Miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu dla podatników, zgodnie z art. 28j ustawy o VAT, jest miejsce faktycznego przekazania tych środków do dyspozycji najemcy, bez związku z późniejszym wykorzystaniem pojazdu na innym terytorium, w tym na terytorium Polski.

Sprzedaż porcjowanego tytoniu fajkowego bez opakowania jednostkowego spełniającego wszystkie wymogi, w tym oznaczenia znakami akcyzy i ostrzeżeń zdrowotnych, do dowolnych opakowań konsumenckich, jest niedopuszczalna, z wyjątkiem umieszczania tytoniu bezpośrednio w fajce, co zwalnia z dodatkowego oznaczenia.

Ponowne dokonanie zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności likwiduje ograniczenia zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów, wynikające z początkowego błędnego pominięcia takiego mechanizmu, pod warunkiem, że korekta płatności ma charakter "techniczej naprawy". Art. 15d ustawy o CIT nie stosuje się po dokonanej korekcie.

Miejscem opodatkowania usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki są faktycznie oddawane do dyspozycji najemcy, a przekazanie pojazdu odbywające się poza Polską skutkuje brakiem obowiązku podatkowego w Polsce (art. 28j ustawy o VAT).

Każda nakładka służąca do zdalnego odczytu wodomierzy stanowi odrębny środek trwały w rozumieniu art. 16a ust. 1 ustawy o CIT, a nie zbiorczy środek trwały. Tym samym odpisy amortyzacyjne powinny być dokonywane od każdej nakładki indywidualnie, a nie jako zbiór.

Wniesienie przedsiębiorstwa bez nieruchomości jako aport do spółki z o.o. stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, tym samym czynność ta jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych rozwiązań technologicznych, uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na B+R. Koszty wynagrodzeń, licencji oraz odpisów amortyzacyjnych związane bezpośrednio z B+R stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu zgodnie z art. 18d UPDOP.

Przyczepa kempingowa, nabyta w celu pełnienia funkcji mobilnego biura przez małego podatnika, niebędąca pojazdem samochodowym, może być amortyzowana jednorazowo zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o PIT, o ile jest wprowadzona do ewidencji środków trwałych jako element grupy 747 Klasyfikacji Środków Trwałych.

Przychód z tytułu uczestnictwa w kwalifikowanym programie motywacyjnym powstaje wyłącznie w momencie odpłatnego zbycia akcji, a przychód ten kwalifikowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 24 ust. 11 i 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) Ustawy o PIT.

Zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, nie jest dopuszczalne dokonywanie retrospektywnej korekty stawek amortyzacyjnych za minione okresy podatkowe, ze skutkiem wstecznym. Zmiana stawek może być dokonana wyłącznie od początku kolejnego roku podatkowego, przy czym nie ma możliwości ich modyfikacji w odniesieniu do lat poprzedzających bieżący rok podatkowy.

Objęcie akcji po wartości nominalnej, niższej od rynkowej, w zamian za wkład pieniężny, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie Ustawy PIT, gdyż przychód z tytułu objęcia akcji powstaje wyłącznie w przypadku wkładu niepieniężnego.

Sprzedaż akcji przez alternatywną spółkę inwestycyjną przed upływem dwóch lat od ich objęcia, a po wcześniejszej transgranicznej zamianie udziałów, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, jeśli przed dniem zbycia nie była spełniona przesłanka posiadania przynajmniej 5% akcji bezpośrednio i nieprzerwanie przez dwa lata.

Wypłata zysku przypadającego na komplementariusza w spółce komandytowo-akcyjnej kwalifikuje się do odliczenia podatkowego przewidzianego w art. 30a ust. 6a ustawy PIT. Natomiast zysk wypłacony akcjonariuszowi, będącemu jednocześnie komplementariuszem, nie może korzystać z tego pomniejszenia, ze względu na różne tytuły udziału w zysku.

Działalność Spółki może korzystać z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT. Koszty wynagrodzeń oraz amortyzacji są kwalifikowane, jednak wynajem statku nie spełnia kryteriów kosztu kwalifikowanego. Koszty rozwojowe mogą być uwzględniane jako jednorazowe odpisy.

Import towarów z państwa trzeciego do państw UE spełniający warunki z art. 52 ustawy o VAT i dyrektyw 2006/112/WE oraz 2006/79/WE korzysta ze zwolnienia z VAT, niezależnie od finalnego państwa członkowskiego przeznaczenia w UE.

Przychody uzyskiwane przez Alternatywną Spółkę Inwestycyjną z działań inwestycyjnych w instrumenty finansowe należy kwalifikować jako przychody z zysków kapitałowych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 7b u.p.d.o.p.

Wartość początkową środków trwałych nabytych w trakcie wspólności małżeńskiej oraz w drodze spadku ustala się odpowiednio według ceny nabycia oraz wartości rynkowej z dnia nabycia spadku. Koszty notarialne związane z działem spadku nie powiększają tej wartości, jako że nabycie nastąpiło nieodpłatnie w drodze spadku, a dział spadku jest wtórny wobec nabycia spadku.

Nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania dochody z odpłatnego zbycia akcji nabytych w ramach akcjonariatu pracowniczego nie spełniające przesłanek publicznej oferty, jak wymaga tego art. 52 pkt 1 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem gruntu z zabudowanym budynkiem do spółki przez gminę, następujące po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 Ustawy o VAT, o ile nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynku.

Poniesione wydatki związane z uzyskaniem uprawnień adwokata, w tym składki samorządowe oraz opłaty za egzamin i wpis na listę adwokatów, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w działalności gospodarczej prowadzonej jako kancelaria adwokacka, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem właściwego udokumentowania w roku podatkowym ich poniesienia.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię z tytułu licencji na korzystanie z utworów edukacyjnych stanowią przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ działalność licencyjna nie ma charakteru zorganizowanego ani ciągłego.

Przychody uzyskiwane przez Spółkę w wyniku oferowania usług dostępu do funkcjonalności Oprogramowania stanowią przychody z zysków kapitałowych, a odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych są ograniczone do wysokości wcześniejszego przychodu z ich zbycia, zgodnie z art. 7b i art. 16 ust. 1 pkt 64a ustawy o CIT.

Do kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej mogą należeć wydatki na kursy językowe, o ile służą one zwiększeniu przychodów i rozwojowi działalności. Natomiast wydatki na kurs prawa jazdy kat. B nie stanowią kosztu uzyskania przychodów z uwagi na ich charakter osobisty. Wydatki na zakup i eksploatację samochodu osobowego, przy spełnieniu ustawowych przesłanek, mogą być uznane za koszty

Wniesienie aportem nieruchomości do spółki jawnej przez osobę nie będącą czynnym podatnikiem VAT, nabywającą działkę przy użyciu kredytu inwestycyjnego, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Podstawą opodatkowania jest wartość wkładu ustalona w umowie spółki jawnej, pomniejszona o kwotę VAT, a nie wartość rynkowa nieruchomości.