Podział przez wydzielenie majątku, który na dzień poprzedzający dzień podziału stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo dla spółki dzielonej, spółki przejmującej oraz udziałowca, o ile nie są naliczane dopłaty i zachodzą wszystkie przesłanki wyznaczone ustawą o CIT.

Koszty uzyskania przychodów powiązane z przychodami są potrącalne w roku ich uzyskania, a zaliczki na zakup towarów nie stanowią kosztu podatkowego przed ich rozliczeniem fakturą końcową. Rozpoznanie przychodu i przypisanych kosztów musi odzwierciedlać rzeczywisty i definitywny wpływ na majątek podatnika oraz zgodność z regułą współmierności przychodów i kosztów.

Podatnikowi, który dokonuje przypisania wydatków inwestycyjnych bezpośrednio do czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, o ile pozostałe przesłanki nie są spełnione, w tym niezaistnienie przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Roszczenie o wypłatę środków pieniężnych odzyskanych w postępowaniu upadłościowym na rzecz spadkodawcy stanowi prawo majątkowe wchodzące w skład masy spadkowej. W związku z tym, jego nabycie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, niezależnie od późniejszej realizacji roszczenia, która nie generuje odrębnego obowiązku podatkowego.

Podatnikowi dokonującemu nabyć towarów i usług na cele czynności zwolnionych z VAT, związanych z świadczeniami medycznymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podjęcie uchwały o przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o. nie rodzi obowiązków podatkowych w zakresie CIT za rok 2025, przy jednoczesnym uprawnionym zaliczeniu kosztów uzyskania przychodów z okresu przejściowego do spółki z o.o., oraz konieczności proporcjonalnego przypisania kosztów wynagrodzeń do dwóch form prawnych na podstawie dni funkcjonowania.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie beneficjentów, ponieważ nie spełnia przesłanek uznania go za nieodpłatne świadczenie podatkowe.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu usług świadczonych na rzecz zagranicznych firm proptradingowych w ramach działalności gospodarczej kwalifikują się jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychód powstaje w dniu, w którym usługa zostanie uznana za wykonaną przez zleceniodawcę, a zastosowanie znajduje 15% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Dywizja 1, przejmowana w wyniku podziału przez przejęcie ze Spółki Dzielonej, stanowi Zorganizowaną Część Przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, a obowiązek korekty podatku naliczonego spoczywa na nabywcy ZCP.

Wnioskodawca, będąc współwłaścicielem nieruchomości w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, spełnia warunki do zastosowania ulgi mieszkaniowej z art. 16 Ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli nad spadkodawcą sprawowano opiekę na podstawie notarialnie poświadczonej umowy.

Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego dla miasta X, jako podmiot niebędący czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów przeznaczonych na cele wewnętrzne, które nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę infrastruktury sportowo-rekreacyjnej, gdyż inwestycja służy wyłącznie celom statutowym niepodlegającym opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a Gmina nie występuje w tym zakresie jako podatnik.

Sprzedaż udziału w działce nr 3 stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, jako działalność gospodarcza, ze względu na wcześniejsze używanie działki do celów dzierżawy. Udział w działkach nr 1, 2/1 i 2/2 nie podlega VAT, gdyż brak tam działalności o charakterze gospodarczym.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu ustawy o PCC, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Przychody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5%, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wypełniającej kryteria określone ustawą o PIT.

Gmina, realizując nieodpłatne zadania własne bez związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od zakupów dokonanych w ramach tych zadań.

Udzielanie pożyczek przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT, jeśli podatnik nie wybrał opodatkowania tych usług.

Jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego częściowo w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, przy uwzględnieniu ustalonego prewspółczynnika. Uznanie prewspółczynnika na poziomie poniżej 2% pozwala uznać, że proporcja wynosi 0%, co wyklucza odliczenie.

Jednostce samorządu terytorialnego, w związku z realizacją zadań własnych, które nie pozostają w związku z działalnością gospodarczą, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupionych towarów i usług niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1 przez Wnioskodawcę, na zasadach współwłasności majątkowej małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, niewypełniającą przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki gruntowej przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy brak jest działań, które mogłyby być uznane za działalność gospodarczą, szczególnie jeśli sprzedaż dotyczy części majątku prywatnego i nie jest elementem obrotu profesjonalnego.

Gmina, realizująca inwestycję nieodpłatnego udostępniania budynku świetlicy wiejskiej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż poniesione wydatki służą wyłącznie działalności wyłączonej z opodatkowania na gruncie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Bony XY w programie partnerskim są bonami różnego przeznaczenia i ich transfer nie podlega VAT. Opodatkowaniu podlega dopiero faktyczna dostawa towarów lub świadczenie usług przy wykorzystaniu tych bonów jako formy zapłaty. Partnerzy mają prawo do odliczenia VAT z tytułu opłaty rozliczeniowej Operatora, jako wydatku związanego z opodatkowaną działalnością.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, wykorzystującego ją w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Nabywca, będący czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nieruchomość jest przeznaczona do wykonywania czynności opodatkowanych.