Podatnik, będący spółką z o.o. w organizacji, może skutecznie wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek od początku roku podatkowego poprzez dokonanie stosownego zawiadomienia nawet przed wpisem do KRS, o ile spełnia specyficzne kryteria ustawowe określone w ustawie o CIT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych z przenoszonego segmentu działalności B. stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co daje SKA prawo do amortyzacji wartości firmy, zaś przychodem zbywcy jest cena sprzedaży nie niższa od wartości rynkowej; koszty uzyskania przychodów obejmują wartość podatkową netto składników majątkowych.

Emerytura z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego, otrzymywana przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, pomimo obowiązku rozliczenia się w miejscu zamieszkania (art. 18 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania; art. 21 ustawy o PIT).

Jednorazowe świadczenie z brytyjskiego systemu emerytalnego, wypłacone osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 17 ust. 2 umowy polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców usługi związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane w istotnej części z funduszy publicznych, nie stanowią działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Wydatki poniesione na realizację inwestycji nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

W sytuacji, gdy Miejski Urząd Pracy jako trwały zarządca nieruchomości zawiera umowy cywilnoprawne z najemcami, jest zobowiązany zarejestrować się jako odrębny (samodzielny) podatnik VAT po przekroczeniu limitu zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, co oznacza brak centralizacji rozliczeń VAT z Gminą.

Powiat nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od zakupów związanych z realizacją projektu edukacyjnego finansowanego ze środków publicznych, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku przed złożeniem rocznego zeznania CIT-8 oraz określeniem ostatecznego podziału zysku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Dochód ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez Wnioskodawcę, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Stawka podatku od czynności cywilnoprawnych w przypadku przeniesienia praw do działki ROD bez nasadzeń i obiektów, jako prawo majątkowe, wynosi 1%.

W przypadku przeniesienia własności nieruchomości w zamian za mieszkania, aktywność podjęta w przygotowaniu takiej transakcji nosząca znamiona działalności gospodarczej skutkuje opodatkowaniem przychodu z tej transakcji jako przychodu z działalności gospodarczej, a nie w ramach prywatnego majątku, nawet jeśli nieruchomość była nabyta przed więcej niż pięcioma laty.

Dofinansowanie projektów z środków europejskich przekazywane przez BGK jest zwolnione z opodatkowania PIT, lecz wynagrodzenie z dotacji krajowej nie korzysta z tego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 36 Ustawy o PIT, tak samo jak nadwyżki nie przeznaczone na zakup środków trwałych.

Sprzedaż działek, w realiach sprawy nieprzekraczającej zarządu majątkiem prywatnym, po upływie pięciu lat, stanowi odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT i jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym.

Świadczenia otrzymane przez osobę uposażoną z tytułu polisy ubezpieczeniowej na życie zmarłego korzystają z wyłączenia spod podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy, podlegając wyłącznie jurysdykcji krajowej wynikającej z rezydencji podatkowej beneficjenta.

Renta rodzinna otrzymywana przez podatnika jako osoba uprawniona po zmarłym mężu z pracowniczego programu emerytalnego działającego na podstawie szwedzkiego ustawodawstwa emerytalnego, korzysta w Polsce ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi świadczone w ramach PKWiU 70.22.20.0, nieobejmujące doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są ustawowe przesłanki dotyczące tej formy opodatkowania.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, która nie podlega opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ustawy o PCC. Wyłączenie z opodatkowania występuje jedynie w zakresie, w jakim transakcja podlega opodatkowaniu VAT, co nie miało miejsca w analizowanej sytuacji.

Wykorzystanie paliwa lotniczego do napraw, konserwacji oraz serwisu statków powietrznych nie uprawnia do zastosowania zwolnienia z akcyzy zgodnie z art. 32 ustawy o podatku akcyzowym oraz art. 14 dyrektywy energetycznej, jako że wyłączone jest z obligatoryjnego oraz fakultatywnego zwolnienia.

Sprzedający dokonując sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, gdyż czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, który nie podlega opodatkowaniu VAT.

Dotacja otrzymana przez Spółkę nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych przez nią usług, stanowiąc dotację kosztową, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, jako że nie spełnia przesłanki bezpośredniego wpływu na ceny towarów i usług.

Całość świadczeń realizowanych przez konsorcjum na podstawie kontraktów, wykonywanych przez lidera konsorcjum, stanowi opodatkowane VAT świadczenie na rzecz zamawiającego. Cała kwota wynagrodzenia, pomniejszona o kwotę VAT, jest podstawą opodatkowania VAT, a liderowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur partnerów. Działania lidera nie mogą być uznane za refakturowanie usług według

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na inwestycję w infrastrukturę kulturalną, udostępnianą nieodpłatnie, gdyż nie jest ona używana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedawca dokonując sprzedaży udziałów w prawie własności nieruchomości oraz budowli, działając w sferze majątku prywatnego, a nie jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT od tej transakcji.