Wydatki na instalację systemu uzdatniania wody w budynku mieszkalnym jednorodzinnym mogą być przedmiotem odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli są one zgodne z zakresem rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po żonie przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez małżonkę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Przy korektach cen transferowych wynikających z transakcji kontrolowanych, zmiany należy przypisywać do okresu, dla którego te transakcje były pierwotnie rozliczane. Korekta in minus wymaga posiadania oświadczenia od podmiotu powiązanego o równoważnej korekcie, co uniemożliwia jednostronne jej przeprowadzenie.

Przeniesienie Oddziału spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, a zbycie Oddziału jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, jako przekształcenie jednej „spółki” w drugą „spółkę” w rozumieniu ustawy o CIT, nie skutkuje obowiązkiem zamknięcia ksiąg rachunkowych; spółka przekształcona kontynuuje rok podatkowy spółki przekształcanej.

Sprzedaż prywatnych działek gruntowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a jest jedynie wyzbywaniem się majątku prywatnego przez właściciela.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej warunki określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jest wyłączony z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, a nabywca takich składników nie jest zobowiązany do korekty VAT, o ile składniki te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Koszty ponoszone przez spółkę w związku z podróżami służbowymi pracowników fizycznych, wykonywane zgodnie z umową o pracę, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeśli nie są wyłączone w art. 16 i służą uzyskaniu przychodu oraz są odpowiednio udokumentowane.

Dochody uzyskiwane z tytułu subskrypcji platformy internetowej stanowią dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uprawniające do opodatkowania preferencyjną stawką 5%.

Gmina, jako jednostka samorządowa realizująca zadania publiczne bez związku z działalnością opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację projektów, które nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnik świadczący usługi coachingowe i mentoringowe, nie wykonując przy tym czynności doradczych wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, oraz gdy wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, jest uprawniony do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Gmina świadcząc odpłatnie usługi dostarczania wody i odbierania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych wykonuje działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, przy czym prawo do odliczenia VAT przysługuje przy zastosowaniu pre-współczynnika odzwierciedlającego proporcję zużycia wody/ścieku do czynności gospodarczych.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeżeli zakupy związane są z realizacją zadań własnych o charakterze publicznym, niestanowiących czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gmina posiada prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego w projektach wykorzystujących e-usługi, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT i rozporządzenia z dnia 17 grudnia 2015 r., dla jednostek wykonujących działalność mieszaną, podczas gdy jednostki nieprowadzące działalności gospodarczej nie posiadają tego prawa.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie i wykończenie nowego mieszkania zgodnie z własnymi celami mieszkaniowymi, podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdyż spełnia przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż ½ udziału w prawie użytkowania wieczystego przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, zatem Wnioskodawczyni nie występuje w charakterze podatnika podatku od towarów i usług przy tej transakcji.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą jest dostawą opodatkowaną VAT-em, gdy działania związane z nieruchomością wykraczają poza zarządzanie majątkiem prywatnym, kwalifikując ją jako używaną w działalności gospodarczej.

Podatnik, będący organem samorządu terytorialnego, może stosować indywidualnie określony prewspółczynnik dla przypisywania kosztów do działalności gospodarczej, jeżeli proponowana metoda jest bardziej reprezentatywna dla specyfiki wykonywanej działalności niż metoda określona w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Oświadczenie płatnika WH-OSC zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o CIT nie może być składane przed faktycznym zaistnieniem zdarzenia podatkowego, jakim jest przekroczenie limitu kwoty wypłat, co skutkuje koniecznością wdrożenia art. 26 ust. 2e ustawy. Skuteczność takiego oświadczenia wymaga wiedzy posiadanej na dzień faktycznej wypłaty.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), obejmującej składniki materialne i niematerialne, w tym zobowiązania, wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż stanowi „zbycie” ZCP.

Brak numeru NIP na fakturze, przy spełnieniu materialnoprawnych przesłanek do odliczenia podatku VAT, nie pozbawia czynnego podatnika prawa do tego odliczenia, o ile transakcje służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym, zgodnie z zasadą neutralności VAT.

Gmina jest uprawniona do zastosowania prewspółczynnika metrażowego, jako najbardziej reprezentatywnego dla odliczenia VAT w kontekście działalności wodociągowo-kanalizacyjnej.|Z wykorzystania infrastruktury na rzecz odbiorców wewnętrznych nie wynika obowiązek naliczania VAT, gdyż są to czynności wewnętrzne w ramach jednego podatnika.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszony na skutek podziału przez wydzielenie, jako Zorganizowana Część Przedsiębiorstwa, nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie przychodów po stronie spółki dzielonej oraz przejmującej na gruncie Ustawy o CIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia i zwrotu podatku VAT związanego z wydatkami na zadanie własne w postaci budowy publicznej placówki edukacyjnej, jeśli zadanie to nie jest związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.