Przychodem z tytułu najmu prywatnego podlegającym opodatkowaniu ryczałtem gospodarczym jest wyłącznie czynsz najmu (odstępne). Opłaty eksploatacyjne, do których ponoszenia zobowiązany jest najemca, nie stanowią podstawy opodatkowania po stronie wynajmującego.

Podatnik, który otrzymuje świadczenia emerytalne lub rentowe, nie jest uprawniony do zwolnienia z opodatkowania dochodów wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, jeżeli na moment uzyskania przychodów z działalności zarobkowej przysługuje mu prawo do emerytury lub renty rodzinnej.

Przeniesienie całości majątku spółki przejmowanej na rzecz spółki przejmującej w ramach połączenia przez przejęcie stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, która zgodnie z art. 6 ustawy o VAT jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, który nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur dotyczących zakupów niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi.

Art. 8 ust. 2a ustawy o VAT stosuje się do Wnioskodawcy nabywającego usługi w imieniu własnym, ale na rzecz Spółki, skutkując uznaniem go za podatnika świadczącego i zakupującego usługę. Świadczone przez Wnioskodawcę usługi nie podlegają zwolnieniom z art. 43 ust. 1 ustawy o VAT i są opodatkowane podatkiem od towarów i usług.

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku VAT za wydatki na termomodernizację budynku wykorzystywanego do działalności gospodarczej, z zastosowaniem prewspółczynnika, natomiast brak tego prawa dla budynku przeznaczonego tylko na zadania gminne.

Sprzedaż aktywów spółki nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT; opłata wstępna za podnajem lokalu jest wynagrodzeniem za usługę, co uzasadnia jej opodatkowanie VAT.

Refakturowanie usług transportowo-logistycznych przez podmiot na terytorium kraju na rzecz podatnika spoza UE, jeżeli stanowią część międzynarodowego transportu towarów, uprawnia do zastosowania stawki VAT 0%, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych według art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy o VAT.

Korekta rozliczeń dokonana z podmiotem powiązanym, której celem jest dostosowanie rentowności do polityki cen transferowych, lecz nie wpływa na ceny jednostkowe usług świadczonych w roku rozliczeniowym, znajduje się poza zakresem opodatkowania VAT i nie wymaga dokumentacji fakturą VAT.

Usługi doradcze świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz spółki powiązanej kapitałowo z pracodawcą nie wykluczają opodatkowania ryczałtem, o ile beneficjentem usług nie jest bezpośredni pracodawca wnioskodawcy.

Kwoty otrzymywane od pracownika z tytułu odpłatnego udostępnienia dodatkowego wyposażenia samochodowego stanowią przychód podatkowy pracodawcy uznawany zgodnie z zasadą memoriałową na podstawie art. 12 ust. 3 i 3a ustawy o CIT, a nie momentu fizycznego wpływu środków.

Sfinansowanie noclegu w podróży służbowej przekraczającego ustawowe limity stanowi przychód pracownika, ale może korzystać ze zwolnienia podatkowego jako związane z podróżą służbową, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PIT.

Koszty CBAM, zarachowane, lecz nieopłacone, muszą zostać faktycznie poniesione, aby mogły być uznane jako koszty uzyskania przychodów w ujęciu podatkowym na podstawie ustawy o CIT; ich kwalifikacja zależy od daty faktycznego poniesienia względem roku podatkowego, na który przypada odpowiadający im przychód.

Otrzymane przez Wnioskodawcę darowizny celowe stanowią przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż organizacja pozarządowa w momencie ich otrzymania uzyskuje przysporzenie majątkowe o definitywnym charakterze, które wpływa na jej rachunek bankowy i którym może zarządzać.

Wynagrodzenie z tytułu udzielenia licencji na dystrybucję audiobooków podlega odliczeniu podatku u źródła w USA, przy czym wynagrodzenie za emisję reklam przy udostępnianiu audiobooków nie kwalifikuje się do tego odliczenia, jako że jest opodatkowane wyłącznie w Polsce.

Przystąpienie do programu RSU nie powoduje powstania przychodu. Dopiero realizacja RSU, skutkująca nieodpłatnym wydaniem akcji, tworzy przychód kwalifikowany do pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany ryczałtem 3%. Odpłatne zbycie akcji jest przychodem z kapitałów pieniężnych z prawem pomniejszenia przychodu o koszt zgodnie z art. 22 ust. 1d PIT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, niebędąca wykonywaniem działalności gospodarczej i wynikająca z pierwotnej inwestycji jako lokaty kapitału, stanowi zbycie majątku prywatnego, a zatem przychód z tej sprzedaży należy kwalifikować do odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

W celu zastosowania zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, wszyscy współnabywcy muszą spełniać ustawowe warunki braku wcześniejszego posiadania praw do lokalu mieszkalnego; niespełnienie warunków przez jednego współnabywcę wyklucza całe zwolnienie.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek powstałych z podziału działki nr (...) nie stanowi dla niego przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz jest przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn tylko w zakresie rzeczywistego udziału w nabytym majątku. Dział spadku i zniesienie współwłasności, dokonane bez spłat i dopłat, nie powoduje obowiązku podatkowego, chyba że prowadzi do zwiększenia udziału w majątku. Środki z IKE przekazane na mocy dyspozycji na wypadek śmierci nie są objęte podatkiem od spadków i darowizn.

Koszty działań organizacyjnych, finansowych i korporacyjnych, obejmujące m.in. doradztwo ogólne oraz inne koszty operacyjne projektów infrastrukturalnych, nie mogą być uznane za koszty prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a ustawy o CIT, jeżeli nie polegają one bezpośrednio na tworzeniu nowych produktów, procesów lub usług.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, nabytej w celach prywatnych i niewykorzystanej w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy sprzedawca nie wykazuje aktywności handlowej porównywalnej do profesjonalnych działań, a sprzedaż działek pozostaje w zakresie zarządu majątkiem osobistym.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu budowy hali sportowej i trybuny, przeznaczonej wyłącznie do czynności opodatkowanych, ponieważ dzierżawa jako usługa podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości z majątku osobistego, niespełniająca kryteriów profesjonalnej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli dokonuje tego zarejestrowany czynny podatnik VAT. Decydujące jest przeznaczenie majątku wyłącznie na cele prywatne oraz brak zaangażowania zasobów typowych dla działalności gospodarczej.