Podatnik prowadzący działalność zwolnioną z VAT, niezarejestrowany jako czynny podatnik, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT, gdyż zakupy nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ustawy o VAT.

Podatnikowi VAT prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup lokalu, wykorzystanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, nawet jeżeli faktura nie zawiera numeru NIP, o ile brak ten nie wpływa na rzeczywiste wykorzystanie lokalu do celów gospodarczych.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy dla sprzedaży lokalu spełnia wymogi prawne, ale dokonanie odliczenia VAT przy zmienionym przeznaczeniu podlega korekcie, gdy lokal sprzedaży podlega zwolnieniu.

Świadczenie przez jednostki samorządu terytorialnego odpłatnych usług dostawy wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą i jest opodatkowane VAT, niekorzystające ze zwolnienia. Czynności wewnętrzne z jednostkami organizacyjnymi JST nie są opodatkowane. Odliczenie VAT od infrastruktury wod-kan następuje proporcjonalnie, stosując pre-współczynnik metrażowy

Usługi nauczania biologii świadczone przez wnioskodawcę, jako formę prywatnego nauczania odpowiadającego programowi ponadpodstawowemu, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości prywatnej nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT, o ile nie stanowi ona działalności gospodarczej prowadzonej w profesjonalnym obrocie nieruchomościami.

W zakresie promocyjnej sprzedaży nagród podatnik może ustalić podstawę opodatkowania VAT na poziomie ceny promocyjnej, pod warunkiem braku powiązań wpływających na ustalanie ceny. Nieodpłatne wydanie nagród, przy których nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia VAT, powoduje powstanie obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

Podatnik, który nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i korzysta z ustawowego zwolnienia, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku w odniesieniu do wydatków niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Rabat pośredni typu cash-back, przyznawany klientowi końcowemu, obniża podstawę opodatkowania VAT spółki, a moment obniżenia podstawy następuje w chwili faktycznej wypłaty rabatu. Dokumentowanie rabatu dla klientów B2B wymaga noty uznaniowej, a dla klientów B2C wystarczą dokumenty wewnętrzne.

Dochody ze sprzedaży udziałów nabytych w ramach programu motywacyjnego należy kwalifikować jako przychody z kapitałów pieniężnych i opodatkować według stawki 19%. Ponadto przysługuje możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą w ramach metody proporcjonalnego zaliczenia. (art. 17 ust. 1 pkt 6, art. 30b ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 38, art. 30b ust. 5a i 5b ustawy o PIT)

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, kwalifikuje się do zastosowania ulgi IP Box w postaci preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlegającego ochronie na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim.

Spółka Nowopowstała po podziale przez wydzielenie będzie odpowiedzialna tylko za nieocenione prawa i obowiązki podatkowe związane z przejętym majątkiem, powstałe lub istniejące od dnia podziału. Zobowiązania skonkretyzowane przed tym dniem będą należeć wyłącznie do Spółki Dzielonej.

Podstawą opodatkowania dla czynności wniesienia aportem nieruchomości niezabudowanej do spółki będzie wartość udziałów ustalona w umowach, pomniejszona o VAT wg metody "w stu", przy czym spółka ma prawo do odliczenia VAT proporcjonalnie do czynności opodatkowanych.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych” kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię, obejmująca działki X i Y, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, stanowiąc działanie w sferze zarządu majątkiem osobistym.

Zgłaszanie aportu infrastruktury kanalizacyjnej do spółki komunalnej podlega zwolnieniu z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynie co najmniej 2 lata, inaczej ma charakter odpłatnej dostawy towarów objętej VAT, gdy nie spełnia kryteriów art. 43 ust. 1 pkt 10a i 2 ustawy o VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, pięcioletni okres dla celów podatkowych liczy się od nabycia do majątku wspólnego, a nie od daty jego podziału.

Podatnik ma prawo zastosować zasadę "look-through" do wypłaty odsetek, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku u źródła, jeśli rzeczywistym właścicielem jest podmiot nierezydent prowadzący rzeczywistą działalność gospodarczą, a warunki określone w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania są spełnione.

Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Dochody uzyskiwane z przenoszenia praw własności intelektualnej do wytworzonych programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeżeli spełniają warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym dotyczące systematycznego zwiększania zasobów wiedzy.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na opublikowaniu inteligentnych kontraktów w sieci blockchain, sklasyfikowane jako usługi PKWiU 62.09.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% stosownie do art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i niepowtarzalny, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, co uzasadnia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw IP stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z działalności gospodarczej prowadzonej jako Pełnomocnik ds. Ochrony Informacji Niejawnych oraz związane z obsługą biurową podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, jeśli są klasyfikowane pod PKWiU 82.11.10.0, 82.99.19.0 lub 74.90.20.0, z uwagi na ich techniczno-wykonawczy charakter.

Wycofanie nieruchomości zabudowanych ze spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, lecz może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Wycofanie niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu VAT.