Podatnik, będący opiekunem prawnym oraz wykonujący obowiązek alimentacyjny względem pełnoletniego dziecka ubezwłasnowolnionego otrzymującego rentę socjalną i dodatek pielęgnacyjny, może skorzystać z ulgi prorodzinnej w podatku dochodowym, niezależnie od poziomu dochodów rodziców dziecka, przy spełnieniu wymogów art. 27f ustawy o PIT.

Legalizacyjne znaki akcyzy dla płynu do papierosów elektronicznych muszą być nanoszone bezpośrednio na pierwotne jednostkowe opakowania, a nie na pośrednie opakowania zbiorcze, aby zachować tożsamość wyrobów zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym.

Podatnikowi, którego czynności są w całości zwolnione z podatku VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów związanych z czynnościami zwolnionymi. Prace remontowe związane z usuwaniem azbestu w budynkach wykorzystywanych do celów zwolnionych nie dają podstawy do odliczenia VAT.

Miasto, działające jako jednostka samorządu terytorialnego, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przy realizacji zadań publicznych, gdy nabycia związane z tymi zadaniami są fakturowane na beneficjentów dotacji i nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT.

Spółka prowadząca działalność badawczo-rozwojową przy projektach B+R w latach 2022-2024 i kolejnych spełnia warunki definiowane przez Ustawę o CIT, uprawniając ją do ulgi na B+R. Koszty związane z realizacją tej działalności, oprócz odrębnie rozpatrywanych wynagrodzeń, można uznać za kwalifikowane w ramach ulgi podatkowej.

Odszkodowanie wypłacone w wyniku ugodowego porozumienia za awarię strategicznej instalacji nie spełnia przesłanek zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazano należytego zabezpieczenia źródła przychodu oraz związku przyczynowo-skutkowego z osiągnięciem przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT.

Zwrot kosztów za opłaty parkingowe i płatne drogi poniesionych w podróży służbowej prywatnym samochodem nie jest wliczany do kilometrówki i może być zwolniony z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków prawnych.

Konwersja wierzytelności na udziały powoduje powstanie przychodu z wkładu niepieniężnego w wartości całkowitej, z uwzględnieniem VAT należnego. VAT nie może być pomijany przy określaniu wysokości przychodu podatkowego z takiej konwersji. Koszty uzyskania przychodu ograniczają się do uprzednio zaliczonych przychodów należnych, pomniejszonych o VAT.

Wydatki na zakup aparatów słuchowych przez osobę niepełnosprawną mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych tam przesłanek.

Wniesienie aportem nakładów na modernizację infrastruktury w obcym środku trwałym stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT, nie zaś dostawę towarów. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego związanego z realizacją inwestycji, gdyż czynność aportu jest opodatkowana.

Przeniesienie wierzytelności w ramach transakcji sekurytyzacyjnej, jako usługa w zakresie długów wykonywana przez SPV dla spółki, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Usługi administrowania wierzytelnościami przez spółkę, na rzecz SPV, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz uprawniają do odliczenia VAT.

Wniesienie aportem napojów alkoholowych do spółki z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu, a brak jest obowiązku korekty wcześniej odliczonego podatku VAT, gdyż ta transakcja nie zmienia przeznaczenia towarów.

Kaucja przepadła w wyniku nieprzystąpienia do systemu aukcyjnego, jednak z uwagi na racjonalność wydatku i jego związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą w zakresie badań technicznych, nieświadczący usług doradczych i nieprzekraczający limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z tego podatku, zgodnie z art. 113 ust. 9 ustawy.

Za spółkę nieruchomościową uważa się podmiot, w którym 50% wartości bilansowej aktywów stanowią nieruchomości położone na terenie Polski oraz spełniające limit 10 mln zł. Wartości nieruchomości uwzględnia się proporcjonalnie do udziałów, a przychody obejmują zarówno dywidendy, jak i sprzedaż udziałów.

Wniesienie aportu w postaci budynku krytej pływalni do spółki prawa handlowego, po spełnieniu warunków art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, kwalifikuje się jako zwolniona dostawa towarów z punktu widzenia podatku od towarów i usług, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata.

Nie jest dopuszczalna podatkowa amortyzacja lokalu mieszkalnego, nabytego na cele działalności gospodarczej, ze względu na wyłączenia zawarte w art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od jego faktycznego wykorzystania dla tej działalności.

Wydatkowanie przychodu z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego jedynie, gdy jest przeznaczone na zaspokojenie wyłącznie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Zamiana części mieszkania dla rodziców nie jest uznawana za wydatek na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych przez gminę na rzecz spółki stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości nominalnej udziałów otrzymanych jako wynagrodzenie, przy jednoczesnym przysługiwaniu prawa do pełnego odliczenia VAT od poniesionych nakładów.

Zmiana adresu biura dostawcy wewnątrz tej samej jurysdykcji podatkowej w trakcie roku nie powoduje utraty ważności certyfikatu rezydencji dla celów stosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, pod warunkiem niezmienionej rezydencji podatkowej dostawcy. Certyfikat pozostaje ważny przez rok podatkowy, na który został wydany.

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku jako aportu do spółki jawnej przez spadkobierców jest czynnością wyłączoną z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przy jednoczesnym przejęciu przez spółkę praw i obowiązków podatkowych tego przedsiębiorstwa.

Wniesienie przez jednostkę samorządu terytorialnego aportem do spółki majątku powstałego w wyniku realizacji infrastrukturalnego zadania publicznego stanowi odpłatną dostawę towarów oraz świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT bez możliwości zastosowania zwolnienia, a jednostce przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego.

Zwolnienie z akcyzy na podstawie art. 30 ust 9 pkt 6 ustawy o podatku akcyzowym nie obejmuje alkoholu używanego bezpośrednio w produkcji, lecz tylko zawartego w gotowych produktach. Dla zwolnienia zgodnie z art. 32 ust. 4 pkt 3 lit. d wymagane są spełnienie określonych przeznaczeń i norm formalnych.