Przychody z działalności gospodarczej związanej z dostarczaniem danych analitycznych zawarte w klasyfikacji PKWiU 63.99.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 15%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki z o.o. powstałej z przekształcenia spółki cywilnej, jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka taka ma obowiązek pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i innowacyjny, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a przychody z licencji tych programów stanowią dochód z kwalifikowanego IP, podlegający opodatkowaniu według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Utworzenie oddziału zagranicznego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nieposiadającego osobowości prawnej i niebędącego odrębnym podmiotem, nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na podstawie ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych kryteriów opodatkowania. Inne powiązania własnościowe lub prawne nie występują.

Jednostki samorządu terytorialnego, w zakresie zadań z zakresu administracji rządowej, nie mają prawa odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte towary i usługi nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Zadania te wyłączają je z kategorii podatników VAT.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatkami, o ile działalność nie obejmuje świadczenia usług na rzecz odbiorców wewnętrznych.

Otrzymanie przez pracowników polskiej Spółki darmowych akcji australijskiej spółki w ramach międzynarodowego programu motywacyjnego nie generuje po stronie polskiej Spółki obowiązków płatnika podatku PIT ani obowiązku wystawienia informacji PIT-11, gdyż świadczenia te nie stanowią dochodów ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT.

Planowane obniżenie wkładów wspólników w spółce komandytowej stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, jako świadczenie związane z prawem do udziału w zysku.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co kwalifikuje do zastosowania preferencji podatkowej IP Box, z 5% stawką podatkową dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Bezzwrotne wsparcie finansowe otrzymane na realizację przedsięwzięć w ramach KPO, jako środki w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy CIT, zwolnione jest z opodatkowania CIT, a wydatki sfinansowane z tego wsparcia wyłączone są z kosztów uzyskania przychodów.

Działalność Spółki obejmująca projektowanie i wytwarzanie towarów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do ulgi B+R, a ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i usług doradczych kwalifikują się do odliczenia jako koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d ust. 2 tej ustawy.

Można stosować opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli zakres świadczonych usług w ramach działalności gospodarczej nie odpowiada w pełni czynnościom wykonywanym wcześniej na zasadach umowy o pracę. Zamierzona różnica w zakresie obowiązków umożliwia opodatkowanie 14% stawką ryczałtu dla usług w opiece zdrowotnej.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów wykorzystywanych do realizacji zadań nieopodatkowanych w ramach działalności, które nie mają charakteru gospodarczego, nawet gdy projekt realizowany jest w ramach zadań własnych gminy zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją zadania polegającego na utworzeniu ekopracowni w szkole, gdyż towary i usługi zakupione w tym celu nie są używane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektów publicznoprawnych, które nie prowadzą do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT i nie są realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych, a realizowane są w ramach zadań własnych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na używanie samochodu osobowego związanych z niepełnosprawnością dziecka małżonki w wysokości do 2280 zł rocznie, o ile spełnione zostaną przesłanki określone w art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a pkt 14 ustawy PIT.

Przychody z tytułu czasowych licencji na gry autorskie mogą być kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych i rozliczane w zeznaniu PIT-36, gdy działalność nie spełnia przesłanek pozarolniczej działalności gospodarczej.

Gmina wykonująca zadania publiczne nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację zadań własnych, gdy działania te nie są związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT (art. 86 ustawy o VAT).

Powiatowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu utworzenia punktu dydaktycznego w związku z brakiem jego związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z działalności zarządzania projektami PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako usługi zarządzania, odrębnie klasyfikowane od usług doradczych, które wiążą się z wyższą stawką podatkową.

Wartość świadczeń dodatkowych zapewnianych uczestnikom kongresu przez wnioskodawcę stanowi przychód, jednakże zwolniony z opodatkowania w limitach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT, o ile nie prowadzą działalności gospodarczej. W przypadku ubezpieczeń, przychód występuje, jednak odpowiadające mu obowiązki mogą być wyłączone na podstawie międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Świadczenie usługi najmu miejsca parkingowego przez osobę fizyczną na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, przy płatności w całości dokonywanej za pośrednictwem rachunku bankowego, korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej, na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w związku z poz. 29 załącznika, z uwagi na jego kwalifikację

Gmina Miasto, jako jednostka realizująca zadania publiczne, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z zakupem towarów i usług wykorzystywanych do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 w związku z art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

B PL ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu importu towarów, które są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, pomimo braku własności importowanych towarów, pod warunkiem posiadania stosownej dokumentacji i zgodności z art. 86 ust. 8 ustawy o VAT.