Po upływie 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej lub wynajmowanego, także gdy budynek nabyto, wprowadzono do ewidencji oraz rozpoczęto jego amortyzację przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawia bowiem czasowo ograniczone odstępstwo, obowiązujące

Aport zespołu składników przeznaczonych do działalności warsztatowej, serwisowej i wynajmu pojazdów stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten jest u zbywcy wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz umożliwia nabywcy samodzielne kontynuowanie działalności. Pozostawienie własności nieruchomości u zbywcy nie wyłącza statusu ZCP, gdy nabywca dysponuje skutecznym

Zespół składników przeznaczonych do działalności warsztatowej, serwisowej i wynajmu pojazdów może stanowić zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 u.p.d.o.f., mimo pozostawienia nieruchomości u wnoszącego aport, jeżeli spółce zapewniono skuteczny tytuł najmu umożliwiający natychmiastowe i samodzielne kontynuowanie działalności. Przychód z takiego aportu jest zwolniony na podstawie

Wniesienie przez gminę nieruchomości jako aportu do spółki SIM w zamian za udziały stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną w ramach czynności cywilnoprawnej. Realizacja przez spółkę zadań z zakresu gminnego budownictwa mieszkaniowego nie wyłącza zastosowania art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, gdyż gmina nie działa w tej transakcji jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 tej ustawy

Usługa audytu bezpieczeństwa infrastruktury IT/OT, polegająca na technicznej analizie stanu zabezpieczeń, identyfikacji ryzyk i niezgodności oraz sporządzeniu raportu i planu działań wynikających z tych ustaleń, nie stanowi usługi w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli usługodawca nie wskazuje gotowych rozwiązań ani sposobu postępowania lub wdrożenia. Nie

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację projektu, jeżeli nabywane w jego ramach towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, choćby podatnik wykonywał takie czynności w pozostałym zakresie swojej działalności.

Kompletne zrobotyzowane stanowisko produkcyjne, stanowiące zespół robota przemysłowego, wycinarki i urządzeń technologicznych, nie jest robotem przemysłowym w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli funkcjonuje jako niezależna jednostka i nie jest zintegrowane z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika; wyklucza to ocenę prawa do ulgi na robotyzację dla tego stanowiska.

Nieodpłatne wydanie akcji w wyniku vestingu RSU, przyznanych przedsiębiorcy w bezpośrednim związku z wykonywaniem usług B2B, skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, opodatkowanego ryczałtem 3%. Późniejsza sprzedaż tych akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% podatkiem, z prawem zaliczenia do kosztów wartości

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym i obarczonym niepewnością technologiczną opracowywaniu oraz walidacji prototypowych rozwiązań, prowadząca do pozyskania lub zastosowania wiedzy dla stworzenia nowych albo istotnie ulepszonych produktów, procesów lub usług, stanowi działalność B+R. Kosztami kwalifikowanymi ulgi są proporcjonalnie wynagrodzenia i składki osób faktycznie realizujących

Wynagrodzenie z tytułu dzierżawy składników materialnych i niematerialnych przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od jej akcjonariusza nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli transakcja jest zawarta na warunkach rynkowych, gospodarczo uzasadniona i nie wynika z prawa akcjonariusza do udziału w zysku. Ukrytym zyskiem może być jedynie nadwyżka ponad wartość rynkową świadczenia

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik CIT nie jest uprawniony do dokonywania podatkowych odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych, także gdy zostały one nabyte, ujęte w ewidencji środków trwałych i amortyzowane przed 1 stycznia 2022 r. Art. 71 ust. 2 ustawy Polski Ład ustanawiał bowiem zamknięty, roczny okres przejściowy, którego upływ wyłącza dalsze rozliczanie odpisów w kosztach uzyskania

W przypadku przekazania do działalności gospodarczej uprzednio nabytego ciągnika, który nie był wcześniej amortyzowany, jego wartość początkową ustala się według udokumentowanej ceny nabycia, nie wyższej od wartości rynkowej. Utrata faktury nie pozwala na zastosowanie art. 22g ust. 8 ustawy o PIT i przyjęcie wartości rynkowej, jeżeli cenę nabycia można ustalić na podstawie innej dostępnej dokumentacji

