Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, gdy faktury odzwierciedlają realne zdarzenie gospodarcze, a okres odliczenia rozpoczyna się z chwilą faktycznego otrzymania dokumentu.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, który podejmuje zorganizowane działania mające na celu przekształcenie i ofertę nieruchomości do sprzedaży, nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, ze względu na jej charakter działalności gospodarczej realizowanej przez podatnika jako podmiot prowadzący działalność handlową.

Udostępnienie lokali mieszkalnych osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, wyłącznie na cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W związku z tym, czynność ta nie wymaga wystawienia faktury VAT zgodnie z art. 106b ust. 2 ustawy o VAT.

Powiatowi, realizującemu zadania publiczne nie związane z czynnościami opodatkowanymi, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z tytułu zakupów towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po długotrwałym pobycie za granicą i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy PIT, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót na dochody uzyskane z pracy, do określonego limitu dochodu.

Tworzenie i rozwój programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz umożliwia objęcie dochodów z przeniesienia praw autorskich preferencyjną stawką podatkową 5% na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 30ca).

Podmiot prowadzący działalność badawczo-rozwojową, który tworzy oprogramowanie stanowiące kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uprawniony jest do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych umożliwiających precyzyjne określenie dochodów z kwalifikowanego IP.

Przychód z tytułu dzierżawy znaku towarowego kwalifikowany jest jako przychód z praw majątkowych, a nie jako przychód z dzierżawy, i podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, niezależnie od formy umowy, na podstawie której jest uzyskiwany.

Osoba rozwiedziona, faktycznie samotnie wychowująca małoletnie dziecko, bez istotnego wsparcia drugiego rodzica, spełnia warunki do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania oraz pełnej ulgi prorodzinnej, mimo formalnego posiadania władzy rodzicielskiej przez oboje rodziców.

Koszty poniesione na objęcie udziałów w przekształconej spółce z o.o. są uznawane za koszty uzyskania przychodu z umorzenia akcji spółki akcyjnej powstałej z przekształcenia; przekształcenie nie stanowi objęcia nowego prawa, jest kontynuacją udziału.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody nie stanowi przychodu podatkowego, lecz umorzenie części kredytu związanej z wykorzystaniem na cele gospodarcze nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego.

Sprzedaż sporadyczna niezabudowanych działek budowlanych, będących składnikiem majątku prywatnego, realizowana przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań charakterystycznych dla zorganizowanej działalności w obrocie nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Dostawy gazu dokonane w ramach umowy kompleksowej pomiędzy Spółką B a Spółką A podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia na podstawie art. 145e ust. 1-2 ustawy o VAT, a zatem B nie ma obowiązku naliczenia VAT, zaś A nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te transakcje.

Prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na odzież służbową służącą czynnościom opodatkowanym przysługuje, jeżeli odzież ma cechy uniemożliwiające jej prywatne użycie. Nie przysługuje jednak prawo odliczenia VAT od wydatków na usługi gastronomiczne, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, pomimo ich związku z działalnością opodatkowaną.

Gmina, realizując zadania w reżimie publicznoprawnym, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż związane z nimi wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Gmina działa jako organ władzy publicznej, co wyłącza ją z zakresu podatników w odniesieniu do czynności wykonywanych w ramach zadań własnych.

Usługi o charakterze treningów i zajęć sportowych świadczone przez organizacje non-profit mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile są ściśle związane z organizacją i uprawianiem sportu. Inne usługi, takie jak organizacja wyjazdów sportowych czy wydarzeń promujących, nie są zwolnione, gdy brak ścisłego związku z aktywnością sportową.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną traktowana jest jako zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarcza, gdy brak działań wykraczających poza zwykłe czynności właścicielskie. Transakcja taka nie stanowi czynności opodatkowanej VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Przekazanie przez spółkę darowizny na rzecz fundacji, wpisujące się w strategię społecznej odpowiedzialności biznesu, nie stanowi wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie rodzi obowiązku podatkowego z tego tytułu, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z kwalifikowanych praw autorskich do tych programów podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z artykułem 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na objęcie udziałów w spółce przekształcanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z umorzenia akcji w wyniku przekształcenia, o ile wydatki te były poniesione pierwotnie na objęcie statusu wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% przy opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

W przypadku sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku, pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym liczy się od momentu pierwotnego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do wspólnoty majątkowej małżeńskiej, a nie od nabycia tego udziału w drodze dziedziczenia.

Wytworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika w ramach prowadzonej działalności B+R uprawnia do zastosowania stawki IP Box przy dochodach z przeniesienia praw autorskich, o ile są one uznane za kwalifikowane prawa IP podlegające ochronie prawnej na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Przychody uzyskane z dzierżawy znaku towarowego stanowią przychód z praw majątkowych, a nie z najmu i dzierżawy, i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.