Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% IP Box dla dochodów z autorskich praw majątkowych do oprogramowania jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dostarczenie pomocy psychologicznej kuratorom sądowym nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, lecz świadczenie to dla innych pracowników sądu stanowić będzie podlegający opodatkowaniu przychód, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty poniesione na rozwój oprogramowania programistycznego mogą stanowić wydatki kwalifikowane do ustalania wskaźnika Nexus, z wyjątkiem kosztów bezpośrednio niepowiązanych z działalnością B+R, takich jak smartwatch i zwrot kosztów podróży, co wskazuje na ograniczenia w zastosowaniu preferencyjnej stawki IP Box.

Z tytułu sprzedaży udziałów w niezabudowanych gruntach przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez przejawów profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług, a osoba sprzedająca nie jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT.

Gminie realizującej zadanie własne w ramach działalności statutowej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeżeli nabyte w związku z tym zadaniem towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Czynności dokonywane przez Gminę w ramach nieodpłatnego i ogólnodostępnego projektu rekreacyjnego nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gmina nie ma prawa obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż realizowane wydatki nie wykazują związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z projektem nieopodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podmiot realizujący zadania publiczne w ramach reżimu publicznoprawnego nie może odliczyć naliczonego podatku VAT, jeżeli wydatki na inwestycję nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług.

Przeniesienie zespołu składników majątku, które nie funkcjonuje niezależnie od reszty przedsiębiorstwa i nie jest rzeczywiście wyodrębnione funkcjonalnie, nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0) mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Potrącenie kwoty kary umownej z ceny nabycia nieruchomości, pomimo braku faktycznego przepływu pieniężnego, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, bez aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej, tym samym nie występuje ona jako podatnik VAT.

Odpłatne zbycie Laboratorium jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest wyłączone z opodatkowania VAT według art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, dostosowując się do definicji ZCP określonej w art. 2 pkt 27e tejże ustawy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach ABC przez podatniczkę, uzyskanych jako majątek prywatny, nie jest opodatkowana VAT, gdyż działania nie mają znamion działalności gospodarczej, lecz dotyczą zarządu osobistym majątkiem.

Usługi nauczania w zakresie matematyki, fizyki i języka angielskiego na rzecz studentów i uczniów mogą korzystać z zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie, podczas gdy usługi skierowane do dorosłych i w zakresie kształcenia lotniczego nie spełniają warunków zwolnienia, gdyż nie są prowadzone w formach objętych akredytacją ani finansowane ze środków publicznych.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na termomodernizację Zespołu Szkolno-Przedszkolnego z uwagi na niski wskaźnik prewspółczynnika wynoszący poniżej 2%, co uzasadnia brak odliczenia na podstawie art. 86 ust. 2g w związku z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT.

Podatnik wykonujący zadania w ramach działalności publicznoprawnej, niewykonywane na podstawie umów cywilnoprawnych, nie jest uprawniony do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, spełniającego definicję działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej. Może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile prowadzona jest stosowna ewidencja.

Działalność Spółki w zakresie realizacji projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d UPDOP, a koszty wynagrodzeń oraz nabycia materiałów i surowców powiązane z działalnością B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych związanych z produkcją, opodatkowana podatkiem VAT na podstawie zgodnego oświadczenia stron o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podatnik, który zmienił rezydencję podatkową w trakcie roku, musi zadeklarować przychody osiągnięte przed zmianą w państwie poprzedniej rezydencji. Po zmianie rezydencji, nieuzyskujący dochodów z polskiego zakładu, nie podlega opodatkowaniu od tych dochodów w Polsce, lecz w państwie nowej rezydencji.

Prowizja płacona z tytułu niewykorzystanej części pożyczki stanowi dochód podobny do odsetek, co czyni ją podlegającą opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. W takim przypadku wymagane jest uwzględnienie preferencji podatkowych przewidzianych przez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy spełnieniu określonych przez ustawodawcę warunków.

W przypadku, gdy jeden rodzic, zamieszkujący osobno, faktycznie wykonuje codzienne obowiązki wychowawcze, nie korzystając z opieki naprzemiennej, ma on status osoby samotnie wychowującej dziecko, uprawnionej do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie uzyskane przez prezesa zarządu spółki z tytułu umowy o wizerunek powołanego do pełnienia funkcji na podstawie przepisów Kodeksu spółek handlowych a podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.