cele mieszkaniowe i nieprzekroczeniu limitu 240 000 zł pod warunkiem braku wyłączeń z art. 113 ust. 13 ustawy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z wydatków na projekt, jako że działania są realizowane w ramach zadań własnych i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję infrastrukturalną w ramach zadań własnych i nie podlegającą czynnościom opodatkowanym VAT, nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik jest zobowiązany do korekty odliczenia podatku naliczonego na skutek prawomocnego odstąpienia od umowy sprzedaży, niezależnie od dostarczenia faktur korygujących przez sprzedawcę.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu udostępniania przestrzeni w autorskich materiałach wideo, sklasyfikowane według PKWiU 59.11.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, gdyż nie są kwalifikowane jako usługi reklamowe w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy.

Odliczenie VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF jest możliwe, jeżeli spełnione są określone przesłanki, a brak użycia KSeF nie wpływa na możliwość odliczenia, co nie jest przesłanką negatywną w rozumieniu art. 88 ustawy o VAT.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo istnienia takiego obowiązku, stanowią faktury w rozumieniu ustawy o VAT i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego, jeśli dokumentują rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, którego prawo ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Dochody uzyskiwane z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pochodzące z tworzenia lub rozwijania oprogramowania przez Wnioskodawcę, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, ponieważ uznane są za rezultaty działalności badawczo-rozwojowej, mającej charakter twórczy i systematyczny.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania z wbudowaną pompą ciepła nie kwalifikują się jako wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne odliczane w ramach ulgi, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Sprzedaż nieruchomości nabytych ponad pięć lat temu nie stanowi przychodu podatkowego z działalności gospodarczej, jeśli zbycie nie jest wykonywane w ramach działalności gospodarczej, a nieruchomości nie były nabyte z zamiarem dalszej odsprzedaży.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochody z autorskich praw do oprogramowania, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną 5% stawką (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia własnych dzieł sztuki przez wnioskodawczynię powinny być klasyfikowane jako przychody z praw majątkowych, a nie z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi elektroniczne świadczone przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz podatnika z USA nie są, z uwagi na miejsce świadczenia, opodatkowane w Polsce, co oznacza, że nie rodzą obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT. Wartość tych usług nie jest uznawana za "sprzedaż" do celów limitu zwolnienia z VAT (art. 28b ust. 1 i art. 2 pkt 22 ustawy o VAT).

Przechowywanie faktur w postaci komunikatów EDI przy jednoczesnym zapewnieniu możliwości generowania plików PDF spełnia wymogi art. 112a ustawy o VAT. Taki sposób archiwizacji gwarantuje zgodność z przepisami, a także prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków podatkowych.

Sprzedaż działek gruntu, stanowiących majątek prywatny i wykorzystywanych rolniczo, bez aktywnych działań inwestycyjnych, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT.

Dopisanie kwoty korekty VAT w pełnej wysokości uprzednio dokonanej ulgi na złe długi przy zbyciu wierzytelności, niezależnie od zastosowanej ceny sprzedaży, pozostaje zgodne z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, wykluczając tym samym możliwość stosowania zasad proporcjonalności w zakresie dokonania korekty podatku.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli przez osobę fizyczną, nie prowadzącą działalności gospodarczej oraz nie podejmującą aktywnych działań profesjonalnych wokół nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej i nie skutkuje uznaniem za podatnika VAT z tytułu tej transakcji.

Otrzymanie faktury dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów lub usług poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, o ile spełnione są pozostałe materialne przesłanki uprawniające do tego odliczenia.

Uchybienie obowiązkowi wystawienia faktury w KSeF przez dostawcę nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli faktura dokumentuje realną transakcję i spełnia materialne przesłanki prawa do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Rozcieńczanie wodą środków smarnych o kodzie CN 3403 99 00, od których zapłacono akcyzę, nie stanowi produkcji wyrobów energetycznych w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym, a więc nie podlega opodatkowaniu akcyzą i nie wymaga działań w składzie podatkowym.