Odpłatne wniesienie do spółki nakładów poniesionych przez gminę na budynki stanowiące własność użytkownika wieczystego nie jest dostawą towarów, lecz odpłatnym świadczeniem usług, gdyż przedmiotem aportu jest zbywalne prawo majątkowe do nakładów. Jeżeli nakłady od początku są wyłącznie przeznaczone do takiego opodatkowanego aportu, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego, z

W przypadku nabycia testamentowego udziału w budynku przeznaczonym do wykorzystywania w działalności gospodarczej wartość początkową środka trwałego ustala się, na podstawie art. 22g ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, według wartości rynkowej z dnia otwarcia spadku, bez stosowania zasady kontynuacji wartości początkowej i amortyzacji poprzednika; wartość tę określa się proporcjonalnie do udziału podatnika

Przychody z usług agenta piłkarskiego polegających na pośrednictwie transferowym, doradztwie transferowym i sporządzaniu raportów scoutingowych, sklasyfikowanych według PKWiU 2015 pod symbolem 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeżeli podatnik spełnia warunki stosowania tej formy opodatkowania.

Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej z 29 października 2021 r. ustanawia zamknięty czasowo wyjątek od zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych z art. 22c pkt 2 ustawy o PIT; po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie może kontynuować amortyzacji lokali mieszkalnych rozpoczętej przed 1 stycznia 2022 r., nawet gdy środki trwałe nie zostały w pełni zamortyzowane.

W przypadku fabrycznie nowych robotów przemysłowych oraz funkcjonalnie związanych z nimi urządzeń, ujętych jako środki trwałe, ulgą z art. 38eb ustawy o CIT objęte jest dodatkowe odliczenie 50% odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszty uzyskania przychodów w okresie obowiązywania preferencji, a nie jednorazowo 50% wartości początkowej lub ceny nabycia tych środków trwałych w roku ich zakupu.

Wydatek na zakup i montaż zewnętrznych rolet sterowanych elektronicznie stanowi wydatek na adaptację i wyposażenie budynku mieszkalnego, o którym mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli — stosownie do indywidualnych potrzeb wynikających z niepełnosprawności — rolety ułatwiają podatnikowi codzienne funkcjonowanie, regenerację i leczenie, a ustawowe warunki dokumentacyjne oraz finansowe ulgi

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik CIT nie jest uprawniony do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego nabytego i amortyzowanego przed 1 stycznia 2022 r.; art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawia bowiem czasowo ograniczoną regulację przejściową, a organ interpretacyjny nie jest uprawniony do pominięcia jej skutków z powołaniem na konstytucyjną ochronę

Aport zespołu składników formalnie i finansowo wyodrębnionych w przedsiębiorstwie nie jest zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e i art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli zbywca po transakcji nadal wykorzystuje istotne składniki tego zespołu, w szczególności nieruchomości, do własnej działalności na podstawie najmu od nabywcy, co wyklucza funkcjonalną odrębność przekazywanej

Działania podatnika polegające na twórczym, metodycznym i niepewnym rezultatywnie opracowaniu oraz testowaniu nowego rozwiązania produkcyjnego stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli służą zwiększeniu i wykorzystaniu wiedzy, a nie są zmianami rutynowymi. Koszty osobowe, bezpośrednio zużyte materiały i media oraz proporcjonalne odpisy amortyzacyjne mogą wówczas podlegać odliczeniu jako koszty

Prace polegające na twórczym, systematycznym opracowaniu, testowaniu i wdrażaniu nowego dla podatnika zintegrowanego modelu cyfrowej obsługi klienta stanowią działalność badawczo-rozwojową. W konsekwencji proporcjonalne wynagrodzenia pracowników realizujących te prace oraz podatkowe odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i WNiP wykorzystywanych bezpośrednio w Projekcie mogą stanowić koszty kwalifikowane

Odpłatnie nabyte prawa do dokumentacji rejestracyjnej surowców farmaceutycznych, wraz z autorskimi prawami majątkowymi, know-how oraz prawami i obowiązkami podmiotu odpowiedzialnego umożliwiającymi przejęcie statusu MAH, stanowią odrębne wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji. Odpisy rozpoczyna się od miesiąca następującego po wpisie do ewidencji, a minimalny okres amortyzacji wynosi