Faktura VAT z numerem PESEL, bez wpisu VAT-1 w dowodzie rejestracyjnym zakupionego pojazdu w momencie jego zakupu, nie uprawnia podatnika do odliczenia 100% podatku VAT, nawet jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej i spełnia techniczne wymagania stwierdzone przez stację kontroli.

Przyznanie opcji na akcje w ramach planu motywacyjnego, które nie są zbywalne i nie mają wartości rynkowej w momencie przyznania, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, niezależnie od ich klasyfikacji jako pochodne instrumenty finansowe.

Adnotacja „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze jest obowiązkowa wyłącznie przy spełnieniu przesłanek z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT. Faktura mogąca, lecz nie musząca zawierać tej adnotacji, nie powoduje powstania nowych obowiązków płatniczych po stronie nabywcy.

Podstawą opodatkowania aportu towarów jest wartość nominalna udziałów, pomniejszona o VAT; Z przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dotyczącej aportu towarów, gdy spełnia przesłanki z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku poniesienia straty podatkowej, przy świadczeniach niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, brak obowiązku naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, gdy nie generują podatkowego dochodu. Nie dotyczy to natomiast odpisów związanych z finansowaniem z dotacji zwolnionych z opodatkowania.

Przychody z tytułu świadczenia usług analitycznych w zakresie symulowanych transakcji finansowych, realizowanych w środowisku demonstracyjnym, stanowią przychody z usług finansowych sklasyfikowanych w sekcji K PKWiU i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 15%.

Koszty odsetek, prowizji oraz opłat przygotowawczych związanych z finansowaniem, przeznaczonym wyłącznie na nabycie instrumentów finansowych, stanowią koszty uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych, o ile finansowanie to istnieje w bezpośrednim związku przyczynowym z osiągniętym przychodem i nie zostaje wykluczone przez art. 23 ustawy PIT.

Kradzież wina podczas transportu w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, skutkująca zakończeniem tej procedury, prowadzi do opodatkowania na terenach innych niż terytorium kraju, co wyklucza zastosowanie zwolnienia od akcyzy na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym w Polsce.

Dywidenda wypłacana rezydentowi austriackiemu przez polską spółkę może być opodatkowana w Polsce stawką 15%, pod warunkiem posiadania certyfikatu rezydencji i dochowania należytej staranności przez płatnika; jednakże prawidłowość formalności podatkowych wymaga dodatkowych spełnienia warunków poza samym certyfikatem rezydencji.

Zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, przejęcie Spółki Przejmowanej przez Spółkę Przejmującą nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu na moment połączenia, jeśli warunki art. 24 ust. 8da i 8db są spełnione. Dochód zostanie opodatkowany dopiero przy zbyciu udziałów.

Przychód z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym opartym na RSU powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji nabytych w wyniku realizacji RSU, stanowiąc przychód z kapitałów pieniężnych i podlegając opodatkowaniu według stawki 19% zgodnie z art. 24 ust. 11 i art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a Ustawy o PIT.

Zużycie wyrobów energetycznych w składzie podatkowym, nawet w procesie produkcji energii elektrycznej, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z podatku akcyzowego na podstawie art. 32 ust. 4 pkt 1 ustawy, jeśli nie dochodzi do dostarczenia tych wyrobów poza skład podatkowy, zgodnie z warunkami określonymi w art. 32 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Złożone zawiadomienie ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od 1 stycznia 2026 r. było nieskuteczne, z uwagi na niespełnienie wymogów art. 28k ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT, tym samym wybór ryczałtu jest możliwy od dowolnego miesiąca 2026 r. po spełnieniu wszystkich ustawowych warunków.

Ograniczenie wprowadzone w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT odnosi się do spółek nieruchomościowych i wymaga, aby wartość kosztów podatkowych z tytułu amortyzacji nie przekraczała wartości umorzeniowej z rachunkowości. W braku bilansowej amortyzacji, spółka nie może zaliczyć odpisów podatkowych od takich środków trwałych do kosztów uzyskania przychodów.

Odpisy amortyzacyjne od znaków towarowych, związane bezpośrednio z przychodami z tytułu licencji, stanowią w całości koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych podlegające pełnej alokacji do tego źródła, bez zastosowania klucza przychodowego.

Usługi prawne świadczone osobiście przez adwokata, nawet bez wykonywania czynności zastrzeżonych dla adwokatów, stanowią działalność w ramach wolnego zawodu, podlegającą opodatkowaniu ryczałtem w stawce 17%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Osobie rozwiedzionej, samotnie wychowującej dziecko, przysługuje ulga podatkowa za osobę samotnie wychowującą dzieci, pod warunkiem faktycznego, przeważającego wychowywania dziecka bez udziału drugiego rodzica, nawet jeśli ten drugi zobowiązany jest do alimentacji.

Moment vestingu akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego spółki dominującej jest neutralny podatkowo, przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji. Skorygowanie rozliczeń PIT-37 na rzecz PIT-38 za lata objęte vestingiem jest uzasadnione.

Wniesienie działki aportem do SIM przez Gminę stanowi odpłatną dostawę towarów, która, jako czynność cywilnoprawna, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, wyłączając możliwość zastosowania art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Usługi tworzenia piosenek oraz udzielanie licencji przez indywidualnych twórców, wynagradzane w formie honorariów, kwalifikują się jako usługi kulturalne i podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Wydzielony z przedsiębiorstwa zespół składników majątkowych i niemajątkowych, który zostaje przekazany do nowej jednostki w ramach podziału przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co powoduje, iż operacja ta jest neutralna podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

Przychód podatkowy z realizacji pochodnych instrumentów finansowych w postaci RSU przyznanych w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych w momencie nieodpłatnego nabycia akcji oraz podatkiem od dochodów kapitałowych przy ich odpłatnym zbyciu.

Przychód z realizacji RSU, będących pochodnymi instrumentami finansowymi, nabyty w ramach działalności gospodarczej, jest opodatkowany zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako dochód z działalności gospodarczej; natomiast dochód z odpłatnego zbycia akcji powstałych z RSU traktowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%.