Odliczenie VAT naliczonego możliwe jest z faktury wystawionej poza KSeF przez podmiot do tego zobowiązany, o ile spełnia materialne przesłanki odliczenia. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury, niezależnie od późniejszego przesłania faktury do KSeF.

Dochód uzyskany z planowanej sprzedaży działek, przygotowanych do zbycia w sposób zorganizowany i ciągły, noszący znamiona działalności gospodarczej, nie kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na zasadach ogólnych i podlega opodatkowaniu jako dochód z działalności gospodarczej.

Samodzielne wychowywanie dziecka nie wystarcza do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko dla celów podatkowych; kluczowe jest formalne stwierdzenie tego statusu poprzez prawomocny wyrok rozwodowy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej według art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia korzystanie z preferencyjnego opodatkowania dochodu z IP Box stawką 5%, przy założeniu prowadzenia prawidłowej ewidencji.

Dochody polskiego rezydenta podatkowego z tytułu uczestnictwa w amerykańskiej spółce LLC, traktowanej jako transparentna podatkowo, są opodatkowane w Polsce jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej według stawki liniowej 19%, z wyłączeniem dodatkowego opodatkowania jako dochodów z zagranicznej jednostki kontrolowanej.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do obniżenia podatku VAT należnego o podatek naliczony od towarów i usług, które są nabywane na potrzeby realizacji zadań publicznych i nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Przychody uzyskiwane z działalności pośrednictwa wspomagającego usługi finansowe, sklasyfikowane w sekcji K PKWiU jako usługi wspomagające usługi finansowe, podlegają opodatkowaniu 15% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Gminę, zabudowanych budynkami mieszkalnymi i gospodarczymi, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim i spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, co potwierdza prawo do zwolnienia także dla gruntu zgodnie z art. 29a ust. 8 tej ustawy.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na zadania realizowane w ramach systemu oświaty, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług.

Gmina, realizując zadanie własne w zakresie edukacji publicznej i ochrony środowiska, nie ma prawa do odliczenia VAT, ponieważ nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, działając poza zakresem działalności gospodarczej.

Gmina Miasto A nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu edukacyjnego, gdyż nabyte towary i usługi nie będą związane z czynnościami opodatkowanymi, lecz z działalnością publiczną, wolną od VAT.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytwarzane jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiające zastosowanie 5% preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów z tego prawa.

Zastosowanie przedpłaty akcyzy przy produkcji poza składem podatkowym, otrzymanych na drodze darowizny składników na napój alkoholowy, nie uprawnia do obniżenia należnej akcyzy o akcyzę zapłaconą od nich, zgodnie z art. 21 ust. 8 ustawy o podatku akcyzowym.

Czynności realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego w ramach zadań publicznych zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym nie kwalifikują się do odliczenia VAT naliczonego, jeśli nie wykazują związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Utrata prawa do zwolnienia z PCC następuje w przypadku uszczuplenia powierzchni gospodarstwa rolnego utworzonego w wyniku czynności podlegającej zwolnieniu przed upływem pięciu lat, co prowadzi do konieczności uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż przedsiębiorstwa, obejmująca know-how jako składnik niematerialny nieujęty w ewidencji środków trwałych, podlega opodatkowaniu zryczałtowanemu stawką 3%, właściwą dla głównego rodzaju działalności handlowej podatnika, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Miasto AA, jako organ władzy publicznej, nie jest uprawnione do odliczenia podatku naliczonego od zakupów na potrzeby projektu edukacyjnego, który nie jest związany z czynnościami opodatkowanymi VAT - realizowane przedsięwzięcie nie powoduje zwiększenia obrotu opodatkowanego.

Opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym podlega jedynie czynsz najmu miejsca postojowego, nie zaś opłaty eksploatacyjne ponoszone przez najemcę, które nie generują przysporzenia majątkowego po stronie wynajmującego.

Podatnik uzyskuje prawo do częściowego odliczenia VAT przy projektach realizowanych dla działalności mieszanej, poprzez zastosowanie prewspółczynnika i proporcji, o ile nie wystąpią przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Wniesienie majątku infrastrukturalnego do spółki w drodze aportu nie jest transakcją wyłączoną z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz stanowi czynność opodatkowaną, której podstawa opodatkowania obejmuje wartość netto aktywów, nie obejmując kwoty należnego VAT, a prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego nie przysługuje w pełnym zakresie.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie projektowania i rozwoju oprogramowania podlegają opodatkowaniu ryczałtem w stawce 12%, zaś przychody z projektowania specjalistycznego wizualizacji podlegają stawce 14%. Usługi przygotowania materiałów do druku opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu, zgodnie z obowiązującymi przepisami i klasyfikacjami PKWiU.

Roszczenia wynikające z kompensacji świadczeń oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego, pod warunkiem że nie prowadzą do faktycznego zwiększenia majątku podatnika, są obojętne podatkowo i nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne przekazanie próbek laboratoryjnych przez podatnika nie spełnia definicji dostawy towarów z art. 7 ustwy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie przenosi prawa do ich rozporządzania jak własnością; jednocześnie istnieje prawo do odliczenia VAT, gdyż przekazanie próbek związane jest z działalnością opodatkowaną.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje, które nie mają wartości rynkowej i nie są przedmiotem obrotu, nie generuje przychodu z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Jednakże, nabycie akcji po realizacji opcji staje się przychodem z działalności gospodarczej, opodatkowanym według różnicy między wartością rynkową akcji a ceną zakupu realizowaną przez instrumenty wyrażone w obcej walucie.