Za zgodne z przepisami uznano archiwizowanie dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej pod warunkiem ich autentyczności i integralności. Jednak prawo do odliczenia VAT zależy od dokumentów pełniących funkcje faktur zgodnie z ustawą.

Opłaty (takie jak Opłata 1-4) ponoszone przez podatnika w ramach Porozumienia stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług przez Usługodawcę i dają prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabyte usługi służą działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 8 ust. 1 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki nr 1/1 przez wnioskodawcę, będącego czynnym podatnikiem VAT, stanowi dostawę dokonaną w ramach działalności gospodarczej, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT, mimo że pierwotnie działka była częścią majątku wykorzystywanego dla celów działalności rolniczej.

Przesunięcie momentu rozpoznania WNT w procedurze call-off stock na moment pobrania towarów z magazynu nie ulega zmianie nawet przy rejestracji dostawcy jako czynnego podatnika VAT w Polsce, o ile spełnione są warunki proceduralne zgodnie z art. 13a-13g ustawy o VAT.

Podział spółki skutkujący przekazaniem majątku na spółkę przejmującą nie generuje przychodu podatkowego, jeżeli wartość majątku przyjętego dla celów podatkowych oraz przypisana do działalności w Polsce nie przewyższa jego wartości rynkowej, a wartość emisyjna udziałów odpowiada tej wartości rynkowej. Uniknięcie opodatkowania nie jest głównym celem podziału.

Wnioskodawcy, przy sprzedaży działek powstałych z podziału nieruchomości, działają jako podatnicy VAT, obowiązani do naliczenia podatku od dostawy, co wynika z podjętych działań przygotowawczych świadczących o profesjonalnym obrocie nieruchomościami.

Dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych uzyskane przez rezydenta podatkowego Republiki Czeskiej za pośrednictwem polskiego rachunku maklerskiego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Czechach, zgodnie z art. 13 ust. 4 umowy polsko-czeskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Czynności projektowania wnętrz oraz przenoszenia praw autorskich, pomimo charakteryzowania się zmiennością i braku ciągłości, uznaje się za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Niemniej, nie są one kwalifikowane jako usługi doradcze, co pozwala na skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ust. 1 ustawy, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu 200 000

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach nr 1 i 2 przez osobę fizyczną zarządzającą majątkiem osobistym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za działalność gospodarczą, mimo aktywnych działań pełnomocnika kupującego.

O ile członek zarządu, będący jednocześnie wspólnikiem, pobiera wynagrodzenie ustalane na podstawie wypełnianych obowiązków, brak jest podstaw do uznania, że Spółka uzyskuje przychody z nieodpłatnych świadczeń według art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT.

Zwrot środków pieniężnych przekazanych małżonkowi na przechowanie, które nie stanowią definitywnego przyrostu majątkowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z uwagi na ich zwrotny charakter.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej jako wkładu niepieniężnego do spółki jest zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku znacznych wydatków na ulepszenie.

Przeniesienie nieruchomości z majątku wspólnego wspólników spółki cywilnej do majątku osobistego nie stanowi źródła opodatkowania, natomiast późniejsza jej sprzedaż, z racji wykorzystywania w działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności gospodarczej, mimo braku wpisu do ewidencji środków trwałych, jeżeli między wycofaniem a zbyciem nie upłynęło 6 lat.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości przez wnioskodawcę podlega opodatkowaniu VAT jak dostawa towarów, gdyż wnioskodawca działa jak podatnik prowadzący działalność gospodarczą poprzez dzierżawę nieruchomości i aktywne działania w obrocie nieruchomościami.

Wymogi dotyczące przechowywania w formie elektronicznej Dokumentów księgowych, które zapewniają autentyczność, integralność i czytelność, są zgodne z przepisami ustawy VAT, ale takie przechowywanie nie może obejmować dokumentów wyłączonych z definicji faktur, nieuprawniających do odliczenia podatku naliczonego.

Archiwizacja dokumentów księgowych wyłącznie w formie elektronicznej jest dopuszczalna pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności i dostępności. Prawo do odliczenia VAT przysługuje jedynie na podstawie dokumentów spełniających ustawowe wymogi.

Dostawa nieruchomości przez spadkobierczynie na rzecz spółki, przy złożeniu zgodnego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako element działalności gospodarczej spadkobierczyń, nabywających nieruchomość dla dalszej odsprzedaży.

Czynności Gminy związane z inwestycją służącą celom niekomercyjnym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadania własne nałożone odrębnymi przepisami prawa i niewykorzystującej nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego od wydatków związanych z tymi zadaniami.

Dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania 5% stawką podatkową w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Sprzedaż towarów do krajów trzecich, realizowana w modelach 1-3 i opisana we wniosku, stanowi eksport towarów z terytorium Polski na mocy art. 2 pkt 8 ustawy o VAT i musi być fakturowana w systemie KSeF zgodnie z zasadami polskiego VAT, co oznacza również obowiązek dokumentowania sprzedaży na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, który nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, może korzystać ze zwolnienia VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nie narusza definicji pierwszego zasiedlenia i spełnia wymagania dotyczące upływu czasu od zasiedlenia.

Podział przez wyodrębnienie części majątku spółki dzielonej na spółkę przejmującą, przydzielającą udziały tylko spółce dzielonej, nie skutkuje powstaniem obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych dla spółki przejmującej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży waluty obcej, nawet dokonanej w celach prywatnych, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o PDOF.