Przychody z korepetycji online uzyskane przed 31 października 2025 r. stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a po zarejestrowaniu działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 8,5%.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność twórcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadząca do powstania kwalifikowanego IP chronionego według prawa autorskiego, uprawnia podatnika do korzystania z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na podstawie regulacji IP Box. Warunkiem jest jednak systematyczność działalności oraz odpowiednia ewidencja prowadzona zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Usługi pośrednictwa finansowego, w zakresie kredytów hipotecznych i konsumpcyjnych, świadczone przez podatnika na rzecz spółki, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 15%, przypisanym do sekcji K PKWiU, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Komenda Wojewódzka Policji nie ma prawa do odzyskania podatku VAT od zakupionego sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego do realizacji zadań statutowych, gdyż sprzęt ten nie będzie służył do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Obrót z tytułu odsetek od udzielonej pożyczki spełnia przesłanki transakcji pomocniczej w rozumieniu art. 90 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT i nie podlega uwzględnieniu przy kalkulacji proporcji, natomiast brak związku usługi nadzoru nad spłatą pożyczki z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Wartość przychodu ze sprzedaży, w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, obejmuje także zagraniczne podatki od wartości dodanej. Jednakże, VAT z tytułu importu usług w mechanizmie odwrotnego obciążenia oraz wartości z nietransakcyjnych przemieszczeń towarów nie zwiększają tej wartości.

Przychody osiągane przez lekarza specjalistę prowadzącego działalność gospodarczą, które różnią się od uprzednio wykonywanych dla pracodawcy w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przez jednostki samorządu terytorialnego przysługuje wyłącznie wówczas, gdy towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług (VAT). Realizacja projektów niegenerujących przychodów podlega wyłączeniu z zakresu tego prawa.

Spółka Przejmująca, która nabywa zorganizowaną część przedsiębiorstwa przez wydzielenie, uzyskuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanych z tą częścią faktur, otrzymanych po dniu podziału, niezależnie od wcześniejszego wystawienia faktur na Spółkę Dzieloną.

Nieodpłatne przekazanie mieszkańcom instalacji OZE po upływie okresu trwałości projektu nie jest przysporzeniem majątkowym, co wyklucza powstanie przychodu podatkowego i obowiązek wystawienia PIT-11 w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej podlega opodatkowaniu VAT wyłącznie przez małżonka, który prowadzi działalność gospodarczą; nieruchomość nie jest w tym kontekście majątkiem prywatnym.

Należności odsetkowe oraz inne płatności, które niemiecki fundusz inwestycyjny otrzymuje od polskiej spółki, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeśli Fundusz spełnia warunki instytucji wspólnego inwestowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT.

Przychody Spółki z działalności pośrednictwa w wymianie walut fiducjarnych na kryptowaluty oraz odwrotnie, są przychodami z innych źródeł niż z zysków kapitałowych i prawa własności kryptowalut nie przechodzą na Spółkę. Z tego tytułu mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 9% CIT, o ile Spółka pozostaje małym podatnikiem.

Nie dochodzi do powstania zakładu zagranicznej spółki A GmbH w Polsce poprzez zdalnie zatrudnionych pracowników, gdy ich działalność ma charakter pomocniczy i nie prowadzą oni podstawowej działalności gospodarczej spółki.

Oddanie środka trwałego w leasing operacyjny na rzecz podmiotu niepowiązanego, na warunkach rynkowych, nie stanowi wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą ani ukrytego zysku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT, co wyklucza opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (CIT estońskim).

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami informatycznymi, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego, o ile nie stanowią one usług doradczych związanych z zarządzaniem.

W przypadku uczestnictwa w programie motywacyjnym opartym na akcjach, przychód podatkowy z tytułu nabycia akcji powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, a uzyskany dochód kwalifikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany według stawki 19% zgodnie z art. 30b ust. 1 Ustawy o PIT.

Planowane połączenie spółek bez podwyższenia kapitału zakładowego i emisji nowych udziałów nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie wspólników i nie obliguje spółki przejmującej do poboru podatku PIT.

Przeniesienie majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, w ramach działalności programistycznej spełniającej warunki działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji.

W stosunku do należności odsetkowych oraz innych tytułów wypłat dokonanych przez polską spółkę na rzecz Funduszu niemieckiego, działającego zgodnie z niemieckimi regulacjami inwestycyjnymi, zastosowanie ma zwolnienie z opodatkowania, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT – pod warunkiem spełnienia określonych warunków dokumentacyjnych i rezydencyjnych.

Transgraniczne połączenie spółek, przeprowadzone między duńską a polską spółką, nie stanowi podstawy do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce ani do ustalenia podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków zgodnie z art. 12 oraz art. 24f ustawy o CIT.

Koszty poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są objęte wykazem wydatków uprawniających do tej ulgi według rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.