Środki finansowe uzyskane z bezzwrotnego grantu unijnego nie podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, gdyż nie spełniają wymaganych warunków dotyczących polskich umów rządowych oraz bezpośredniej realizacji celu programu.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego oraz wypłata częściowego zwrotu nienależnych rat na podstawie ugody z bankiem nie powodują powstania obowiązku podatkowego, o ile spełnione są warunki z rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

Zwrot przez dzierżawcę kwoty podatku od nieruchomości na rzecz wydzierżawiającego nie stanowi przysporzenia majątkowego i nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Podatek należny w Norwegii od wartości dodanej nie pomniejsza przychodu polskiego podatnika podlegającego opodatkowaniu ryczałtem w Polsce; przychód obejmuje kwotę brutto.

Odpłatna cesja praw z umowy deweloperskiej oraz poniesionych nakładów na lokale stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Sprzedaż lokali po ich wyodrębnieniu może być zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynie minimum 2 lata. Korekta podatku naliczonego od nakładów dotyczy 10-letniego okresu korekty.

Sprzedaż działki nr 1, wydzielonej z terenu wykorzystywanego do działalności rolniczej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność dokonana w ramach działalności gospodarczej podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT. Wykorzystanie działki do celów gospodarczych uniemożliwia jej traktowanie jako majątku prywatnego.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi realizowane przez wnioskodawcę jako przedsiębiorcę, skategoryzowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, wykluczając zastosowanie stawki 15%, przewidzianej dla doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziałów w niezabudowanych działkach nr 1 i nr 2 nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność nie wykracza poza zakres zarządu majątkiem prywatnym.

Podatnik będący spółką z o.o., nabywający towar z zamiarem jego wykorzystania w działalności opodatkowanej, może odliczyć podatek VAT z faktur wystawionych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych, takich jak późniejsza rejestracja. Odliczenia można dokonać poprzez korektę deklaracji za okresy sprzed zarejestrowania się, w oparciu o uzyskane faktury zakupowe

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za zadania powierzone, obejmująca koszty i rozsądny zysk, nie stanowi wynagrodzenia za usługę, a tym samym nie wchodzi w skład podstawy opodatkowania VAT (art. 29a ust. 1 ustawy o VAT).

Otrzymanie faktury wystawionej poza KSeF nie wyklucza prawa do odliczenia VAT naliczonego, o ile spełniono materialne warunki odliczenia. Momentem uzyskania prawa do odliczenia jest okres jej rzeczywistego otrzymania lub przydzielenie numeru KSeF dla faktur offline.

Podmiotowi, który otrzymuje fakturę VAT wystawioną wbrew obowiązkowi stosowania KSeF przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile spełnione są warunki z art. 86 ust. 1 i brak jest przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Dochody uzyskane z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, tj. autorskiego prawa do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatkową 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów dotyczących dokumentacji i prowadzenia działalności.

Tworzenie oraz rozwijanie programów komputerowych, chronionych jako utwory przez prawo autorskie i będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w ramach IP Box.

Działalność podatnika polegająca na tworzeniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód ze sprzedaży praw autorskich do tego oprogramowania kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanego IP.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej uprawniającymi do zastosowania preferencyjnej stawki 5% PIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego częściowo w drodze dziedziczenia (zwolnienie podatkowe) oraz częściowo w wyniku odpłatnego zniesienia współwłasności (opodatkowanie) wymaga określenia proporcji wpływów podatkowych. Koszty nabycia uznawane są wyłącznie za uregulowaną część odpłatności.

Świadczenia mające charakter kara umownej nie są zwolnione z podatku, gdyż nie mają waloru odszkodowawczego i podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, podobnie jak odsetki, podczas gdy zwrot kosztów sądowych jest zwolniony tylko w części odpowiadającej kosztom poniesionym.

Przychód z cesji praw z umowy deweloperskiej opodatkowany jest stawką 8,5% do 100 000 zł i 12,5% powyżej tej kwoty, jako związany z działalnością najemczą. Przychód ze sprzedaży wyodrębnionej nieruchomości opodatkowany jest stawką 10%.

Do przychodów biegłego sądowego, wykonującego działalność osobiście, należy zaliczyć całość otrzymanych środków, w tym zwrot kosztów poniesionych na badania. Przy ustalaniu zaliczki płatnik jest zobowiązany do uwzględnienia zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu na poziomie 20%.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako majątek prywatny, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia gruntu nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca systematyczne prace twórcze spełnia przesłanki ulgi B+R, jeżeli jest prowadzona zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia na umowę o pracę i zlecenia, ale nie B2B.

Odmowa podpisu sprawozdania finansowego nie oznacza jego sporządzenia zgodnie z przepisami, uniemożliwiając wybór ryczałtu od dochodów spółek według art. 28j ust. 5 ustawy o CIT.

Sprzedaż składników działalności restauracyjnej Spółki, wyodrębnionych organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.