Organizowane przez instytucję kultury warsztaty towarzyszące spektaklom oraz festiwalom są opodatkowane VAT jako usługi wstępu, nie korzystają więc ze zwolnienia dla usług kulturalnych przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT. Koszt materiałów dydaktycznych, wliczany w cenę biletu, zwiększa podstawę opodatkowania i nie powinien być odrębnie wykazywany na fakturze czy paragonie fiskalnym

Ustanowienie zastawu rejestrowego przez komandytariusza na prawach w spółce stanowi dla niej nieodpłatne świadczenie podatkowe powstające w momencie wpisu zastawu do rejestru jako wartość rynkowa usług tego typu.

Podatnik, który wyjeżdża na stałe za granicę, ale pozostawia rodzinę i część majątku w Polsce, może nie utracić polskiej rezydencji podatkowej, co determinuje jego nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, eliminując możliwość skorzystania z ulgi na powrót.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy z tytułu realizacji zadań publicznoprawnych w ramach swoich kompetencji nie wykonują działalności opodatkowanej, a czynności nie wiążą się z umowami cywilnoprawnymi.

Usługi organizacji półkolonii, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach o systemie oświaty, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, również w przypadku braku wyżywienia w Pakiecie Ekonomicznym.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, obejmujący sprzedaż autorskich praw majątkowych do innowacyjnego oprogramowania, może być opodatkowany według preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, o ile działalność wytwórcza spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Sprzedaż działki przez osoby fizyczne, nabytej w drodze dziedziczenia jako majątek osobisty, nie podlega opodatkowaniu VAT ze względu na brak działalności gospodarczej.

Działalność polegająca na testowej produkcji żywności oraz usprawnieniach technologicznych, prowadzona przez wnioskodawcę w sposób przedstawiony we wniosku, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Korekta dochodowości dokonywana pomiędzy podmiotami powiązanymi, jako mechanizm wyrównawczy służący dostosowaniu poziomu rentowności do poziomu rynkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a uczestniczące podmioty nie są zobowiązane do stosowania proporcji przy odliczaniu VAT z tytułu nabywanych towarów i usług związanych z działalnością opodatkowaną.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z infrastrukturą kanalizacyjną, stosując rzeczywisty prewspółczynnik oparty na ilości ścieków odebranych i oczyszczonych w ramach opodatkowanych transakcji, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, spełniając warunki obiektywnego odzwierciedlenia części wydatków przypadających na działalność gospodarczą.

Ustanowienie użytkowania górniczego oraz rozporządzanie prawem do informacji geologicznej przez Województwo, na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ spełnia definicję odpłatnego świadczenia usług.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT, obejmująca wyłącznie poszczególne składniki majątkowe, będzie podlegać VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem wymaga opodatkowania, przy czym strony mogą wybrać opodatkowanie poprzez złożenie zgodnego oświadczenia, zapewniając w ten sposób nabywcy prawo do odliczenia

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziałów w polskiej spółce projektowej działającej na dzierżawionych gruntach, nie kwalifikuje się jako przychód z nieruchomości, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, zgodnie z postanowieniami UPO oraz polskim prawem podatkowym.

Transakcje nabycia i sprzedaży uprawnień do emisji CO2 stanowią świadczenie usług opodatkowane VAT, które nie korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT. Momentem powstania obowiązku podatkowego jest ujawnienie uprawnień na rachunku nabywcy.

Zajęcia sportowe prowadzone przez Fundację korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż spełniają kryteria ściśle związane ze sportem oraz wymogi dotyczące niegenerowania zysków na cele niesportowe.

Dostawa działek ewidencyjnych na rzecz spółki, w której sprzedający jest udziałowcem i prezesem zarządu, przez osobę fizyczną uznana jest za opodatkowaną VAT ze względu na działanie w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a nie w zarządzie majątkiem prywatnym.

Podatnik, który w związku z transakcjami z podmiotami powiązanymi wytwarza znaczącą wartość dodaną pod względem ekonomicznym, nie traci prawa do opodatkowania ryczałtem, mimo przekroczenia progu 50% przychodów z takich transakcji, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Przychody z usług aktorskich, sklasyfikowane jako PKWiU 90.01.10.0 – Usługi artystów wykonawców, podlegają 15% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem prawidłowej kwalifikacji usług do właściwego grupowania.

Dochód z tytułu sprzedaży udziałów w spółce projektowej prowadzącej działalność w Polsce, przez podmiot zagraniczny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, gdy brak spełnienia kryteriów spółki nieruchomościowej w myśl ustawy o CIT oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Francją.

Powiatowi jako organowi władzy publicznej, realizującemu inwestycję niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej, będące wynikiem podziału przez wyodrębnienie zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 k.s.h., nie stanowi zmiany umowy spółki podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną z tytułu działalności nierejestrowanej, nieprzekraczające określonych limitów, stanowią przychody z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające wykazaniu w zeznaniu rocznym PIT-36.

Umowy o powiernictwie przy zawieraniu transakcji białymi certyfikatami nie tworzą obowiązku podatkowego VAT dla powierzającego, gdy działanie powierzającego przez powiernika jest realizowane na zasadach powiernictwa bez jednoczesnego wykonywania odpłatnej dostawy towarów lub świadczenia usług przez powierzającego.