Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za inwestycje infrastrukturalne udostępniane odpłatnie w dzierżawie Spółce, gdyż czynności te stanowią opodatkowaną działalność gospodarczą, za którą Gmina występuje jako podatnik VAT.

Nadleśnictwo jest uprawnione do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem poprzez zastosowanie prewspółczynnika, gdyż nabyte towary i usługi służą zarówno działalności gospodarczej opodatkowanej, jak i działalności statutowej nieopodatkowanej.

Wzajemne rozliczenia sald między franczyzobiorcą a franczyzodawcą, związane z programem lojalnościowym, pozostają poza zakresem opodatkowania VAT, nie kwalifikując się jako odpłatne świadczenie usług ani dostawa towarów.

Przy sprzedaży futer używanych, od osób prywatnych, po czyszczeniu i renowacji można stosować procedurę VAT-marży zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT. W przypadku torebek lub akcesoriów, powstałych z przetworzonych futer, procedura ta nie ma zastosowania, jako że przetwarzanie prowadzi do powstania nowych produktów.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT wynika z niespełnienia wymogów art. 86 ust. 1 i art. 88 ustawy o podatku od towarów i usług, gdy realizacja inwestycji nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi.

Wniesienie przedsiębiorstwa jako aport do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi formę zbycia w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem tej czynności spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Transakcja sprzedaży Działalności Y., jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego przewidzianego w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury przez Gminę do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik prawa dochodowego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli na moment odliczenia wydatków, budynek spełnia wymogi budynku mieszkalnego jednorodzinnego wg Prawa budowlanego, niezależnie od formalnego zakończenia budowy przed poniesieniem wskazanych wydatków.

Podatnik może odliczyć wydatki poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne dotyczące budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile budynek spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego z Prawa budowlanego oraz poniesione wydatki nie przekraczają określonego limitu odliczenia.

Zwrócona kwota z tytułu ugody, której charakter zwrotny nie stanowi przysporzenia majątkowego, nie jest przychodem zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast zwrot odliczonych odsetek wymaga doliczenia ich wartości do podstawy opodatkowania w roku zwrotu.

Przychody z odsetek od lokat bankowych typu overnight, otwartych na rachunku obsługującym działy specjalne produkcji rolnej, stanowią dochód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, który podatnik musi wykazać w zeznaniu PIT-38, w przypadku gdy bank nie pełnił roli płatnika.

Na podstawie art. 1 ust. 3a ustawy o CIT, spółka jawna, której uprzednio złożona informacja CIT-15J pozostaje aktualna, zachowuje status transparentnej podatkowo, nawet bez złożenia nowej informacji przed rokiem obrotowym 2026, jeśli skład wspólników się nie zmienił.

Przewalutowanie pożyczki z waluty obcej na PLN oraz późniejsze uregulowanie nie skutkuje powstaniem różnic kursowych dla celów CIT; czynność przewalutowania jest neutralna podatkowo w świetle art. 15a ustawy o PIT, gdyż nie powoduje spłaty zobowiązania.

Stała placówka w Polsce, z której pracownik austriackiej spółki prowadzi działalność wspierającą sieć dystrybutorów, stanowi zagraniczny zakład w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 UPO, gdyż działalność ta nie jest charakteru pomocniczego, lecz zasadnicza dla działalności gospodarczej spółki.

Działalność polegająca na zarządzaniu projektami, objęta klasyfikacją PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami z wyłączeniem projektów budowlanych, jest opodatkowana zryczałtowaną stawką 8,5% podatku dochodowego, pod warunkiem że działalność nie obejmuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż działki zabudowanej przez sprzedającego stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Jest to profesjonalne użytkowanie gruntu, czego konsekwencją jest opodatkowanie VAT, ale z możliwością zastosowania zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10a. Działki niezabudowane są traktowane jako majątek prywatny, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT.

Wynajem miejsc postojowych przez spółdzielnie mieszkaniową sklasyfikowanych w PKWiU 68.20.12, o stałym charakterze, nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących jako usługi parkingowe, o ile spełnione są warunki określone w rozporządzeniu.

Usługi badań sądowo-psychologicznych i sporządzania opinii na zlecenie sądów i prokuratur nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, gdyż ich głównym celem nie jest ochrona zdrowia, a dostarczenie informacji dla celów procesowych.

Sprzedaż nadwyżki energii elektrycznej wyprodukowanej z instalacji fotowoltaicznej przez fundację stanowi czynność opodatkowaną VAT. Fundacji przysługuje prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT do limitu 240 000 zł rocznie, po jego przekroczeniu obowiązkowa jest rejestracja jako czynny podatnik VAT, z prawem do częściowego odliczenia VAT w zgodzie z proporcją zużycia energii.

Usługi kompleksowej organizacji półkolonii dla dzieci i młodzieży korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT. Natomiast usługi organizacji kolonii, obejmujące elementy charakterystyczne dla turystyki, podlegają opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 119 ustawy o VAT.

Dotacje celowe od gmin oraz dopłaty z Funduszu Rozwoju Przewozów Autobusowych na finansowanie publicznego transportu zbiorowego przez powiat nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie mają bezpośredniego wpływu na cenę usług transportowych, stanowiąc jedynie rekompensatę ogólnych kosztów działalności.

Polska spółka, jako że nie dokonuje bezpośrednich świadczeń na rzecz swoich pracowników w ramach programu motywacyjnego organizowanego przez jednostkę dominującą z siedzibą w innym kraju, nie jest zobowiązana do wypełniania obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych ani do sporządzania informacji podatkowych.

Osobie sprawującej opiekę naprzemienną wspólnie z drugim rodzicem, której przysługuje świadczenie wychowawcze na dzieci w tej formie, nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie dochodów jako osobie samotnie wychowującej dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.