Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, spełnia warunki do korzystania z ulgi na powrót, gdy dokumentuje pobyt za granicą i nie korzystał wcześniej z ulgi.

Wniesienie aportem Oczyszczalni ścieków do spółki przez gminę jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zwolnienia. Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na modernizację oczyszczalni, przy zastosowaniu korekty zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Ponowny rozlew napojów alkoholowych, od których uprzednio zapłacono akcyzę, do innych opakowań detalicznych w miejscu sprzedaży, nie stanowi produkcji wymagającej prowadzenia składu podatkowego ani powodującej obowiązek rejestracji podatkowej na potrzeby akcyzy, pod warunkiem nałożenia legalizacyjnych znaków akcyzy na nowe opakowania.

Aport infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do Spółki, jako członków jednej Grupy VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, zgodnie z regulacjami dotyczącymi transakcji wewnątrz grupy VAT.

Aport infrastruktury wod-kan. i wozu przez Gminę do spółki jest opodatkowany VAT jako odpłatna dostawa towarów, nie wyłączona na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość nominalna udziałów, bez zwolnień, z prawem do korekty podatku naliczonego.

Zwolnienie od akcyzy alkoholu etylowego z art. 30 ust. 9 pkt 6 ustawy jest dopuszczalne jedynie dla wyrobów zawierających alkohol etylowy, które spełniają limity zawartości alkoholu określone w art. 32 ust. 4 pkt 3 lit. d, z wyłączeniem obowiązku spełnienia dodatkowych wymagań.

Konwersja wierzytelności odsetkowych na kapitał zakładowy spółki stanowi wkład niepieniężny, nie powodując obowiązku płatnika podatku odsetek na spółce zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 1 Ustawy o PIT; opodatkowanie przychodu z konwersji spoczywa na podatniku.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na refinansowanie własnych nakładów nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, w przeciwieństwie do umorzenia kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na cele zgodne z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT.

Usługi analityczne świadczone przez podmiot nie mogą zostać zakwalifikowane jako usługi zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi zwolnione z podatku VAT, gdyż nie spełniają przedmiotowego warunku zarządzania określonego w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT.

Podatnik nie może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od lokalu mieszkalnego przeznaczonego wyłącznie do działalności gospodarczej, jednakże odsetki od kredytów zaciągniętych na zakup lokalu, jeśli są rzeczywiście zapłacone i nie zwiększają kosztów inwestycji, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

Wniesienie aportem Nieruchomości przez jednostkę samorządu do Spółki, obejmujące działki zabudowane budynkami należącymi ekonomicznie do Spółki, podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia, a podstawą opodatkowania będzie wartość nominalna objętych udziałów powiększona o kwotę odpowiadającą VAT należnemu, pomniejszoną o jego wartość.

Oddział Y, jako organizacyjnie i finansowo wyodrębniony zespół składników materialnych i niematerialnych, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4 pkt 4a ustawy CIT. Wniesienie go aportem do spółki z o.o. jest neutralne podatkowo zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy CIT.

Wynagrodzenia wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz agencji pośredniczących nieposiadających rezydencji podatkowej w Polsce, za udostępnienie przestrzeni reklamowej, nie podlegają obowiązkowi poboru zryczałtowanego podatku u źródła, gdyż nie są objęte katalogiem świadczeń w art. 29 ust. 1 pkt 5 Ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na projektowaniu i produkcji unikalnych systemów oraz innowacyjnych technologii spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zawartą w art. 4a pkt 26 UPDOP, uprawniając go do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d UPDOP.

Oddział X spółki, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, w przypadku przeniesienia w formie aportu, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjno-finansowego i funkcjonalnego, co daje mu potencjalną niezależność gospodarczą.

W przypadku wypłaty wynagrodzenia za udostępnienie przestrzeni reklamowej na rzecz Agencji Pośredniczących będących osobami prawnymi nieposiadającymi rezydencji podatkowej w Polsce, Wnioskodawca nie jest zobowiązany do poboru podatku u źródła, gdyż świadczenie to nie kwalifikuje się do kategorii wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 1 i 2a ustawy o CIT.

Zakład pracy jako płatnik podatku dochodowego, prawidłowo stosuje 50% koszty uzyskania przychodów do wynagrodzeń pracowników artystycznych z tytułu przeniesienia praw autorskich do wykonań artystycznych, o ile istnieje odpowiednia dokumentacja i wyodrębnienie honorarium.

Wniesienie inwestycji w formie aportu do Spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT; nie jest natomiast transakcją wyłączoną z opodatkowania jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z inwestycją wydatków.

Jednostki samorządu mogą odliczyć VAT od inwestycji infrastrukturalnych, gdy czynności związane z wykorzystaniem inwestycji (np. aport, dzierżawa) są odpłatne i opodatkowane VAT, co potwierdza spełnienie warunków określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.0, obejmujące doradztwo oraz zarządzanie systemami informatycznymi, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12%, a nie 8,5%, w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik będący rezydentem Arabii Saudyjskiej, mimo polskiego centrum interesów osobistych i gospodarczych, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, z opodatkowaniem dochodów z zysków kapitałowych oraz z przychodów pasywnych ze źródeł polskich, w tym z dywidend i odsetek, z maksymalnym limitem stawki wynoszącym 5%.

Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki, w zamian za udziały, skutkuje uznaniem tego za odpłatny transfer skonstruowany w ramach zasad IP Box, w kontekście wskaźnika Nexus dla lit. d art. 24d ust. 4 updop, a więc koszt nabycia kwalifikowanego IP jest zaliczalny.

Przychód uzyskany przez podatnika w ramach nabycia akcji w programie motywacyjnym, organizowanym przez zagraniczną jednostkę dominującą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania przychodów ze zbycia akcji określa się zgodnie z przepisami o przychodach nieodpłatnych.

Podatnik nabywający przed i po 1 stycznia 2022 r. środki trwałe kwalifikacyjne jako roboty przemysłowe oraz związane urządzenia peryferyjne, zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT, jest uprawniony do odliczenia 50% kosztów amortyzacji w latach podatkowych 2022-2026, jeżeli spełniają kryteria robotyzacji.