Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego od towarów i usług nabytych na potrzeby projektu, jeśli projekt ten nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

Osoba rozwiedziona, samotnie faktycznie wychowująca dziecko, realizująca wobec niego pełne obowiązki rodzicielskie, mimo kontaktów dziecka z drugim rodzicem, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów zgodnie z art. 6 ust. 4c-d ustawy o PIT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT w przypadku realizacji projektów przyrodniczo-edukacyjnych, ponieważ używane środki nie są przeznaczone do czynności opodatkowanych VAT.

Twórczość w ramach działalności badawczo-rozwojowej związana z tworzeniem oprogramowania stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodu ulgą IP Box przy spełnieniu warunków ewidencyjnych i księgowych.

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej, oddanej do użytkowania w latach 2012 i 2019, w zamian za udziały w Spółce, stanowi transakcję zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na fakt, iż od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Podatnik nie może odliczać całości podatku naliczonego z faktur, które nie uwzględniają znanych mu rabatów w momencie otrzymania. Obowiązek korekty odliczenia powstaje w momencie otrzymania faktury korygującej dokumentującej rabat, a nie w okresie jej otrzymania.

Gminie A przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, przy czym dla wydatków mieszanych zastosowanie znajdzie prewspółczynnik VAT zgodnie z art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Jeżeli zakres obowiązków w działalności gospodarczej różni się istotnie od wcześniejszych obowiązków pracowniczych, podatnikowi przysługuje kontynuacja opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, przy założeniu skuteczności wyboru tej formy i braku ustawowych wyłączeń.

Przychody z tytułu udostępniania oprogramowania w modelu SaaS, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 63.11.13.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli usługi te nie obejmują przetwarzania danych ani doradztwa informatycznego.

Gminie jako podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanych usług doradczych w zakresie, w jakim usługi te są związane z działalnością opodatkowaną, zwolnioną bądź niepodlegającą VAT, przy zastosowaniu odpowiednich mechanizmów proporcjonalnego alokowania kosztów, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Gmina, realizując inwestycję w budowę przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach zadania własnego z zakresu gospodarki wodno-ściekowej, nie działa jako podatnik VAT; w konsekwencji, brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków na nabywane usługi i towary, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów (akcji) lub papierów wartościowych, otrzymanych w ramach likwidacji spółki, jest wartość rynkowa tych aktywów z dnia ich nabycia, jako wynik świadczenia niepieniężnego, niezależnie od instytucji datio in solutum.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania publiczne, w ramach których nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie uzyskuje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Gminie A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące inwestycji zwiększającej dostęp do usług kulturalnych, gdyż inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT i służy realizacji zadań publicznych o charakterze nieodpłatnym.

Podmiot publiczny realizujący zadania własne jednostki samorządu terytorialnego w zakresie niepodlegającym czynnościom opodatkowanym nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów, które służą wykonywaniu takich nieopodatkowanych działań.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania własne w zakresie edukacji, niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację takich zadań.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku braku właściwej dokumentacji potwierdzającej wyłącznie wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów innych prac budowlanych.

Organ władzy publicznej realizujący zadania własne, nałożone ustawowo, a które nie są związane z działalnością cywilnoprawną, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Czynności realizowane przez gminę w zakresie inwestycji rekreacyjnych nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a zatem gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu, z uwagi na brak związku z działalnością gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Nadleśnictwu przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, w części przypadającej na działalność opodatkowaną, poprzez stosowanie pre-współczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, w odniesieniu do zakupów związanych z realizacją Projektu niepodzielonych wyłącznie na jedną z działalności.

Podatnik w 2026 roku może świadczyć usługi dla byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej i rozliczać się zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem, że działania nie są tożsame z wcześniej wykonywanymi w ramach stosunku pracy. Zmiana na podatek liniowy możliwa jest od kolejnego roku podatkowego.

Podział przez wydzielenie działalności Budynek A1 ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie wspólników ani spółek, gdyż obie działalności stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile działalność ma charakter techniczno-administracyjny, a nie doradczy w zakresie zarządzania, co wyklucza stosowanie stawki 15%.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie wykazuje ona cech handlowca. Przekroczenie progu 240 000 zł nie kreuje obowiązku podatkowego VAT, gdy brak aktywnych, zawodowych działań zbywcy.